EJERCICIO 9.4

9.4) La compañía Fomesa produce latas para la industria cervecera. Tras realizar un pronóstico de ventas ha considerado que para los próximos cinco años la capacidad de la planta no podrá satisfacer la demanda del mercado, es necesario que se adquiera maquinaria y equipo, cuya inversión asciende a L. 8000000, lo que implica gastos adicionales capitalizables de L. 100000. Se espera un precio de venta durante los próximos años de L.8 por lata. Así como las siguientes circunstancias:
Ventas incrementales por año:

Año
UNIDADES
1
2500000
2
2000000
3
2500000
4
2000000
5
3500000

Costos incrementales:

Variable de prod. por unidad

Variable de admon por unidad
Año
Costo

Año
Costo
1
L. 1

1
L. 0,5
2
1

2
0,5
3
1

3
0,5
4
1

4 …ver más…

Presupuestos de mano de obra directa de fabricación (en cantidades)
6. Inventario de productos terminados presupuestados al 31 de diciembre del 2003 (en importe)
7. Costo de las mercancías vendidas
8. Estado de Resultado

Desarrollo:

PRESUPUESTO DE VENTA
Productos
Precio x unidad
Unidad
Total
Thingone
$ 165
60,000
$ 9,900,000.00
Thingtwo
$ 250
40,000
$ 10,000,000.00
Ventas totales

$ 19,900,000.00

PRESUPUESTO DE PRODUCCION

Thingone
Thingtwo
Ventas presupuestadas
60,000
40,000
I.F.P.T
25,000
9,000
Necesidades totales
85,000
49,000
(-) I.I.P.T
<20,000>
<8,000>
Unidades a producir
65,000
41,000

PRESUPUESTO DE MATERIALES DIRECTOS
Producto
Unidades
A
B
C
Thingone
65,000(4)(2)(0)
260,000
130,000
0
Thingtwo
41,000(5)(3)(1)
205,000
123,000
41,000

465,000
253,000
41,000

Precio
12.00
5.00
3.00

5,580,000.00
1,265,000.00
123,000.00

Costos de materiales directos usados 6,968,000.00
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

A
B
C
M.D. usados
465,000
253,000
41,000
I.F. deseado M.D.
36,000
32,000
7,000
Necesidades totales
501,000
285,000
48,000
(-) inventario final
<32,000>
<29,000>
<6,000>
Total a comprar
496,000
256,000
42,000
(*) Precio unitario
$ 12.00
$ 5.00
$ 3.00
Costos de la compra MD
$ 5,628,000.00
$ 1,280,000.00
$ 126,000.00 Costo de la compra total de MD $ 7,034,000.00

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Producto
U.P
Horas MOD
Total
Precio
Total
Thingone
65,000
2
130,000
$ 12.00
$ 1,560,000.00
Thingtwo
41,000
3
123,000
$ 16.00
$ 1,968,000.00