Identificación de Debilidades y Fortalezas de control interno

Mencione debilidades y fortalezas del Control Interno para las siguientes situaciones mencionadas a continuación, que son independientes entre sí. Además indique sugerencias para cada caso si existe alguna deficiencia.

a) Los pagos efectuados a proveedores son abonados en efectivo por el personal de la empresa en el domicilio del proveedor. En todos los casos se pide como constancia del pago un recibo firmado por una persona responsable de la empresa proveedora.

Debilidad: Transporte del dinero en forma física y que se realice en el domicilio del proveedor, además no se dividen los procesos de transacción o pago , el cual debería ser por un proceso externo. …ver más…

d) El cierre de cada trimestre se efectúa en recuento físico de una muestra de los bienes en stock. A tal fin, Se preparan instructivos que describen los pasos a seguir en la toma de los inventarios y los bienes a recontar en cada trimestre. Los inventarios son realizados por el personal del depósito, asegurándose de que a lo largo del año todos los bienes sean recontados al menos una vez.

Debilidad: Que los bienes sean recontado al menos SOLO UNA VEZ en un año, no existe un control externo realizado por una persona ajena a la organización.

Fortaleza: Que Se preparen instructivos que describen los pasos a seguir en la toma de los inventarios a fin de recontar, con ello cumplimos los procedimientos de las instrucciones por escrito.

Sugerencias: Hacer un recuento o toma de existencias de los inventarios a lo menos una vez al mes, con el fin de mantener un control más exacto y detallado en el momento que se pida esta información, además con el fin de proteger los recursos y realizar un seguimiento riguroso, además una sugerencia sustancial podría ser el realizar control externo cada un cierto periodo de tiempo sin aviso de que este se realizara, con el fin de fiscalizar correctamente.

e) Al fin de cada día, el cajero guarda el efectivo en una caja fuerte hasta la mañana siguiente, momento en el que efectúa el depósito en una cuenta