MANUAL DE INTERPRETAÇÃO E ANÁLISE DOS INDICADORES FINANCEIROS DA PLANILHA DE BALANÇO PATRIMONIAL E ANÁLISE DE RESULTADOS

CURITIBA – 2013

INTRODUÇÃO
Todo empresário, quando abre o seu negócio, pretende que o mesmo gere resultados que compensem o investimento realizado. Deseja também apurar todos os seus gastos para que assim possa analisá-los pontualmente e, caso necessário, tomar medidas corretivas pontuais e imediatas procurando reverter os possíveis efeitos nefastos de um controle mal feito e de gastos desnecessários
Nesse processo de análise é muito importante que, ao final de cada mês elabore o seu BALANÇO PATRIMONIAL GERENCIAL e faça as suas análises gerenciais da situação …exibir mais conteúdo…

O Ativo Circulante Financeiro registra os valores em Caixa, Bancos e Aplicações Financeiras de Liquidez imediata. Por sua vez, o Ativo Circulante Cíclico registra as Contas a Receber, os Estoques e eventuais outros créditos que a empresa tem a receber.
O ATIVO CIRCULANTE tem essa denominação em virtude de realizar as operações da empresa no curto prazo e que obedecem a um CICLO OPERACIONAL da empresa, daí a sua composição.
O ATIVO NÃO CIRCULANTE relaciona os bens e direitos da empresa com prazo superior a 360 dias e é composto pelo REALIZAVEL A LONGO PRAZO, por INVESTIMENTOS, pelo IMOBILIZADO e pelo INTANGIVEL da empresa.
Na planilha do BALANÇO PATRIMONIAL GERENCIAL temos, como foi citado o ATIVO CIRCULANTE FINANCEIRO. Neles são lançados os valores dos saldos bancários do último dia do mês que está sendo analisado. Da mesma forma devem ser lançadas as aplicações financeiras de liquidez imediata e não imediata. A ATIVO CIRCULANTE possui a divisão em FINANCEIRO pois registra as movimentações financeiras da empresa em um determinado momento.
NÃO ESQUECER: sempre lançar os valores atualizado na data do último dia do mês em análise.
Por sua vez, o ATIVO CIRCULANTE CICLICO abrange as atividades operacionais da empresa que envolvem: CONTAS A RECEBER, ESTOQUES (a preço de custo) e OUTROS EVENTUAIS CRÉDITOS da empresa.
No caso das CONTAS A RECEBER é importantíssimo que sejam lançadas por ordem de vencimento