Propuesta de indicadores para perfeccionar el Control Interno

Introducción

Desde tiempos remotos, al igual que en nuestros
días, el hombre ha tenido la necesidad de informarse
acerca de cuales son los recursos que posee y cómo y en
qué invierte los mismos; siendo esto vital para ejercer un
mayor control y realizar una adecuada toma de decisiones. Las
empresas necesitan cada vez más sistemas de
información eficiente, destacando ampliamente el Sistema
de Contabilidad y su Control Interno, mediante el cual se pueden
tomar decisiones acertadas y oportunas.

El término contabilidad proviene del verbo latino
computare, que significa contar, tanto el aspecto de comparar
magnitudes con la unidad de medida, como en el sentido de relatar
o hacer historia. Para el Instituto Americano de Contadores
Públicos, la contabilidad es el arte de registrar,
clasificar y resumir en forma significativa y en términos
de dinero, las operaciones y los hechos que son, cuando menos de
carácter financiero, y el de interpretar sus
resultados.

Es un aspecto de gran importancia el conocimiento de las
debilidades y fortalezas de la entidad, para lograr una mayor
concientización de la necesidad del control interno y
contribuir a la mayor eficiencia y eficacia en los resultados del
trabajo, así como también ir ganando el espacio
necesario de la comprensión de la Auditoría, no
solo como medio de control, sino como un necesario órgano
de consulta para nuestro organismo y sus
instituciones.

Este trabajo titulado "Propuesta de indicadores para
perfeccionar el Control Interno establecido en la Empresa
Pesquera Granma.

El presente trabajo investigativo es un estudio de la
contabilidad, identificando los elementos que componen su sistema
en una entidad, el cual fue desarrollado en La Empresa Industrial
de Niquero está encaminado ha realizar un diagnostico del
sistema de control interno y proponer algunos indicadores que
midan el desempeño de la entidad en un período
establecido. El mismo está estructurado en
introducción donde se realiza un comentario de la
importancia que tiene el control interno para las entidades
cubanas, el desarrollo donde se caracteriza la entidad objeto de
estudio, se diagnostica el sistema de control interno
implementado en la entidad y se diseñan los indicadores
del control interno, las conclusiones donde se dan los resultados
del trabajo y las recomendaciones donde se le recomienda a la
organización los pasos a seguir para fortalecer su
control.

Desarrollo

MISIÓN

Capturar, industrializar y comercializar con altos
estándares de calidad los recursos pesqueros, en el Golfo
del Guacanayabo, para satisfacer demandas del mercado interno y
externo, contando con una fuerza de trabajo experimentada, un
estilo de dirección participativo y el compromiso con el
desarrollo del entorno natural y social.

VISIÓN

• Los trabajadores son reconocidos como el elemento
  fundamental de la organización, por la cual tienen un
  alto sentido de pertenencia.

• Se alcanza elevada producción e
  industrialización de productos pesqueros.

• Un estricto control interno, hace que la efectividad
  productiva se reconozca como destacada dentro de las empresas
  de su tipo en el país.

• Se logra establecer pautas a partir de la imagen
  consolidada de los productos del Mercado Internacional,
  partiendo de la aplicación de un programa avanzado de
  aseguramiento a la calidad.

• Se alcanza una elevada disciplina en el
  mantenimiento y la utilización de la
  técnica.

• La innovación tecnológica y el
  movimiento de forum, ciencia y técnica es
  práctica común y herramienta fundamental en la
  entidad.

• Las técnicas informáticas son de uso
  cotidiano en la organización y se logra mayor eficacia
  en la gestión de dirección.

Valores
compartidos

HONESTIDAD

• Ejecutar acciones y palabras con decoro,
  transparencia y correspondencia entre la forma de pensar y
  actuar, manteniendo una posición de honor y
  vergüenza en defensa de la verdad bajo cualquier
  circunstancia, cumpliendo con la Legalidad
  Socialista.

• Actuar de manera sincera, sencilla y verás.
  Expresar juicios críticos y reconocee nuestros errores
  en tiempo, lugar y forma adecuada para contribuir al bien
  propio colectivo y la sociedad. Demostramos armonía
  entre el pensamiento, el discurso y la acción.
• Apego irrestricto a la verdad. Ser sincero en su discurso
  y consecuente en su acción.
• Tener valentía para expresar lo que piensa.
  Combatir las manifestaciones de doble moral,
  hipocresía, traición, fraude y mentira.
• Ser autocrático y critico.

