ACTIVIDADES DE CONTROL

DEFINICION: Son las políticas y los procedimientos que ayudan a asegurar que las directivas administrativas se lleven a cabo. Ayudan a asegurar que se tomen las acciones necesarias para orientar los riesgos hacia la consecución de los objetivos de la entidad. Las actividades de control se dan a todo lo largo de la organización, en todos los niveles y en todas las funciones. Incluyendo un rango de actividades diversas como aprobaciones, autorización, verificación, conciliaciones, revisión del desempeño profesional.

TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL.

Según COSO: • Revisiones de Alto Nivel: las revisiones e realizan sobre el desempeño actual frente a presupuestos, pronósticos, periodos anteriores y …ver más…

RELACION ENTRE CONTROLES GENERALES Y DE APLICACIÓN

Esas dos categorías de control sobre los sistemas computarizados están interrelacionadas. Los controles generales se necesitan para asegurar el funcionamiento de los controles de aplicación que dependen de los procesos computarizados.

… NIA 315 párrafo 9:

• Controles Físicos: controles que abarcan.

La seguridad física de los activos, incluyendo salvaguarda adecuada como instalaciones resguardadas para el acceso a activos y registros.

La autorización para acceso a programas de computadoras y archivos de datos.

• Segregación de Deberes: Asignar a personas diferentes las responsabilidades de autorizar transacciones, registrarlas y mantener custodia de los activos, tiene la intención de reducir las oportunidades de permitir a alguna persona estar en posición tanto de perpetrar como de ocultar errores o fraude en el curso normal de los deberes de la persona.

Políticas y Procedimientos

Las actividades de control usualmente implican dos elementos: el establecimiento de una política que pueda cumplirse y sirviendo como base para el segundo elemento que es procedimientos para llevar a cabo la política.

Una policita por ejemplo puede solicitar una revisión de las actividades de comercio con los clientes mediante valores negociados con el administrador de una sucursal. El procedimiento es la