TEMA 1 LA FUNCIÓN DE LA TESORERÍA EN LA EMPRESA

A) TESORERÍA COMO CENTRO DE BENEFICIO, OBJETIVOS Y FUNCIONES

Definición de Gestión de Tesorería: Gestión de la liquidez inmediata que la empresa tiene en caja y en cuentas de entidades financieras, así como de los activos financieros a corto plazo fácilmente liquidables que se usan para la colocación de excedentes, siendo sus FINES los siguientes:

1) Que la empresa sea capaz de hacer frente a sus compromisos de pago, consiguiendo que los fondos necesarios estén disponibles en el lugar adecuado, en la divisa adecuada y en el momento adecuado.

VARIABLES FUNDAMENTALES: 1°) LUGAR 2°) DIVISA 3°) TIEMPO

2) Mantener relaciones fluidas, estables y provechosas para la empresa con …ver más…

4) Dificultades mayores a la hora de conseguir financiación.

5) Encarecimiento de la financiación.

6) Suspensión de pagos (Situación concursal): 75 % de las suspensiones de pagos están provocadas por la falta de liquidez.

7) Posible pérdida de proveedores, potencialmente grave en sectores con un número de proveedores reducido.

8) Costes administrativos y dedicación de tiempo muy elevados.

9) Desmotivación del personal de la empresa.

La Tesorería como centro de beneficios

El departamento de tesorería no debe tener un carácter burocrático y estático con escasa incidencia en los resultados sino que debe convertirse en una fuente importante de beneficio, a través de una gestión más eficaz.

Hemos de convertir al departamento de tesorería en un importante centro de beneficios, un medio para conseguir que los distintos departamentos o unidades de negocio de la empresa tomen conciencia de que sus decisiones diarias afectan a la liquidez de la empresa y tienen impacto importante en la Cuenta de Resultados, para ello es conveniente repercutir mediante la contabilidad analítica los costes financieros en los que incurren.

Todo negocio es un flujo de dinero, observemos como podemos convertir el departamento de tesorería en un centro de beneficios a través de ejemplos de mejoras en los flujos de cobro, en los de pago y en la correcta gestión de la liquidez.