DISCIPLINA

• Actuar con respeto ante los dirigentes, funcionarios
  y trabajadores con la conducta adecuada y mantenida en
  cualquier actividad del desempeño cotidiano,
  así como cumplir con el conjunto de normas y preceptos
  que rigen en nuestra Sociedad.

COLABORACIÓN

• Cooperar, ayudar y contribuir con el colectivo de
  trabajadores, en todas las tareas que se precisen, así
  como con otras entidades y organizaciones bajo la observancia
  de los principios establecidos.

• Tratar a los subordinados como
  colaboradores.

• Crear un espiritu de exigengia ante lo mal
  hecho.

• Desarrollar el sentido de pertenencia en la
  empresa.

AUSTERIDAD

• Riguroso, severos y precisos con nosotros mismos y
  los demás en el uso racional mesurado de los recursos
  personales y sociales, combatiendo el derroche, la
  malversación y el lucro, siendo estos, actos de
  corrupción e indisciplinas sociales.

ÉTICA

• Manera de conducirse acorde con los principios y
  valores que sustenta la Revolución y el Ministerio,
  que junto a otros méritos favorezcan un elevado
  desempeño profesional, prestigio y reconocimiento
  social.

• Mantener una constante vigilancia y exigencia sobre
  la correcta aplicación de los principios del
  código de ética de los cuadros.

• Establecer un correcto sistema de
  estimulación moral y material que permita reconocer
  sistemáticamente las actitudes destacadas en los
  diferentes procesos cotidianos en los cierre de
  trimestre.

INCONDICIONAL ENTREGA A LA PATRIA LA
REVOLUCIÓN Y EL SOCIALISMO

• Entrega total, con dedicación,
  responsabilidad y sacrificio de trabajo, fidelidad a los
  principios éticos y revolucionarios de la sociedad que
  construimos, expresándolo ante todo en la salvaguarda
  de independencia nacional y la dignificación del ser
  humano en una sociedad basada en la igualdad, solidaridad y
  la justicia y la justicia social contribuyendo al arraigo de
  la genuina cultura política y ética de nuestra
  sociedad.

AMBIENTE DE VENCEDORES Y CONQUISTA DEL
ENTORNO.

• Tener espíritu de victoria, confiando en
  nuestra capacidad de vencer todas las dificultades por
  grandes que sean proyectándonos en la solución
  para alcanzar metas superiores.

• Defender la armonía del hombre con su medio
  ambiente.

• Sustentar la convicción de que disminuir el
  impacto ambiental de nuestras acciones es reducir un costo
  que la comunidad soporta y, a su vez, una contribución
  imprescindible al desarrollo sustentable y actuamos en
  consecuencia. Promover y reconocer tales convicciones y
  actitudes en todos los ámbitos. Tener espíritu
  de victoria, confiando en nuestra capacidad de vencer todas
  las dificultades por grandes que sean proyectándonos
  en la solución para alcanzar metas
  superiores.

• Capacitar y promover la capacitación de
  cuadros, reservas, trabajadores y de la población en
  general sobre temas prioritarios de interés
  relacionados con el cuidado y preservación del medio
  ambiente.

• Cuidar el medio ambiente. No ejecutar acciones
  individuales que por su naturaleza pueden afectar el medio
  ambiente.

• Alertar a las instancias y autoridades
  correspondientes acerca de las probables afectaciones al
  medio ambiente de acciones o situaciones que tengan lugar o
  estén presentes en determinados lugares o
  entidades.

• No estimar ni permitir en el ámbito de sus
  facultades la comisión de acciones o hechos que
  atenten contra el medio ambiente.

• Combatir la comisión de acciones o hechos que
  atenten contra el medio ambiente.

NUNCA ESTAR SATISFECHOS

• Trabajar por conquistar mejores y mayores resultados
  y perfeccionar cada día más nuestro
  trabajo.

• Sentir la necesidad del cambio para mejorar nuestros
  procesos de gestión.

• Ser estricto cumplidor de los compromisos y de la
  palabra Empeñada.

• Cumplir y exigir que se cumplan los planes trazados,
  los contratos y convenios pactados.

• Trabajar con sinceridad y respeto por el
  éxito y prestigio de nuestra organización,
  teniendo en cuenta el valor de lo dicho por un representante
  del estado y del pueblo cubano.

SER ESTRICTO CUMPLIDOR DE LOS COMPROMISOS Y DE LA
PALABRA EMPEÑADA

• Cumplir y exigir que se cumplan los planes trazados,
  los contratos y convenios pactados. Trabajar con sinceridad y
  respeto por el éxito y prestigio de nuestra
  organización, teniendo en cuenta el valor de lo dicho
  por un representante del estado y del pueblo
  cubano.

