TRABAJO PRÁCTICO

DE

AUDITORIA

RUBRO DE DISPONIBILIDAD

Tesorería
El área de tesorería incluye no sólo los saldos en cuenta corriente sino los depósitos a corto plazo y los descubiertos en cuenta.

Objetivos de auditoría
Tesorería
El objetivo básico del área es que el auditor tenga evidencia de la veracidad y razonabilidad del disponible y del correcto uso de los fondos, ya que intervienen en un gran número de operaciones en la empresa: clientes, compras, nóminas, impuestos, etc.

En concreto, se deberá verificar:

1. Los fondos que presenta el balance existen y son auténticos, y los saldos individuales suman los del mayor.

2. No se han producido omisiones en los fondos que son propiedad de la empresa y que no hay …ver más…

Los cheques anulados se conservarán para la comprobación.

4. Las conciliaciones bancarias
Para un buen control interno, deberá cumplirse lo siguiente:
Los procedimientos contables, deberán estar escritos.
Las anotaciones de caja y bancos se llevarán a cabo según la normativa vigente.
Las conciliaciones bancarias constituyen un aspecto esencial en el control interno de la tesorería. Consisten en poner de manifiesto las diferencias entre los registros contables de la empresa y los saldos del banco, según los extractos y a una fecha determinada. Deben realizarse en los formularios establecidos al efecto, por una persona diferente de la que realiza los registros contables y el manejo de fondos, por períodos mensuales, firmados y revisados por un responsable.

Procedimientos de auditoría

El auditor, para determinar el alcance y el momento de la aplicación de los procedimientos programados, debe evaluar el sistema de control interno y las características del negocio.

El procedimiento habitual es realizar los cuestionarios.

Procedimientos para tesorería

Comprobar la segregación de funciones y responsabilidades entre tesorería y cuentas a pagar y a cobrar, así como la separación de otras áreas o departamentos de la empresa.
Existencia, por escrito, de políticas financieras en cuanto a manejo de fondos, firmas para disponibilidad de fondos, autorizaciones, etc.
Verificación aritmética de la tesorería con los respectivos libros