CONTROL INTERNO Y ORGANIZACIÓN DE SISTEMAS CONTABLES
CASOS BREVES PARA DISCUSIÓN 2
CASO PERSO S.A.
PERSO S.A. es una empresa industrial en la que trabajan 300 empleados, de los cuales 200 son jornaleros y 100 son mensuales; su estructura orgánica está basada en tres grandes áreas: Gerencia de
Producción, Gerencia de Comercialización y Gerencia de Administración y Finanzas.
El Departamento de Personal, que reporta a la Gerencia de Administración y Finanzas, cuenta con un
Jefe y dos auxiliares, que venían llevando a cabo las siguientes funciones:
a) control de asistencia
b) preparar datos para liquidación de remuneraciones (para CPD)
c) controlar las planillas de liquidación preparadas por el CPD
d) verificar que el personal …ver más…

Una vía de la liquidación se remite a Personal para ser archivada luego de que el encargado de su control verifique los cálculos en una muestra de liquidaciones, en tanto que la otra se remite a Tesorería para que solicite la firma del personal al entregarle el recibo de sueldo .
Si Personal no encuentra errores en sus controles, envía una carta firmada a Tesorería indicando que puede ordenarse al banco efectuar el depósito en las cuentas de los empleados.
Una vez que se emitieron todas las salidas impresas, los memos y planillas electrónicas usadas para el ingreso de datos se destruyen en el CPD.
En el CPD trabajan 4 personas: un Encargado (Analista de Sistemas) que reporta al Gerente de
Administración y Finanzas, un Analista Programador y dos Operadores.
Las aplicaciones implementadas en el computador son:
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Cuentas Corrientes de Clientes (terminado en 2005)
Sueldos y jornales (terminado en 2006)
Contabilidad Central (terminado en 2004)
Activo Fijo (Inventario, Revaluación y Amortización de Bienes de Uso) (terminado en 2007)
Presupuesto Integral (terminado en 2008)

Se encuentran en desarrollo las aplicaciones Cuentas Corrientes de Proveedores (incluirá la emisión de cheques por computador) y Compras (apoyo a la gestión de Compras, desde la requisición hasta la recepción). El próximo sistema a encarar será