COMPROMISO CON LA CALIDAD

• Tener como principio de toda tarea este atributo, es
  poner la excelencia como meta en el trabajo y no hacer la
  más mínima concesión a la mediocridad y
  a la falta de calidad en aras de cantidad.

SUPERACIÓN CONTINUA

• Es una premisa para todos los trabajadores, teniendo
  en cuenta que sólo superándose y actualizando
  los conocimientos estarán en condiciones para alcanzar
  mayores y mejores objetivos y logros.

DIGNIDAD:

• Mostrar en nuestra actuación diaria así
  mismo, a la patria y a la humanidad.
• Tener una conducta consecuente con la ética de la
  revolución cubana.
• Combatir toda manifestación de egoísmo,
  individualismo, consumismo y sumisión.
• Mantener un comportamiento ejemplar en la actividad
  social y en la vida cotidiana.
• Mantener el proyecto de la vida individual
  indisolublemente ligado al proyecto social socialista y poner
  el talento al servicio de la revolución.
• Sentir orgullo de ser cubano y respetar a los
  símbolos patrios.

PATRIOTISMO:

• Ser leales a nuestra historia, a la patria y la
  revolución socialista, y demostramos
  disposición plena de defender sus principios para Cuba
  y para el mundo.
• Tener disposición a asumir las prioridades de la
  revolución, al precio de cualquier sacrificio.
• Ser un defensor de la obra de la revolución
  socialista en cualquier parte del mundo.
• Actuar siempre en correspondencia con las raíces
  históricas, enalteciendo sus mejores tradiciones
  revolucionarias: independentismo, el antiimperialismo y el
  internacionalismo, en el espíritu de la protesta de
  Baraguá.
• Poseer sentido de independencia nacional y de orgullo por
  su identidad.
• Tener conciencia de la importancia de su valor y ponerlo
  en función del desarrollo económico y social
  del país.
• Participar activamente en las tareas de defensa de la
  revolución.
• Fortalecer la unidad del pueblo en torno al partido.

INTEGRIDAD Y VALORES ÉTICOS

• Los valores éticos son esenciales para el
  ambiente de control. El sistema de control interno se
  sustenta en los valores éticos, que definen la
  conducta de quienes lo operan. Estos valores éticos,
  como son la honradez, la disciplina, la integridad,
  pertenecen a una dimensión moral y, por lo tanto, van
  más allá del mero cumplimiento de las leyes,
  decretos, reglamentos y otras disposiciones
  legales.

COMPETENCIA PROFESIONAL.

• Todos los trabajadores deben caracterizarse por
  poseer un nivel de competencia que les permita comprender la
  importancia del desarrollo, implantación y
  mantenimiento de controles internos apropiados, a estos
  efectos deben:

• a. Contar con un nivel de competencia
  profesional en relación con sus
  responsabilidades.

• b. Comprender, suficientemente, la importancia,
  objetivos y procedimientos del control interno.

• c. Asegurar la calificación y
  competencia de todos los dirigentes y demás
  trabajadores.

ATMÓSFERA DE CONFIANZA MUTUA.

• Fomentar una atmósfera de mutua confianza
  para consolidar el flujo de información entre los
  trabajadores y su desempeño eficaz hacia el logro de
  los objetivos de la entidad.

POLÍTICA Y PRÁCTICA EN EL
PERSONAL.

• La conducción y tratamiento del personal de
  la empresa debe ser justa y equitativa, comunicando
  claramente los niveles esperados en materia de integridad,
  comportamiento ético y competencia.

DEBILIDADES

• Explotación intensiva de la gran
  mayoría de las especies.

• Deterioro Técnico de las
  embarcaciones.

• No disponibilidad en tiempo de los recursos
  necesarios para la producción (problemas financieros y
  de gestión.

• Inadecuado uso y racionalidad del equipamiento
  informático.

• Elevado nivel de endeudamiento y falta de
  liquidez.

• Deficiencias en los métodos y estilos de
  dirección.

• Insuficiente disciplina tecnológica en los
  procesos.

AMENAZAS

• Factores climáticos extremos que pueden
  afectar las instalaciones productivas, embarcaciones
  así como impedir las capturas.

• Disminución de la capacidad de
  producción en las aguas de la plataforma.

• Inestabilidad en las tasas de cambio.

