CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR COBRAR
Estos documentos deben ser aprobados por un funcionario capaz, antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos de baja.
Estos documentos deben ser registrados detalladamente.
Conciliar, cuando menos una vezal mes, el auxiliar con la cuenta control.
Registrar el descuento de documentos.
Revisar periódicamente los pagos vencidos.
El control interno sobre las cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de funciones, de manera que los diferentes departamentos o individuos son responsables por: * Control de los pedidos de los clientes * La aprobación del crédito * La entrega de mercancía * La función del despacho * La función de facturación * La verificación de la …ver más…

Procedimientos Administrativos: entre los procedimientos administrativos de control interno aplicados sobre las cuentas por cobrar, los siguientes: * Deben efectuarse arqueos sorpresivos a la persona que maneje la documentación de las cuentas por cobrar. * Las políticas de cobranza deben contemplar las condiciones de mercado y tomar en consideración el establecimiento de ágiles sistemas de cobranza. * Debe llevarse un registro, en cuenta de orden, de las cuentas incobrables ya canceladas. * Las notas de crédito siempre deben estar apoyadas por la documentación correspondiente y ser autorizadas por un funcionario responsable. * Las rebajas, descuentos y devoluciones deben concederse al amparo de sólidas políticas escritas. * Debe prepararse mensualmente un reporte de antigüedad de saldos que muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos. * Establecer el principio de separación de funciones, en especial las labores de ventas, registro de la cuenta por cobrar y recepción del efectivo. De manera que el personal que maneja por ejemplo el área de ingresos no intervengan en las labores de elaboración de auxiliares y registros relacionados con las cuentas por