Cálculo de IVA acreditable por compra de bienes y servicios sin incluir inversiones CASO 1

Determinación del IVA acreditable cuando se realicen sólo actividades gravadas incluyendo tasa 0%. Cuando las erogaciones estén relacionadas exclusivamente con actividades gravadas incluyendo a la tasa del 0%, el IVA será acreditable en su totalidad.

En este caso se sumará el IVA pagado en la importación y el trasladado al contribuyente en sus erogaciones que sean deducibles para efectos del ISR y el resultado será el IVA acreditable.

En el caso de bienes parcialmente deducibles para el impuesto sobre la renta el IVA sólo será acreditable en ese porcentaje. Ejemplo: | Concepto | Cantidad | | IVA pagado en erogaciones …ver más…

* En este caso se calculará una proporción que represente el porcentaje de las actividades gravadas respecto al total de actividades realizadas en el mes. * Esta proporción se aplicará al total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones. * El resultado será el IVA acreditable proporcional trasladado en las inversiones. * En su caso se deberá efectuar el ajuste al acreditamiento.
Cálculo del porcentaje del IVA acreditable en inversiones

Se deberá realizar la siguiente operación:
Valor de las actividades gravadas en el mes.
Entre:
Valor total de actividades del mismo mes.
Igual:
Porcentaje.
Total de IVA trasladado al contribuyente en las inversiones
Por:
Porcentaje
Igual:

Monto de IVA acreditable proporcional

Ejemplo:

Datos enero 2005 Valor total de las actividades gravadas (incluida tasa 0%). | 160,000.00 | Valor total de las actividades exentas y que no son objeto del impuesto. | 95,000.00 | Valor total de las actividades. | 255,000.00 | IVA trasladado al contribuyente por inversiones en automóviles. | 12,000.00 |

Porcentaje | Concepto | Cantidad | | Valor total de actividades gravadas en el mes incluidas las que se les aplica la tasa del 0%. | 160,000.00 | Entre: | | | | Valor total de actividades realizadas del mismo mes. | 255,000.00 | Igual: | | | |