• Aparición en el mercado de productos
  similares y sustituidos.

• Pesca furtiva.

• Aumento de precios de los insumos.

• Disminución de la calidad de los
  insumos.

• Disminución de la calidad de los medios de
  protección.

• Mercado inseguro para la compra de los recursos
  materiales y medios de protección

• Disminución de la calidad de los recursos
  materiales.

• Aumento de las exigencias de calidad para nuestras
  producciones en los mercados de destinos.

• Falta de Comunicación.

• La Crisis Económica Global.

• No entrada en tiempo de los recursos materiales e
  insumos industriales

• Falta de Comunicación de los Directivos hacia
  los trabajadores.

• Pérdidas de valores.

FORTALEZAS

• Experiencia y tradición en la captura,
  procesamiento y comercialización de productos
  pesqueros.

• Bajos costo de producción.

• Marca reconocida y calidad de los productos
  exportables.

• Mercado seguro para nuestros productos.

• Nivel de información y capacitación de
  los trabajadores.

• Certificación de los Sistemas Integrado de
  Gestión de la Calidad por la Norma ISO
  9000.

OPORTUNIDADES

• Productos de una alta demanda en el mercado nacional
  e internacional.

• Posibilidad de obtener créditos.

Problema
estratégico

Si sobre la organización están influyendo
el aumento de los precios de los insumos, los factores
climáticos que pueden afectar áreas de capturas,
las instalaciones productivas, embarcaciones, impedir las
capturas y el aumento de las exigencias de calidad de nuestras
producciones en los mercados de destinos, deberán
resolverse las limitaciones actuales con la disponibilidad en el
tiempo de los recursos necesarios ya que obstaculiza el
cumplimiento de nuestras producciones exportables.

Solución
estratégica.

Sobre la organización están incidiendo las
exigencias del mercado internacional de los productos pesqueros,
por lo que se potencia la experiencia y tradición de la
empresa, se trabaja en la reducción de los costos de
producción, para contribuir a la disminución del
endeudamientos y falta de liquidez, todo lo que permite una
efectiva gestión empresarial a partir de una mayor
disponibilidad y oportunidad de los recursos necesarios para la
producción. Estas fortalezas y oportunidades nos
sitúa en mejores condiciones para afrontar el aumento de
precio de los insumos, los factores climáticos que pueden
afectar las áreas de capturas y las instalaciones
productivas así como asimilar las exigencias de calidad de
los mercados de destinos.

Áreas de
resultados claves

Uno de los mayores retos que tienen la Humanidad es
lograr el incremento en la producción de alimentos a un
ritmo similar al que crece la población. Como quiera que
no se experimentara un incremento en la pesca que se
estabilizaría alrededor de los 85-90 millones de toneladas
anuales, la vía principal de desarrollo está en
la diversificación y el alto valor agregado de los
productos pesqueros.

La producción pesquera en nuestra zona
económica no experimentará crecimientos
importantes. Por estas razones, el cultivo de organismos
acuáticos constituirá una línea de
desarrollo. Indisolublemente ligado a la producción
pesquera está el beneficio, procesamiento industrial y la
conservación de los productos pesqueros, tanto para el
consumo doméstico como para la exportación. Ello
será posible si se continúa modernizando la
industria, plantas de hielo, congeladores de placas, y el
transporte, incrementándose sus capacidades
tecnológicas y productivas.

Por las características de nuestros mercados las
planta de procesos, embarcaciones deben cumplir en materia de
higiene y calidad de los productos y procesos, con los
requerimientos de nuestros mercados que tienen normas muy
estrictas para los alimentos importados.

De manera similar se requiere disponer de las
embarcaciones y de los medios de pesca necesarios para hacer
realidad las producciones. Teniendo en cuenta la crisis
energética y la política energética del
país, todo lo anterior deberá hacerse en el marco
de una economía energética destinada a optimizar el
empleo de todos estos medios técnicos algunos de los
cuales son grandes consumidores de electricidad y
combustibles.

A partir de las consideraciones anteriores
la Áreas de resultado Claves son:

• 1. PRODUCCIÓN Y
  COMERCIALIZACIÓN

• 2. GESTIÓN
  ECONÓMICA

• 3. SUPERVISIÓN Y
  CONTROL

• 4. PLANTA PROCESADORA

• 5. CALIDAD

• 6. DEFENSA

• 7. CAPITAL HUMANO

• 8. ATENCIÓN AL
  HOMBRE

• 9. PERFECCIONAMIENTO
  EMPRESARIAL

• 10. CUADRO

• 11. CIENCIA Y TECNICA

Ejemplo:

AREAS DE RESULTADOS
CLAVES

• 1. PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
  lineamientos No.10, 50, 82, 84, 117, 134, 213, 214,
  216)

1.1 INGRESAR 12780.4 MP , MEDIANTE LAS
VENTAS DE PRODUCTOS PESQUEROS CON DESTINO A CARIBEX, PESCACARIBE,
PESCASAN Y PESCAGRAN.

