empresa, con la finalidad principal de auxiliar a la dirección a eliminar las deficiencias por medio de la recomendación de medidas correctivas. Comprende además de la financiera, el examen y evaluación de la planeación, organización, dirección y control interno administrativo; de la eficiencia, eficacia y economía con que se han empleado los recursos humanos, materiales y financieros; y de los resultados de las operaciones programadas para saber si se han logrado o no los objetivos propuestos. ANTECEDENTES
CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS (Facturación, Embarque) Puntos a revisar: - Conocer cuales son lo principales artículos de la compañía. - Si es una empresa de manufactura, vamos a describir en forma general los procedimientos de fabricación. - Verificar que sistema de costos empleados y la base utilizada para valuar inventarios. - Checar si todos los elementos directos e indirectos se toman en cuenta para determinar el costo. - Verificar si se han creado reservas para cubrir perdidas en inventarios
INFORME DE AUDITORIA INTERNA FECHA: Guatemala, 01 de septiembre 2010 DIRIGIDO A: Señores Consejo de Administración Indupiel, S. A. Ciudad. Estimados Señores: PARRAFO INTRODUCCIÓN De acuerdo con nuestro plan de actividades de auditoria interna, hemos llevado a cabo nuestra revisión del control interno y operaciones contables en las áreas de Cuentas por Cobrar - Clientes, Ventas e Inventarios, por el periodo del 01de junio al 30 de agosto del 2010 de Indupiel S. A. PARRAFO DEL
Sumario Nº 5 EL ACTIVO: CARGOS DIFERIDOS 5.1 Concepto 5.2 Diferencias con los pagos anticipados 5.3 Tratamiento contable de los cargos diferidos. Aspecto legal Art. 21, numeral 7, literal b del RLORTI 5.4 Control interno de los cargos diferidos 5.5 Ejercicios prácticos Cargo diferido.- Concepto Aquella parte de los gastos que habiendo sido pagados en un periodo determinado, no corresponden a los resultados de éste, sino a ejercicios posteriores y por lo tanto, su absorción en la cuenta de
estatutarias y de procedimientos que le son aplicables. Se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables, están operando de manera efectiva y son adecuados para
las cuentas por pagar representen deudas reales de la empresa. b) Efectuar análisis de antigüedad de la cuenta de los saldos. c) Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en esta área son eficaces. Cuestionario de control interno de las cuentas por pagar |Procedimiento de control interno |SI |NO |N/A |COMENTARIOS | |¿Las funciones de cuentas por pagar y pago están separadas de las de
especular a corto o largo plazo. MAQUINARIA En las empresas de tipo industrial (fabricación de productos) y en determinadas empresas de servicios, como por ejemplo: producción de energía eléctrica, etc., empleamos la cuenta Maquinaria para controlar los diversos tipos de máquinas empleadas en la producción de bienes y
una correspondencia entre los procedimientos de auditoria propuestos y los objetivos que se espera obtener mediante ellos. El objetivo que persigue el auditor interno es determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de dichas operaciones, lo que es consistente con su papel como pieza importante de los controles de dirección de una organización. El objetivo del auditor del gobierno serán determinar con un cierto grado de seguridad la adecuación y validez de las operaciones
Adecuada…………………………………………………………………… 4 Pruebas de cumplimiento o de control……………………………………………….. 4 Sistemas de evaluación………………………………………………………………… 5 Finalidad de las pruebas de control…………………………………………………... 5 Pasos de las para la aplicación de pruebas de control……………………………….. 6 Importancia de las pruebas de control……………………………………………….. 7 Pruebas Sustantivas……………………………………………………………………. 7 Métodos para obtener evidencias de las pruebas de control y pruebas sustantivas.. 8 Importancia
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA La planificación específica tiene como propósito principal evaluar el control interno, evaluar y calificar los riesgos de la auditoría y seleccionar los procedimientos de auditoría a ser aplicados a cada componente en la fase de ejecución, mediante los programas respectivos. En la planificación preliminar se evalúa a la entidad, como un todo. En cambio, en la planificación específica se trabaja con cada componente en particular. La planificación específica