Introducción

El presente trabajo tiene como objetivo el estudio de los procesos contables fundamentales de las cuentas caja y banco, su estudio implica una serie de pasos o procesos más o menos homogéneos para la dos cuenta como lo son:

1.- Segregación de funciones
2.- Ejecución de normas, políticos y procedimientos empleados por la compañía para el control del dinero en efectivo
3.- Emisión de reportes de control como lo son las conciliaciones bancarias y el arqueo de caja
4.- Emisión de los estados financieros básicos relacionados con estas cuentas; balances generales y estados de flujo de efectivo son los principales documentos que se ven afectado por esta cuenta

Posterior a esto se elaborara los asientos diarios …ver más…

5.- Una vez realizada la conciliación bancaria se procede a realizar los respectivos asientos diarios a los que diera lugar la conciliación

6.- Concluida las etapas anteriores, se procederá a emitir los estados financieros y reportes necesarios a la gerencia a fin de suministrar información útil para la toma de decisiones (estado de flujo de efectivo, balances, conciliaciones entre otros)

Registros contables

A continuación para proceder a realizar los registros contables del proceso de caja y banco es importante contar con al menos la codificación de las cuentas patrimoniales que compondrá la empresa a la cual se le está realizando los registros, a manera de resumen se presenta una codificación de los rubros principales que manejaremos:

1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CORRIENTE
1.1.1.0 CAJA
1.1.1.2 FONDO FIJO
1.1.2.0 BANCO
1.1.3.1 MERCACNIA EN TRANSITO
1.1.3.2 DIFERENCIA EN CAJA (DEUDORA)

2 PASIVO
2.1 PASICO CIRCULANTE
2.1.1 CUENTAS POR COBRAR
2.1.2 IMPUESTOS POR PAGAR
2.2 PASIVO A LARGO PLAZO

3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.2 RESERVAS

4 RESULTADOS POSITIVOS
4.1 RESULTADOS POSITIVOS ORDINARIOS
4.1.2 VENTAS
4.1.3 INTERESES BENEFICIOS

5 RESULTADOS NEGATIVOS
5.1 RESULTADOS NEGATIVOS ORDINARIOS
5.1.1 COSTO DE MERCANCIA VENDIDA
5.1.2.0 GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.1.2.1 DIFERENCIA EN CAJA (DEUDORA)
5.1.2.1 NOMINA DE EMPLEADO
5.1.2.2 ALIMENTOS Y BEBIDAS