IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA ÚNICA

SUJETO Y OBJETO.-
Están obligadas al pago de este impuesto, las personas físicas y morales residentes en territorio nacional, así como los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país, por los ingresos que obtengan, independientemente del lugar en donde se generen, por la realización de las siguientes actividades:
I. Enajenación de bienes.

II. Prestación de servicios independientes.

III. Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes.

Los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país están obligados al pago del impuesto empresarial a tasa única por los ingresos atribuibles a dicho establecimiento, derivados de las mencionadas actividades. …ver más…

(En este caso, la pérdida fiscal no se agota y se podrá amortizar contra las utilidades de los siguientes diez ejercicios hasta agotarla, ya sea en los pagos provisionales y en la propia declaración anual).
La empresa Sol del Sur, S.A., nos solicita la actualización y amortización de la pérdida fiscal del ejercicio 2001, contra la utilidad determinada en el ejercicio 2002 de acuerdo a los siguientes datos: | Cálculo del ISR anual del Ejercicio 2002 | | | | | | | | | Ingresos Acumulables: | | | | | Venta de zapatos para dama | 362,000 | | | | Venta de tenis | 412,300 | | | | Venta de accesorios | 575,000 | | | | Intereses a Favor | 100,000 | | | | Ajuste anual por inflación acumulable | 125,000 | | | | Total de Ingresos Acumulables | | 1,574,300 | | (-) | Deducciones Autorizadas: | | | | | Compras Netas | 141,000 | | | | Deducciones de Inversión | 321,500 | | | | Intereses a Cargo | 12,000 | | | | Pérdida Fiscal en venta de activos | 12,500 | | | | Gastos de Operación Deducibles | 878,500 | | | | Total de Deducciones Autorizadas | | 1,365,500 | | (=) | Utilidad (Pérdida) Fiscal | | 208,800 | | | | | | | | | | | | | Pérdida Fiscal del ejercicio de 2001 pendiente de amortizar: | 396,500