3. CASO: COMERCIAL NUEVO MUNDO S.A.

Comercial Nuevo Mundo es una empresa de tipo familiar, dedicada a la comercialización de confecciones. Se constituyó legalmente en el mes de agosto de 2004, cuando se formalizaron los aportes de capital, para iniciar luego las transacciones comerciales, que hasta el mes de noviembre fueron las siguientes:
1. Aporte en efectivo de los socios S/ 25,000
2. Pago a inmobiliaria Santa Cecilia S.A. de S/ 4,500 de los cuales S/ 1,500 corresponden al alquiler de noviembre y S/ 3,000 por concepto de garantía.
3. Se compró a Novo Centro S.A. equipo de oficina por S/5,000 pagándose S/ 2,000 al contado y aceptando 3 letras por el saldo, sin intereses.
4. Se canceló a la Notaria Osma gastos legales y …ver más…

16. Se pagó remuneraciones a empleados por el mes de noviembre por S/ 1,800.00

AJUSTES:
1. Efectuar una provisión para incobrables por el 1% de las cuentas por cobrar.
2. Cargar como gasto el seguro correspondiente a Noviembre.
3. Haga una provisión para el pago de CTS por el mes de Noviembre, considerando que la planilla bruta corresponde a S/ 1,920 (corresponde 1/12 que se debe depositar en el banco en mes próximo)
4. Aplique la depreciación correspondiente al mes de noviembre considerando que los equipos se deprecian en 10 años y que la computadora tiene una vida útil de 4 años. Considere que los activos fijos se adquirieron al inicio del mes.
5. La primera semana de diciembre llegan los siguiente recibos por servicios públicos:
Telefonica del Perú S.A.A. S/ 100
Luz del Sur S.A. S/ 90
Sedapal S/ 60
Estos servicios corresponden al mes de noviembre.

6. Sobre la planilla de noviembre, la empresa había omitido contabilizar S/ 120.00 descontados a los trabajadores por concepto de cargas sociales a pagar en diciembre, así como las cargas sociales a cargo de la empresa por S/ 180.00
7. Considerar una provisión para vacaciones por ½ de la planilla bruta: S/ 1,920. cada mes habrá que ir provisionando este gasto.
8. Al 30 de noviembre se recibió un cargo por S/ 120 por concepto de intereses, por el uso del sobregiro.
9. De ser necesario habría que hacer una provisión para el pago del impuesto a la renta a la tasa del 30%.

Tomando en cuenta las