IMPLICADOS

Ejemplo:

AREAS DE RESULTADOS
CLAVES

• 2. PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN
  lineamientos No.10, 50, 82, 84, 117, 134, 213, 214,
  216)

1.1 INGRESAR 12780.4 MP , MEDIANTE LAS
VENTAS DE PRODUCTOS PESQUEROS CON DESTINO A CARIBEX, PESCACARIBE,
PESCASAN Y PESCAGRAN.

1.2 ESCAMA

El Plan de Acción es el compendio de todas las
acciones específicas o tareas que deben acometerse para
lograr la materialización de cada uno de los objetivos
aprobados. En el mismo deben quedar explícitamente
reflejadas, además de las ya mencionadas acciones, los
plazos o fechas de ejecución, las personas o grupos de
personas que deberán ejecutarlas, y los recursos de los
cuales se precisa para ello. O sea, el qué, el
cuándo, el quiénes y el con qué.

Plan de prevención

Las Actividades de Control Interno en la Empresa
Pesquera Industrial de Niquero aseguran que las directrices de
administración se lleven a cabo.

La organización establece políticas y
procedimientos para identificar riesgos que le impidan alcanzar
los objetivos. Incluyen una amplia gama de actividades tan
diversas como las autorizaciones, las comprobaciones, las
conciliaciones, el mantenimiento de la seguridad y
protección física, el sistema informático,
entre otras. Las actividades claramente identificadas minimizan
el riesgo y refuerzan la eficacia.

Algunas medidas que realiza la Dirección General
para propender una seguridad y eficiencia en las
operaciones:

.1. Verifica y diagnostica el estado de Seguridad de los
Locales, estado en que se encuentra el cercado perimetral de
todas las áreas, la iluminación de la Empresa y sus
UEB.

2- Verificar y diagnosticar el cumplimiento del plan de
visitas sorpresivas para comprobar la efectividad en
el sistema de Vigilancia y Protección en cada UEB y
empresa.

3- Comprobar y diagnosticar la ejecución del
balance de trabajo conjunto del Grupo de Seguridad, donde se
valore la efectividad del sistema y el cumplimiento de las
obligaciones de los Agentes en cada posición.

4-Comprobar que se realiza el proceso de
Discusión, preparación y Persuasión con
los trabajadores, en el tema de los hallazgos de
droga.

5- Verificar y diagnosticar la aplicación
en cada UEB del sistema de Estimulación Moral y
Material para los trabajadores que participen en hallazgos
y entrega de drogas orientado

por el Ministro.

6- Verificar y diagnosticar el Completa-miento de los
Grupos de Seguridad en el mar en la Empresa, tanto
en personal como en medios navales para la Protección de
los Recursos Pesqueros en el mar.

7- Verificar y diagnosticar las relaciones de trabajo
con la ONIP, TGF y los Órganos de

Control para el hostigamiento a los comercializadores
ilícitos..

8- Ejecutar visitas trimestrales a las UEBs que se
encuentran fuera de la provincia.

9- Comprobar la ejecución y certificación
de la Guía de Autocontrol

10- Verificar se realice un levantamiento de relaciones
de familiaridad en las Unidades Empresariales de
Base y la Casa Matriz, precisando aquellos casos en que puede
estar presente el nepotismo, o que aun no estando
puede conducir a afectar los mecanismos de
funcionamiento y control interno.

11- Comprobar el cumplimiento del objeto social,
aprobado a la empresa por el MEP,

12 Verificar que se realizan las acciones de
implementación de la Resolución 60/2011
( Normas del Sistema de Control Interno) aprobadas en el
Plan de Prevención de Riesgos

13 Comprobar que se realizan evaluaciones de la
efectividad del Plan de Prevención de Riesgos
en los Consejos de Dirección y con los
Trabajadores.

14- Comprobar que en el Plan de Prevención de
Riesgos estén incluidos los señalamientos
de Auditorias e inspecciones realizadas en la empresa y su
información al Consejo de
Dirección.

