POLITICAS DE CONTROL INTERNO

CAJA Y BANCOS

Verificar mensualmente que la suma de los saldos en registros auxiliares sea igual al saldo de la cuenta mayor.

Establecer la política de que todos los cheques que se expidan se hagan nominativamente; que se fije un importe mínimo para efectuar pagos por medio de éstos.

Deberá responsabilizarse a una persona para el manejo de las cuentas de cheques.

Por ningún motivo se deberán netear ingresos (disponer de los ingresos entrantes para efectuar gastos); es decir, deberán depositarse intactos.

Cada cheque que se expida deberá estar soportado con la documentación correspondiente debidamente requisitada (previa revisión y autorización), y la póliza de egresos.

Elaborar un …ver más…

Mantener permanentemente actualizado, en el banco y en las oficinas de la entidad, el registro de autorización de firmas para expedir cheques.

Adherir a los talonarios los cheques originales cancelados.

Para efectos de formulación de estados financieros, los cortes de ingresos y egresos deben ser adecuados al cierre de las operaciones.

Efectuar arqueos periódicos y sobre base sorpresiva cuidando y controlando que no se mezclen los ingresos y otro tipo de fondos existentes para evitar que se cubran faltantes.

Ejercer un vigoroso control sobre los cheques devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir faltantes en caja.

Las monedas extranjeras propiedad de la entidad tendrán que ser valuadas, para efectos de balance general, a precio de cotización a la fecha del referido.

2…….

Partiendo del principio de evitar funciones que son incompatibles, en virtud de que la conjugación de determinadas actividades puede dar lugar a fraudes o malos manejos, evitar que aquellas personas que manejen ingresos (caja, ingresos por correo, cobradores, etc.) antes de su registro inicial; o aquellas que manejan estos ingresos después de su registro inicial (preparan el registro de ingresos, preparan depósitos, realizan o envían depósitos, etc.); o bien que manejan cheques ya firmados o tienen a su cargo facsímil para firma de cheques no intervengan en las labores:

Manejen los