TEST DE CONTROL INTERNO EMPRESARIAL

El control interno empresarial abarca el plan de organización y los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una empresa para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y fiabilidad de la información de la contabilidad, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a las políticas establecidas por la Dirección.

No es poco frecuente en nuestro trabajo como asesores, observar el reducido tiempo y esfuerzo que la Alta Dirección y la Gerencia dedican a este tema. Y es que siempre se ha relacionado el mismo con las funciones exclusivas del departamento contable. Sin embargo, es necesario entender que la definición de control interno es más amplia y abarca mucho mas que sólo …ver más…

c) El área de cobranzas es un tema operativo y es supervisado desde hace muchos años por un empleado de mi entera confianza. No creo que haya problemas.

Este es un aspecto fundamental. Los más comunes actos fraudulentos en una empresa consisten en apropiarse de las cobranzas a los clientes y efectuar un “carrusel” con las cuentas por cobrar, también es común detectar refinanciaciones falsas, cobranzas efectuadas y no reportadas, entre otros aspectos de debilidades de control interno (esto se hace mas sencillo en empresas que no practican procedimientos de control como: rotación de personal, confirmación de saldos, etc).

La experiencia profesional nos ha demostrado que es mayor el tiempo de ciertos empleados destinado a detectar debilidades del sistema de control interno, buscando la oportunidad de actos fraudulentos, que el tiempo de la Alta Dirección y la Gerencia destinado a fortalecer el sistema de control interno e impedir acciones que derivan en contra de los beneficios de la empresa.

Examine periódicamente los registros contables. Obtenga confirmaciones directas por parte de los clientes de los saldos de sus cuentas. Es muy saludable en este sentido tomar como práctica el envío de extractos mensuales a todos sus clientes. Estos extractos deben reflejar con exactitud las cuentas que aparecen en los registros contables y por lo tanto deben ser preparados por empleados que no tengan funciones asignadas en