METODOLOGÍA PARA LA ESTIMACIÓN DE EXCEDENTES FINANCIEROS
ESTABLECIMIENTOS PÚBLICOS DEL ORDEN NACIONAL
I. ANTECEDENTES LEGALES
El Decreto 111 de 1996 compila las leyes 38 de 1989, 179 de 1994 y 225 de 1995, que conforman el Estatuto
Orgánico del Presupuesto, EOP. Éste y los decretos reglamentarios determinan el uso y propiedad de los excedentes financieros y las utilidades generadas por entidades descentralizadas del orden nacional.
El parágrafo 1º del artículo 16 del mencionado Decreto, deja en claro varios hechos:
1) Establece que los excedentes financieros de los establecimientos públicos del orden nacional son de propiedad de la Nación;
2) Señala que el Consejo Nacional de Política Económica y Social, CONPES, será el órgano que …ver más…

O genere problemas graves para el cumplimiento de su objeto social.
Para el cálculo del mencionado pronóstico de efectivo, o proyección de caja, de los ingresos propios de los establecimientos públicos nacionales, que mide el flujo de fondos para la vigencia en la cual se liquida el excedente, se utiliza el esquema que se presenta en el cuadro No. 1.
Es importante tener en cuenta que, cuando se analicen las cuentas del balance, siempre resulta necesario considerar el tratamiento contable que, en el caso de los establecimientos públicos nacionales, se le dé a las reservas presupuestales, de forma que tanto éstas como las cuentas por pagar hagan parte del análisis de liquidez. Para ello habrá que hacer los ajustes correspondientes en las cuentas, si fuere necesario.
Igualmente, para evitar duplicaciones, hay que tener el cuidado de excluir del análisis los recursos que estando registrados como activos, se encuentren financiando apropiaciones de la siguiente vigencia fiscal. Efecto que tiene sobre la generación de rendimientos que financian gastos presupuestales. Tener en cuenta restricciones legales en cuento a la destinación de excedentes, p.e. Empresas de Seguridad Social, ECOSALUD, entre otras.
República de Colombia Departamento Nacional de Planeación DNP
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III. ACTIVIDADES PREVIAS PARA LA ESTIMACIÓN DE LOS