TALLER IMPUESTO AL
VALOR AGREGADO IVA
1. La Compañía MERCABIEN LTDA., responsable del régimen Común no designada como agente retenedor del IVA, vende las siguientes mercancías de contado a la Compañía LA CAMPESINA, responsable del régimen Común, designado como agente de retención. Tarifa de 16%. Se pide realizar las respectivas contabilizaciones

CANT. | DESCRIPCIÓN | VALOR UNITARIO | VALOR TOTAL | 8010075 | Arrobas de arroz Arrobas de azúcarArrobas de fríjol | $30.000=$35.000=$45.000= | $2.400.000=$3.500.000=$3.375.000= | TOTAL | $9.275.000= |

CODIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER | 1105 | CAJA | | $ 9.664.550 | | 135515 | RETEFUENTE | | $324.625 | | 135517 | RETEIVA | | $742.000 | | 135518 | …ver más…

Realizan descuento comercial del 10% y si paga antes de los 30 días descuento financiero del 5%. Realizar las respectivas contabilizaciones.

VALOR DE LA M/CIA: 9500*$580= $5.510.000=
DESCUENTO COMERCIAL: $5.510.000-($5.510.000*10%)=$4.959.000= CODIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER | 1305 | CLIENTES | | $ 5.563.998 | | | Halcón Ltda. | | | | 135515 | RETEFUENTE | | $ 173.565 | | 135518 | RETEICA | | $ 14.877 | | 240805 | IVA GENERADO | | | $ 793.440 | 4135 | CIO > < | | | $ 4.959.000 | | S/Factura No. 009 | | | | SUMAS IGUALES | 5.752.440 | 5.752.440 | | | | | | CODIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER | 6135 | CIO > Y < | | $ 4.215.150 | | 1435 | M/CIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA | | | $ 4.215.150 | SUMAS IGUALES | 4.215.150 | 4.215.150 |

DESCUENTO CONDICIONADO: $4.959.000*5%=$247.950=

CODIGO | CUENTA | PARCIAL | DEBE | HABER | 1105 | CAJA | | $ 5.316.048 | | 530535 | DESCUENTOS COMERCIALES CONDICIONADOS | | $247.950 | | 1305 | CLIENTES | | | $ 5.563.998 | | Halcón Ltda. | | | | SUMAS IGUALES | $.5.563.998 | $.5.563.998 |
4. La Compañía ABC, responsable del régimen común no designada como agente de retención, vende de contado en abril de 2009, los siguientes