PRESUPUESTO DE EFECTIVO RICARDO MOLINA CONTRERAS
FORMULACIÓN Y ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTOS
INSTITUTO IACC
04 DE AGOSTO DE 2015

Desarrollo

1. Determine los flujos de ingresos de caja mensual para las ventas que se indican considerando la política de crédito y cobranza siguiente: 50% al contado, 30% a 30 días y 20% a 60 días y complete el recuadro con los valores correspondientes (cifras en millones de pesos). Presente el desarrollo de sus cálculos.
MES DE VENTA
MONTO VENTAS
FLUJOS DE INGRESOS DE CAJA

ENERO
FEBRERO
MARZO
ENERO
500 250
150
100
FEBRERO
400 0
200
120
MARZO
600
0
0
300
FLUJOS DE INGRESOS 250
350
520

Debemos encontrar el saldo inicial de cuentas por cobrar, pero, en este caso consideraremos que el …ver más…

A los 60 días o lo que corresponde al mes de abril el flujo de ingreso será de 80 millones de pesos en lo que equivale al 20 % de las ventas de Febrero
Febrero: ventas 400 millones, flujo de ingreso 400 – 50% = 200 millones.
Marzo: flujo de ingreso de las ventas del mes de febrero 400 – 30 % = 120 millones.
Abril: flujo de ingreso de las ventas del mes de febrero 400 – 20 % = 80 millones.

MARZO:
Para el mes de Marzo el monto de ventas alcanza los 600 millones de pesos, de esta cantidad el 50% ingresará ese mismo mes como flujo al contado, lo que corresponde a 300 millones de pesos. A 30 días o en lo que corresponde al mes de Abril el flujo de ingreso corresponderá al 30 % de las ventas, es decir, corresponde a 180 millones de pesos. A los 60 días o lo que corresponde al mes de Junio el flujo de ingreso será de 120 millones de pesos en lo que equivale al 20 % de las ventas de Febrero.
Febrero: ventas 600 millones, flujo de ingreso 600 – 50% = 300 millones.
Marzo: flujo de ingreso de las ventas del mes de febrero 600 – 30 % = 180 millones.
Abril: flujo de ingreso de las ventas del mes de febrero 600 – 20 % = 120 millones.

Bibliografía IACC (2012). Presupuesto de caja. Formulación y Administración de Presupuestos. Semana