La compañía Sisi, S.A. fabrica dos productos: Producto A-1 y Producto A-2. Está por finalizar el año 2011 y se le pide a usted que elabore un presupuesto anual para 2012. Para desarrollar su trabajo usted tiene disponible los siguientes datos: Balance General al 31 de Diciembre de 2011 Pasivo $100,000.00 Proveedores 250,000.00 I. S. R. por pagar 20,000.00 Total Pasivo Circulante 688,000.00 1,058,000.00 600,000.00 400,000.00 -40,000.00 960,000.00 $2,018,000.00 Capital Contable Capital Social Utilidades acumuladas Total de Capital Contable Pasivo + Capital Contable

Activo Bancos Clientes Almacen de Mat. Prima Almacén de Prod. Terminados Total de Activos Circulantes Terreno Planta y Equipo Depr. Acum. de Planta y Eq. Total de Activos Fijos …ver más…

Unitario Producto A-1 $15.00 $40.00 $20.00 $8.00 $83.00 Producto A-2 18.00 32.00 $20.00 $8.00 78.00

b) Valuación de los inventarios finales. Materia Prima (H y K) Cantidad Costo Valuación 3,000 $3.00 $9,000 1,000 $4.00 4,000 $13,000

Producto Terminado (A-1 y A-2) Cantidad Costo Valuación 4,000 $83.00 $332,000 2,500 $78.00 195,000 $527,000

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Materia prima requerida $13,645,000 + Mano de obra directa 5,240,000 + Gastos Indirectos de Fabricación 2,096,000 Costo de Producción 20,981,000 + Inv. Inicial de Prod. Terminados 688,000 Disponible para Ventas 21,669,000 - Inv. Final de Prod. Terminados 527,000 Costo de Ventas Presupuestado $21,142,000

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Ventas $27,940,000 - Costo de Ventas 21,142,000 Utilidad Bruta 6,798,000 - Gastos de Admon. y Ventas 4,950,000 Utilidad antes de I.S.R. (UAFIR) 1,848,000 - I.S.R. (30%) 554,400 Utilidad Neta $1,293,600

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO SALDO INICIAL $100,000.00 ENTRADAS Cobro a clientes de 2011 250,000 Cobro de ventas de 2012 23,749,000 Suma entradas 23,999,000 EFECTIVO DISPONIBLE $24,099,000 SALIDAS Pago a proveedores de 2011 300,000 Pago por compra de M.P. de 2012 10,228,500 Pago Mano de Obra Directa 5,240,000 Gastos Indirectos de Fabricación 2,076,000 Gastos de Admon. y Ventas 4,950,000 Pago del I.S.R. de 2011 200,000 Suma salidas 22,994,500 SALDO FINAL $1,104,500

Balance General Presupuestado al 31 de Diciembre de 2012 Activo Pasivo Bancos