1. Con apoyo a las Normas de Información Financiera, proceda a realizar un estudio y evaluación del control interno. | | | 2. Con base a lo que establecen las Normas de Auditoria, en su boletín _____ Revisión de Nominas, es necesario dividir nuestra revisión sustantiva en dos tipos de pruebas: Prueba Global y Prueba Individual. Ambas pruebas serán realizadas con el apoyo del personal de Recursos Humanos, ya que ellos son los responsables de calcular las nominas, obtener las incidencias de los trabajadores, realizar la afectación contable que corresponda, determinar las retenciones por concepto de seguridad social y de impuesto sobre la renta, tramitar el pago de nominas y entero de retenciones, así como la guarda y custodia de la …ver más…

c) Obtén la documentación soporte a las incidencias que marquen las nominas, verificando que exista evidencia por escrito de quien autoriza y que sean aplicadas al cálculo de nominas en forma oportuna. d) Solicita al personal de Recursos Humanos las tablas utilizadas para la determinación de las retenciones por concepto de Impuesto Sobre la Renta durante el bimestre a revisar. e) Con base a lo establecido en la Ley de Impuesto Sobre la Renta en su artículo 113, y con la información obtenida del personal de Recursos Humanos, sobre las nominas correspondientes al bimestre revisado, efectúa el cálculo del impuesto a retener a cada uno de los trabajadores seleccionados para su revisión y compara contra las retenciones reales, analizando posibles diferencias que se generen. f) Con la información detallada en el punto anterior, y siguiendo los lineamientos que marca la Ley del Seguro Social acerca de los porcentajes aplicables a cada rama del Seguro; realiza el cálculo de las cuotas obrero-patronales, y compara los resultados contra los declarados en las liquidaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), analizando y aclarando las posibles diferencias que surjan como resultado de nuestra revisión. | | | 8. Solicite una relación de finiquitos y liquidaciones generadas durante el periodo a revisar y seleccione “X” numero de trabajadores para