La evaluación realizada al sistema de control interno de una empresa debe estar sustentada en las respuestas que arrojen los cuestionarios de control interno realizado en los programas y procedimientos que el auditor financiero tenga a bien ejecutar, en este caso en el manejo del disponible de la entidad
OBJETIVOS DEL EXAMEN
Objetivos generales:
1. Verificar la correcta valoración de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados y su adecuada presentación en los estados financieros.
2. Obtener seguridad razonable acerca de:
a. Todos los conceptos relacionados con el disponible han sido estimados adecuadamente.
b. Los valores correspondientes a las cuentas del componente estén debidamente clasificados y revelados …ver más…

1.3.6
Se confrontan los originales con las copias posteriormente.

1.4
Caja menor

1.4.1
Existe un fondo fijo para caja menor.

1.4.2
Están separadas las funciones de custodia y manejo del fondo fijo de caja de las autorizaciones de pagos y registros contables.

1.4.3
Los gastos respectivos son autorizados por funcionarios encargados para tal fin.

1.4.4
En las entregas de efectivo, existe autorización previa del funcionario responsable, y una adecuada comprobación de las erogaciones correspondientes.

1.4.5
Existen formatos específicos para relacionar los gastos de caja menor.

1.4.6
Son archivados y sellados de manera adecuada los recibos de caja menor.

1.4.7
Se codifican los comprobantes de egreso y se identifican con el nombre y firma del responsable que efectuó el gasto.

1.4.8
Antes de pagar cualquier comprobante, se revisa el cumplimiento de políticas y disposiciones administrativas para este tramite.

1.4.9
Se cancelan los comprobantes con sello de pagado en el momento de ser cubiertos con recursos del fondo de caja menor.

1.4.10
El procedimiento de reembolso de caja menor es suficientemente dinámico para evitar el exceso de fondos o la falta de