UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE TLAXCALAFACULTAD DE CIENCIASECONÓMICAADMINISTRATIVAS.
LICENCIATURA EN CONTADURÍAPÚBLICA

FUNDAMENTO DE LOS IMPUESTOS
C.P IGNACIO FLORES PALMA

EJERCICIOS PRACTICOS

MARIA PATRICIA LÓPEZ SOSA

4TO SEMESTRE

26/04/2015

EJERCICIOS DE CASOS PRÁCTICOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
EJEMPLO 1
ACTIVIDADES COMBINADAS GRAVADAS Y EXENTAS:

EJEMPLO 2
FORMA DE EXTINCIÓN DE LAS OBLIGACIONES:
LA COMPENSACIÓN.
LA CONFUSIÓN DE DERECHOS
REMISIÓN DE LA DEUDA
LA NOVACIÓN
EL DESPACHO DE CONTADORES NAVARRO Y ASOCIADOS S.C., PRESTA SERVICIOS DE ASESORÍA A LA PAPELERÍA, PAPELES Y CONSUMIBLES S.A., DURANTE EL EJERCICIO ADEMÁS DE PRESTARLE SERVICIOS , ADQUIRIÓ DE LA MISMA TONER, PAPELERÍA Y OTROS ARTÍCULOS PARA EL …ver más…

A) DETERMINE SI HAY IMPUESTO EN MARZO.

R= no se registro o no hubo impuesto en el mes de marzo

B) QUE SUCEDE EN ABRIL MAYO.
R= En este lapso se fusionan las empresas por lo que no existe el pago total de la factura así que se traslada hasta la fecha pactada

C) QUIEN PAGARÁ EL IMPUESTO EN JUNIO.

R= De acuerdo al artículo numero 4, el pago de IVA lo hará la empresa fusionante: publicidad mundial ya que absorbe derechos y obligaciones.

EJEMPLO 4
1. QUE CONTRIBUYENTES NO RETIENEN IVA.
R=LEY DEL IVA EN EL ART 1-A PARRAFO II NOS DICE:
No efectuarán la retención a que se refiere este artículo las personas físicas o morales que estén obligadas al pago del impuesto exclusivamente por la importación de bienes.

2. CUANDO SE RETIENE EL IVA, EN QUE MOMENTO SE ACREDITA LA RETENCIÓN.
R= NOS DICEN EN LA LEY DEL IVA ART 5 PARRAFO IV:
Que tratándose del impuesto al valor agregado trasladado que se hubiese retenido conforme al artículo 1o.-a de esta ley, dicha retención se entere en los términos y plazos establecidos en la misma. El impuesto retenido y enterado, podrá ser acreditado en la declaración de pago mensual siguiente a la declaración en la que se haya efectuado el entero de la retención, y D.O.F. 11/12/2013

3. EN LA RETENCIÓN DE IVA, APLICA EL ACREDITAMIENTO Y COMPENSACIÓN.
R= EN LA LEY DEL IVA NOS DICE EN EL ART 1-A PENULTIMO PARRAFO
El retenedor efectuará la retención