GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 18
AJUSTES Y CIERRE DEL PERIODO

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE No 1
3.3.1.1 Elabore una síntesis sobre los siguientes temas: Hoja de trabajo; balance de prueba; ajustes contables bajo NIIF/NIC; clases de ajustes; comprobante de ajustes; balance de prueba ajustado; asientos de cierre: cancelación de las cuentas de pérdidas y ganancias, registro de la utilidad del ejercicio y cálculo de impuesto de renta.
Para hacer esta actividad, consulte los siguientes textos: 1) Gonzalo Sinisterra v., Luis. E.
Polanco i., Harvey Henao, contabilidad. Sistema de información para las organizaciones.
2) Robert f Meigs, Jan r. Williams, Susan f. Haka. Contabilidad para las decisiones gerenciales. 3) Lucy del Carmen Coral, Emma …ver más…

letra que considere para clasificar las cuentas, así:
 A si es del activo
 P si es del pasivo
 K si es del patrimonio
 I si es de ingreso
 G si es de gasto o costo

NOMBRE DE LA CUENTA

CLASE
A - P- K - I - G

VENTAS

A

VALORIZACION INVERSIONES

K

UTILIDAD DEL EJERCICIO

K

TRANSPORTES Y FLETES

P

TAXIS Y BUSES

G

SUPERAVIT POR VALORIZACION

K

INVERSIONES
SUELDOS – VENTAS

G

SUELDOS – ADMON

G

SERVICIOS PUBLICOS – TELEFONOS

P

SERVICIOS PUBLICOS – ENERGIA

P

SERVICIOS PUBLICOS – ACUEDUCTO

P

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

A

RETENCION POR PAGAR

P

PROVISION PRESTACIONES

P

PROVISION CARTERA CLIENTES

A

PROVEEDORES NACIONALES

P

PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

A

PAPELERIA Y UTILES

A

OBLIGACIONES FINANCIERAS

P

MUEBLES Y ENSERES

A

IVA POR PAGAR

P

INVERSIONES TEMPORALES

A

INVENTARIO INICIAL

A

INVENTARIO FINAL

A

INTERESES S/CESANTIAS POR PAGAR

P

INTERESES S/CESANTIAS – VENTAS

P

INTERESES S/CESANTIAS – ADMON

P

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO

A

INTERESES BANCARIOS

G

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

P

GASTOS NOTARIALES

G

GASTOS DEPRECIACION MUEB Y ENS

G

GASTOS BANCARIOS

G

GASTOS - PROVISION CARTERA

G

GASTOS - AMORTIZACION SEGUROS

G

DESCUENTOS CONDICIONADOS VENTAS

I

DESCUENTOS CONDICIONADOS COMPRAS

G

DEPRECIACION ACUMULADA

A

CUENTAS POR COBRAR – SOCIOS

A