VISITAS DOMICILIARIAS

Fundamento constitucional.

Art. 16 Constitucional (décimo primero párrafo).- “La autoridad administrativa podrá practicar visitas domiciliarias únicamente para cerciorarse de que se han cumplido los reglamentos sanitarios y de policía; y exigir la exhibición de los libros y papeles indispensables para comprobar que se han acatado las disposiciones fiscales, sujetándose en estos casos a las leyes respectivas y a las formalidades prescritas en los cateos.

Código Fiscal de la Federación

El artículo 42, faculta a las autoridades para:

I.- Rectificar los errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes o avisos.
II. Requerir a los contribuyentes, para que exhiban, …ver más…

4.- Obligaciones de los visitados:

Los visitados, representantes legales, o quienes atiendan la diligencia tienen las siguientes obligaciones:
a) permitir el acceso al lugar (es),
b) tener a disposición la contabilidad y documentos que comprueben el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
c) permitir la verificación de bienes y mercancías.

5.- Causas para copiar la contabilidad.

1.-Se nieguen a recibir la orden de visita.
2.- No estén sellados la contabilidad, libros, registros, cuando deban estarlo.
3.- Llevar contabilidad en forma o lugares distintos al CFF.
4.- Se lleven dos o más libros sociales
5.- No se hayan presentado todas las declaraciones del periodo en revisión.
6.- Datos incorrectos entre la contabilidad y las declaraciones, o cuando sean falsos o amparen operaciones inexistentes.
7.- Desprendan, alteren o destruyan parcial o totalmente sello o marcas, oficiales sin autorización.
8.- Cuando exista emplazamiento a huelga, tiene 48 hrs previas para su recaudación.
9.- Se niegan a permitir el acceso a los lugares, o a la contabilidad, correspondencia o cajas de valores.

Debe levantarse acta circunstanciada de la obtención de copias certificadas de toda la contabilidad, la visita continúa en el domicilio del visitado o en las oficinas de la autoridad.
No puede desarrollarse la visita fuera del domicilio del visitado, si solo se obtuvieron copias de una parte de