CASO PRÁCTICO DE HOJA DE TRABAJO Y ESTADOS FINANCIEROS

Consideraciones preliminares:

* Los estados financieros están elaborados con base en las Normas de Información Financiera mexicanas vigentes hasta 2011. * Para los asientos de ajuste no consideraron los efectos del Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto sobre la Renta (ISR) y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).

1. Balanzas de comprobación preliminares

Compañía Ejemplo, S.A. de C.V. | | | Balanza de comprobación | 31-dic-10 | 31-dic-11 | Cuenta | Nombre de la cuenta | Debe | Haber | Debe | Haber | 120 | BANCOS | 898,500 | | 867,488 | | 140 | CLIENTES | 1,845,000 | | 2,058,900 | | 141 | DEUDORES DIVERSOS | 60,000 | | …ver más…

2. Asientos de ajuste

Registrar los asientos de ajuste listados abajo y recalcular los saldos ajustados para la afectación correspondiente a la hoja de trabajo. Posteriormente cancele las cuentas de resultados para determinar la utilidad o pérdida del ejercicio y, ésta última pasarla al balance general o estado de situación financiera.

1 | | DEBE | | HABER | 120 – BANCOS | | 550 | | | 430 - PRODUCTOS FINANCIEROS | | | | 550 | | | 550 | | 550 | Intereses en cuenta de cheques. | | | | | | | | | | 2 | | DEBE | | HABER | 520 - GASTOS GENERALES | | 1,200 | | | 120 - BANCOS | | | | 1,200 | | | 1,200 | | 1,200 | Comisión por manejo de cuenta. | | | | | | | | | | 3 | | DEBE | | HABER | 520 - GASTOS GENERALES | | 15,000 | | | 145 - ESTIMACION POR CTAS INCOBRABLES | | | | 15,000 | | | 15,000 | | 15,000 | Revaluación de estimación para cuentas incobrables | | | | | | 4 | | DEBE | | HABER | 520 - GASTOS