Republica Bolivariana de Venezuela
Universidad del Zulia
Facultad de ciencias Económicas y Sociales
Escuela de Administración y contaduría Pública
Mención: Contaduría Pública
Cátedra: Practica Profesional III (Auditoria y Pasantías)
Prof.: Carlos García

Alumnas:
Ibañez, Belkis

López, Gusmary

Maracaibo, 23 de Diciembre del 2014

EMPRESA: METALES DEL ZULIA, C.A. (MEZUCA)
AUDITORIA AL 31/12/2009
PLAN DE AUDITORIA

MEMORANDO
La empresa Metales del Zulia, C.A, requiere un examen exhaustivo de sus procesos funcionales a fin de conocer con mayor detalle si estos se están llevando a cabo según lo establecen sus manuales de procedimiento, controles internos y los principios de contabilidad generalmente …ver más…

esgos

MEZUCA
AUDITORIA AL 31/12/2009

AREA RIESGOS OBSERVACIONES
INVENTARIO POSIBLES SINIESTROS En el análisis de las variaciones se evidencio un incremento de la cuenta de inventario de 92%, respecto al año 2008, por su parte el índice de rotación de inventario arrojo como resultado 406 días .La gerencia explica que parte del último aumento de capital fue realizado en mercancía que entro al almacén DIFERENCIAS EN ALMACEN LENTITUD DEL INVENTARIO COSTO DE REPOSICION NOMINA ERRORES EN PAGO se evidencia una disminución del 107% en la cuenta de prestaciones sociales en el análisis vertical versus el año 2008: la gerencia reporta que se pagó fideicomiso a los empleados y un error en el registro de las prestaciones, este año se corrigió el error y se pago POSIBLES INCUMPLIMIENTOS LEGALES

EFECTIVO DIFERENCIAS SALDOS PRESENTADOS Se presenta un aumento del 167% en el análisis horizontal y respecto al vertical vemos un aumento en relación a los activos representando en 2009 un 27% y en 2008 19%: sobre los fondos excedentarios la gerencia refiere que hay un proyecto de ampliación del almacén ; el mismo no se ha definido a la fecha

CUENTAS POR COBRAR INCOBRABILIDAD se observa un aumento del 35 en el análisis horizontal, mientras que en el vertical se puede ver que en relación a los activos totales en 2008 representaron un 9% y en 2009 solo un 7%

PRESTAMOS BANCARIOS POSIBLES