15- Comprobar que exista el sistema de registro y
control de la información clasificada.

16- Chequear que exista control y autorización de
los documentos que se reproducen.

17- Comprobar que exista la autorización de
extracción de documentos que contienen
información oficial clasificada del organismo o
dependencia

Área de Contabilidad y
Finanzas.

1-Comprobar los ingresos del efectivo en
caja.

2- Comprobar las medidas de seguridad para la custodia y
traslado del efectivo en la empresa.

3- Comprobar la actualización del control del
combustible a través de las tarjetas magnéticas en
caja así como su entrega y liquidación

4- Comprobar seguimiento de los cheques que se
emiten.

5- Verificar que se realizan los inventarios
según procedimiento aprobado.

6- Comprobar la existencia y actualización de las
Actas de responsabilidad de los AFT y los
movimientos de los mismos.

7- verificar la conciliación y depuración
de los saldos en las cuentas por pagar y cobrar que
tiene la Empresa. Y en los casos de ajuste que estén
elaborados los expedientes según
Instrucción.

8- Verificar el cumplimiento de las Normas de
Economía de Almacén y Control Interno.

9- Verificar que las Tarjetas de Estiba están
actualizadas y colocadas junto a los productos almacenados o en
lugar próximo a los que se encuentren a la intemperie o
destilen sustancias que deterioren dichas tarjetas

10- Comprobar que el almacén informa las
existencias de cada producto en todos los modelos de entradas y
salidas, después de anotados estos movimientos y que
dichas existencias se cotejan diariamente con los Submayores de
Inventario, localizándose inmediatamente las diferencias
detectadas.

11– Verificar que se realice la
liquidación diaria de las ventas realizadas.

12 Comprobar el cumplimiento de las normas de consumo en
la extracción de productos alimenticios para la
elaboración de alimentos en comedor obrero, casa de
visita, embarcaciones, talleres.

13- Comprobar que exista coincidencia entre lo aprobado
y lo entregado por concepto de productos alimenticios.

14- Verificar que los productos sean utilizados para el
fin que fueron concebidos según las Normas de
consumo

15- Comprobar que exista coincidencia entre
el importe total a pagar con el importe reflejado en el cheque y
a su vez con el desglose.

16- Comprobar que exista coincidencia entre
los pagos que se realizan en la nómina y lo reportado en
la prenómina.

Dirección de Gestión y Fuerza de
Trabajo

1-Verificar los resultados de las evaluaciones del
desempeño con los indicadores establecidos.

2-Verificar que se realizan análisis de las
medidas disciplinarias aplicadas

3- Verificar si se controla y registra la asistencia y
el tiempo trabajado por los trabajadores

4- Verificar la correspondencia entre el P2, P4 los
expedientes laborales y la nóminas..

5- Comprobar la actualización del
Convenio Colectivo de Trabajo y el Reglamento Disciplinario
Interno de acuerdo con la legislación vigente, así
como verificar que se analicen con los trabajadores

6- Verificar que se realice la
revisión y actualización periódica y
custodia de los expedientes así como la seguridad de los
mismos.

7- Comprobar que existe evidencia de
certificación para el otorgamiento de la
estimulación por el jefe autorizado.

8- Verificar la correcta aplicación de los
sistemas de estimulación, así como la
correspondencia entre la información estadística y
los registros primarios de la producción.

Dirección de Supervisión y
Control

1-Comprobar el cumplimiento del Plan de Seguridad
Informática.

.2- Verificar el análisis en el seno de la
Comisión de Cuadros, y Consejo de Dirección de los
resultados en cuanto a la atención a las quejas,
anónimo y otros planteamientos.

3- Controlar los contratos que se someten a la
consideración del Comité de Contratación
Económica.

Dirección Técnica

1- Verificar que al despachar el
combustible la firma autorizada esté
registrada.

2- Verificar las firmas que autorizan la
extracción de combustible.

3- Comprobar las actas de responsabilidad
material de custodia de las tarjetas
magnéticas.

4-Verificar que se realicen las descargas
de las hojas de rutas y tarjetas de los GPS
diariamente luego de concluir los viajes.

5- Verificar y analizar la correspondencia
de las paradas y recorridos según está establecido
en las cartas de viajes dado por el GPS.

6-Comprobar los índices de consumo
por vehículos y embarcaciones

7- Comprobar que la entrega de combustible
se realice en correspondencia con el plan por
embarcaciones y zonas de pesca.

8- Verificar la correspondencia entre el
combustible entregado y la captura.