CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO EN CAJA Y BANCOS
EFECTIVO EN CAJA
1. Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos?
2. ¿Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias responsables?
3. Los fondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades?
¿Cuántos fondos de Caja Chica existen?
4. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por comprobantes?
5. Por lo que se refiere a estos comprobantes:
a. ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?
b. ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del efectivo?
c. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques cuando ésta firma el cheque de reembolso?
d. ¿Están aprobados por un …ver más…

c. Se debe fijar el importe máximo de los pagos.
d. S e establecerá la oportunidad para reembolsos del mismo.
e. Los comprobantes y vales deben autorizarse previamente a su pago.
f. La custodia del fondo fijo deberá recaer en persona distinta al cajero.
OTROS:
a. El personal que maneja el efectivo, debe de estar debidamente afianzado.
b. Auditoría interna practicará arqueos de sorpresa en forma periódica.
c. La s conciliaciones bancarias deberán realizarse por personal independiente al cajero.

CUESTIONARIO SOBRE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR
1. Aparte de los empleados que llevan el libro mayor de cuentas por cobrar o los supervisores inmediatos ¿hay alguna otra persona que desempeñe algunas de estas responsabilidades?
a. ¿Autoriza notas de crédito o autoriza descuentos, devoluciones o bonificaciones a los clientes?
b. ¿Persigue la cobranza de las cuentas por cobrar o autoriza la cancelación de cuentas incobrables?
c. ¿Maneja o registra efectivo?
d. ¿Envía estados de cuentas a sus clientes?
e. ¿Determina el vencimiento de las cuentas por cobrar?
f. ¿Comprueba los estados de cuentas por cobrar?
g. ¿Investiga y ajusta conceptos dudosos?
2. Existe una separación definida entre:
a. ¿Las labores de los empleados que llevan las cuentas corrientes?
b. ¿Las labores del cajero, almacenista, facturador y empleados de embarque?
3. ¿Se revisan y aprueban los pedidos de clientes antes de que los autorice el departamento de crédito