Análisis situación financiera y económica en la toma de decisiones en empresas hoteleras. Perú (página 4)
RATIOS:
AÑOS 2009 – 2010
Índices de
Liquidez
1 | Liquidez General | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Activo | 3,493,501 | 2,909,619 | 0.95 | 0.73 | ||||||||||||||||
Pasivo | 3,687,464 | 3,974,885 | ||||||||||||||||||
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Se tiene para el año 2010 S/. 0.95 y para el
año 2009 S/. 0.73 para cubrir cada sol del pasivo
corriente.
2 | Liquidez Absoluta | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Caja y | 832,219 | 643,815 | 22.57% | 16.20% | ||||||||||||||||
Pasivo | 3,687,464 | 3,974,885 | ||||||||||||||||||
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Se tiene para el año 2010 22.57% y para el
año 2009 16.20% de liquidez para operar sin recurrir a los
flujos de renta.
3 | Capital de | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Activo Corriente – Pasivo | 3,493,501 – | 2,909,619 – | -193,963 | -1,065,266 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
3,687,464 | 3,974,885 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Se tiene para el año 2010 S/. -193,963 y para el
año 2009 S/. -1,065,266 para responder a las obligaciones
con terceros.
4 | Prueba | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Activo Corriente – | 3,493,501 – 560,551 | 2,909,619 – 530,871 | 0.80 | 0.60 | ||||||||||||||||
Pasivo | 3,687,464 | 3,974,885 | ||||||||||||||||||
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Se tiene para el año 2010 S/. 0.80 y para el
año 2009 S/. 0.60 para cubrir cada sol de nuestro pasivo
corriente.
Índices de
Gestión
5 | Rotación de | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Costo de | 2,747,301 | 3,105,620 | 5 veces | 6 veces | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Existencias | 560,551 | 530,871 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2010, las existencias
han rotado 5 veces al año y para el año 2009, 6
veces al año.
6 | Plazo Promedio de | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Existencias x 360 | 560,551 x 360 | 530,871 x 360 | 73 días | 62 días | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Costo de | 2,747,301 | 3,105,620 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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En el año 2010, las existencias permanecieron en
el almacén 73 días en promedio y en el año
2009, 62 días en promedio.
7 | Rotación de Inmueble, | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | 0.42 | 0.50 | ||||||||||||||||
Activos | 32,856,095 | 31,888,360 | ||||||||||||||||||
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Se está colocando para el año 2010 S/.0.42
y para el año 2009 S/.0.50 el valor de lo invertido en
activo fijo.
8 | Rotación del Activo | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | 0.38 | 0.46 | ||||||||||||||||
Activo | 36,366,121 | 34,820,854 | ||||||||||||||||||
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Se está colocando para el año 2010 S/.
0.38 y para el año 2009 S/. 0.46 el valor de la
inversión efectuada.
9 | Rotación de Cuentas por | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | 21 veces | 30 veces | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cuentas por Cobrar | 670,507 | 538,939 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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De los créditos otorgados, se ha cobrado 21 veces
en el año 2010 y 30 veces en el año
2009.
10 | Plazo Promedio de | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Cuentas por Cobrar | 670,597 x 360 | 538,939 x 360 | 17 días | 12 días | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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En el año 2010, se ve que la empresa ha cobrado
cada 17 días y para el año 2009, cada 12
días.
11 | Grado de Intensidad en | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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I.M.E. | 32,856,095 | 31,888,360 | 90.35% | 91.58% | ||||||||||||||||
Activo | 36,366,121 | 34,820,854 | ||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2010 la empresa ha
invertido en activos fijos el 90.35% y para el año 2009 el
91.58%.
12 | Grado de | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Depreciación | 10,987,230 | 10,208,033 | 33.44% | 32.01% | ||||||||||||||||
I.M.E. | 32,856,095 | 31,888,360 | ||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2010 la
depreciación del activo fijo de la empresa ha sido del
33.44% y para el año 2009 del 32.01%.
13 | Costo de | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Costo de | 2,747,301 | 3,105,620 | 19.72% | 19.41% | ||||||||||||||||
Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | ||||||||||||||||||
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Se puede observar que para el año 2010 el costo
de ventas ha sido del 19.72% y para el año 2009 del
19.41%.
14 | Gastos | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Gastos | 9,853,817 | 10,634,325 | 70.73% | 66.45% | ||||||||||||||||
Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | ||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2010 los gastos
operativos han sido del 70.73% y para el año 2009 del
66.45%.
15 | Gastos | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Gastos | 304,905 | 343,911 | 2.19% | 2.15% | ||||||||||||||||
Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | ||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2010 los gastos
financieros son del 2.19% y para el año 2009 del
2.15%.
Índices de Solvencia
16 | Razón de Endeudamiento | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Pasivo | 7,359,578 | 6,435,051 | 20.24% | 18.48% | ||||||||||||||||
Activo | 36,366,121 | 34,820,854 | ||||||||||||||||||
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En el año 2010, el 20.24% de los activos totales
es financiado por los acreedores y en el año 2009, el
18.48% de los activos totales es financiado por los
acreedores.
17 | Razón de cobertura del | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Deudas a Largo Plazo + | 2,368,394 + 29,006,543 | 1,548,943 + 26,385,883 | 0.95 | veces | 0.94 | veces | ||||||||||||||
Activo Fijo | 32,856,095 | 31,888,360 | ||||||||||||||||||
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En el año 2010 se tiene S/. 0.95 y en el
año 2009, S/. 0.94 por cada sol invertido en el Activo
fijo.
