Caja Principal: Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanece en dentro de las instalaciones de la empresa. Normas de control interno del efectivo en Caja Principal: 1. Separación o segregación de funciones: Las funciones del cajero deben ser claramente definidas y evitar que intervenga en operaciones de autorización de pagos ni de registros contables. No debe tener acceso a: * Facturación de entrega de mercancía. * Registrar en los libros auxiliares ni en el mayor de cuentas o efectos por cobrar. * Elaboración y envío de estados de cuentas a clientes. * Control de cobro de cuentas por cobrar atrasadas. * Cuadre de auxiliares de cuentas por cobrar con el …ver más…

Los ingresos de dinero se producen en dos (2) casos: 1. Depósitos bancarios: Es el acto mediante el cual se deposita en la institución bancaria aquellas partidas consideradas efectivo. Se realiza mediante el llenado de una planilla de depósito, que se entrega en el banco junto con la cantidad a depositar. El duplicado de esa planilla es el documento que sustenta el asiento contable respectivo. 2. Nota de crédito (NC): Es un documento mediante el cual el banco informa a la empresa que ha aumentado el saldo en su cuenta corriente por el ingreso de una determinada cantidad de efectivo (por ejemplo: transferencias recibidas de terceros, préstamos bancarios concedidos, intereses ganados entre otros). Los recibos o extracciones de dinero se producen a través de dos (2) vías: 1. Cheques: Es un documento mediante el cual una persona denominada librador (el dueño de la cuenta corriente y quien emite el cheque) le ordena a otra llamada librador (el banco) que pague una cantidad de dinero a una tercera persona (beneficiario). 2. Nota de Debito: Es el documento emitido por la institución financiera que indica si alguna cantidad ha sido extraída o retira de la cuenta corriente del cliente por alguna razón distinta al pago de cheques (por ejemplo: gastos por intereses, gastos o comisiones bancarias, cobro de pagare al vencimiento, cheques de terceros devueltos por falta de fondos). Normas de control interno