UNIDAD 1

CONTROL INTERNO

1. Funciones

Función Constructiva:

➢ Se obtendrá información correcta, segura y oportuna. ➢ Se protegerán los activos del negocio. ➢ Promoverá la eficiencia de operaciones.

Función Ejecutiva:

Es implantar esquemas y sistemas aprobados y llevarlos acabo por medio del personal para alcanzar o superar objetivos, es donde se ejecutan los planes obteniéndose resultados.

Función Supervisora:

Consiste en determinar las causas y los medios posibles para actuar en caso de variaciones trascendentales en el desarrollo de las operaciones planeadas.

Se divide en:

➢ Supervisión de implantación. ➢ Supervisión de ejecución.

1.1 Concepto

Se …ver más…

1.4 Clasificación y procesamiento de transacciones.

Todas las operaciones deben registrarse para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados o de cualquier otro criterio aplicable a dichos estados, así como para mantener en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a custodia.

Deben clasificarse en forma tal que permitan la preparación de estados financieros de conformidad con principios de contabilidad general aceptados y el criterio de al administración.

Deben quedar registradas en el mismo periodo contable, cuidando específicamente que lo sean aquellas que afectan mas de un ciclo.

Cuando existan enlaces entre diferentes ciclos, éstos deben identificarse plenamente para verificar que se han realizado “cortes” de operación adecuada.

1.5 Salvaguarda Física

Se le denomina así al resguardo de todos los archivos, ya sean imágenes o documentos que acrediten los movimientos contables realizados durante el ejercicio.

El acceso de los activos sólo debe permitirse de acuerdo con políticas prescritas por la Administración, por lo cual se debe observar de manera específica el pleno apego y respeto a las debidas autorizaciones.

1.6 Verificación y Evaluación

Los datos registrados relativos a los activos sujetos a custodia deben compararse, a intervalos razonables, con los activos físicos existentes para tomar medidas apropiadas y