LA CASA DE LA COCINA

La Compañía Casa de la Cocina (CCC), un minorista local de una amplia variedad de artículos de cocina y de comedor como cafeteras, artículos de plata y manteles. La compañía renta una tienda al detalle en una comunidad de tamaño medio cerca de Denver. La administración de CCC prepara un presupuesto continuo para ayudar a las decisiones financieras y de operación. Para simplificar este ejemplo, el horizonte de planeación es de sólo CUATRO MESES: abril a julio. En el pasado, las ventas han aumentado durante esta temporada. Sin embargo, la cobranza de la compañía siempre ha ido muy a la zaga de sus ventas. Como resultado, la compañía a menudo se ha visto presionada para tener efectivo para compras, salarios de …ver más…

Por tanto, el inventario al 31 de marzo es $20,000 + 0.7 (0.8xventas de abril de $50,000)=$20,000+$28,000=$48,000. Las condiciones de compra de que dispone CCC son netas, 30 días. CCC paga las comparas de cada mes de la siguiente manera: 50% durante ese mes y 50% durante el mes siguiente. Por tanto, el saldo de las cuentas por pagar al 31 de marzo es el 50% de las compras de marzo, o $33,600 x 0,5=$16,800.

CCC paga salarios y comisiones quincenalmente, quince días después de que se ganaron. Se dividen en dos partes: salarios mensuales fijos de $2,500 y comisiones, equivalentes al 15% de las ventas, que supondremos son uniformes en cada mes. Por tanto, el saldo al 31 de marzo de salarios devengados y comisiones por pagar es (0,5x$2,500) + (0,15x$40,000)=$1,250+$3,000=$4,250. CCC pagará estos $4,250 el 15 de abril.

Además de comprar en abril nuevos aditamentos en efectivo por $3,000 (activos fijos), los otros gastos mensuales de CCC son los siguientes:

Cuenta Descripción
Gastos diversos 5% de las ventas, pagados en el momento de incurrise
Renta $2,000, pagada en el momento de incurrirse
Seguros $200, parte devengada por mes
Depreciación, incluyendo nuevos aditamentos (compras)
$500 por mes

La Compañía desea un mínimo de $10,000 como saldo de efectivo al final de cada mes. Para simplificar, supondremos que CCC puede pedir prestado o pagar préstamos en múltiplos de $1,000. La administración planea pedir prestado