18 | Razón de Cobertura de | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Utilidades antes de | 1,330,284 | 2,264,169 | 4.36 | veces | 6.58 | veces | ||||||||||||||
Intereses | 304,905 | 343,911 | ||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2010 las utilidades
operativas cubren 4.36 veces mientras que para el año 2007
las utilidades operativas cubren los intereses financieros 6.58
veces.
Índices de Rentabilidad
19 | Rentabilidad sobre los Capitales | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Utilidad | 654,390 | 1,482,931 | 2.26% | 5.22% | ||||||||||||||||
Patrimonio | 29,006,543 | 28,385,803 | ||||||||||||||||||
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La rentabilidad para el año 2010 fue del 2.26% y
para el año 2009 fue del 5.22%.
20 | Margen Comercial | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Ventas Netas – Costos de | 13,931,402 – 2,747,301 | 16,004,114 – 3,105,620 | 80.28% | 80.59% | ||||||||||||||||
Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | ||||||||||||||||||
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Se tiene que para el año 2010 la rentabilidad de
los productos vendidos ha sido del 80.28% mientras que la
rentabilidad de los productos vendidos en el año 2009 fue
del 80.59%.
21 | Rentabilidad Neta sobre de | 2010 | 2009 | 2010 | 2009 | |||||||||||||||
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Utilidad | 654,390 | 1,482,931 | 4.70% | 9.27% | ||||||||||||||||
Ventas | 13,931,402 | 16,004,114 | ||||||||||||||||||
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El margen de utilidad neta para el año 2010 fue
del 4.70% y para el año 2009 fue del 9.27%.
Años 2008 – 2009
Índices de
Liquidez
1 | Liquidez General | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | |||||||||||||||
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Activo | 2,909,619 | 3,469,733 | 0.73 | 0.82 | ||||||||||||||||
Pasivo | 3,974,885 | 4,239,644 | ||||||||||||||||||
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Se tiene para el año 2009 S/. 0.73 y para el
año 2008 S/. 0.82 para cubrir cada sol del pasivo
corriente.
2 | Liquidez Absoluta | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | |||||||||||||||
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Caja y | 643,815 | 1,353,741 | 16.20% | 31.93% | ||||||||||||||||
Pasivo | 3,974,885 | 4,239,644 | ||||||||||||||||||
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Se tiene para el año 2009 16.20% y para el
año 2008 31.93% de liquidez para operar sin recurrir a los
flujos de renta.
3 | Capital de | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Activo Corriente – Pasivo | 2,909,619 – | 3,469,733 – | -1,065,266 | -769,911 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
3,974,885 | 4,239,644 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Se tiene para el año 2009 S/. -1,065,266 y para
el año 2008 S/. -769,911 para responder a las obligaciones
con terceros.
4 | Prueba | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | |||||||||||||||
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Activo Corriente – | 2,909,619 – 530,871 | 3,469,733 – 634,809 | 0.60 | 0.67 | ||||||||||||||||
Pasivo | 3,974,885 | 4,239,644 | ||||||||||||||||||
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Se tiene para el año 2009 S/. 0.60 y para el
año 2008 S/. 0.67 para cubrir cada sol de nuestro pasivo
corriente.
Índices de
Gestión
5 | Rotación de | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Costo de | 3,105,620 | 3,000,262 | 6 veces | 5 veces | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Existencias | 530,871 | 634,809 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2009, las existencias
han rotado 6 veces al año y para el año 2008, 5
veces al año.
6 | Plazo Promedio de | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Existencias x 360 | 530,871 x 360 | 634,809 x 360 | 62 días | 76 días | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Costo de | 3,105,620 | 3,000,262 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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En el año 2009, las existencias permanecieron en
el almacén 62 días en promedio y en el año
2008, 76 días en promedio.
7 | Rotación de Inmueble, | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | |||||||||||||||
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Ventas | 16,004,114 | 16,025,853 | 0.50 | 0.51 | ||||||||||||||||
Activos | 31,888,360 | 31,670,868 | ||||||||||||||||||
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Se está colocando para el año 2009 S/.0.50
y para el año 2008 S/.0.51 el valor de lo invertido en
activo fijo.
8 | Rotación del Activo | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | |||||||||||||||
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Ventas | 16,004,114 | 16,025,853 | 0.46 | 0.46 | ||||||||||||||||
Activo | 34,820,854 | 35,192,557 | ||||||||||||||||||
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Se está colocando para los años 2009 y
2008 S/. 0.46 el valor de la inversión
efectuada.
9 | Rotación de Cuentas por | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Ventas | 16,004,114 | 16,025,853 | 30 veces | 23 veces | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Cuentas por Cobrar | 538,939 | 685,933 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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De los créditos otorgados, se ha cobrado 30 veces
en el año 2009 y 23 veces en el año
2008.
10 | Plazo Promedio de | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Cuentas por Cobrar | 538,939 x 360 | 685,933 x 360 | 12 días | 15 días | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Ventas | 16,004,114 | 16,025,853 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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En el año 2009, se ve que la empresa ha cobrado
cada 12 días y para el año 2008, cada 15
días.
11 | Grado de Intensidad en | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | |||||||||||||||
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I.M.E. | 31,888,360 | 31,670,868 | 91.58% | 89.99% | ||||||||||||||||
Activo | 34,820,854 | 35,192,557 | ||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2009 la empresa ha
invertido en activos fijos el 91.58% y para el año 2008 el
89.99%.
12 | Grado de | 2009 | 2008 | 2009 | 2008 | |||||||||||||||
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Depreciación | 10,208,033 | 9,331,176 | 32.01% | 29.46% | ||||||||||||||||
I.M.E. | 31,888,360 | 31,670,868 | ||||||||||||||||||
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Se observa que para el año 2009 la
depreciación del activo fijo de la empresa ha sido del
32.01% y para el año 2008 del 29.46%.
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