Procedimiento Contable – Universidad Central Marta Abreu de Las Villas – Cuba (página 2)
PAGO ANTICIPO A
SUMINISTRADORES.
Código | Descripción de las | Parcial | Debe | Haber | ||||
146 | Pago anticipado | $ xxx,xx | ||||||
0020 | Fuera del organismo | $ xxx,xx | ||||||
02 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
xxxx | Proveedor | $ xxx,xx | ||||||
119 | Efectivo en Banco | $ xxx,xx | ||||||
0070 | Eventos | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento | $ xxx,xx |
Contabilizando pago anticipado a
suministradores.
PAGO CONTRA ANTICIPO.
Código | Descripción de las | Parcial | Debe | Haber | ||||
405 | Cuentas por Pagar | $ xxx,xx | ||||||
0020 | Fuera del organismo | $ xxx,xx | ||||||
02 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
146 | Pago anticipado | $ xxx,xx | ||||||
0020 | Fuera del organismo | $ xxx,xx | ||||||
02 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento | $ xxx,xx | ||||||
xxxx | Proveedor | $ xxx,xx |
Contabilizando el pago de la factura
anticipada.
RECEPCION DE SERVICIOS
RECIBIDOS.
Código | Descripción de las | Parcial | Debe | Haber | ||
867 | Gastos de evento- actividad | $ xxx,xx | ||||
865001210 | NAE-Moneda y | $ xxx,xx | ||||
8018 | Evento | $ xxx,xx | ||||
80 | Otros Gastos | $ xxx,xx | ||||
06 | Otros Servicios | $ xxx,xx | ||||
11 | Alquiler de locales | $ xxx,xx | ||||
405 | Cuentas por Pagar | $ xxx,xx | ||||
0020 | Fuera del organismo | $ xxx,xx | ||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||
8018 | Evento | $ xxx,xx |
Contabilizando recepción de
servicios recibidos.
Concluidas todas las operaciones de ingresos y gastos de
las cuentas en ambas monedas al mes de concluido el evento y
según la fecha de límite de la licencia bancaria se
procede a realizar el cierre de la misma.
El MES en la Norma 24 (actualizada en el 2007) plantea
que: Al finalizar el evento y concluir su balance el
superávit obtenido en CUP se aporta al Presupuesto del
Estado y al superávit en CUC se transfiere a la cuenta
centralizada del MES junto con la devolución de los $ 1
000.00 CUC prestados por la Universidad al comienzo del Evento,
donde se le informa al especialista del MES la
distribución o clasificación del efectivo
transferido a este, los 1000.00 cuc a la UCLV y el resto de
ingreso a la facultad.
CIERRE DE LA CUENTA EN
DIVISA.
Código | Descripción de las | Parcial | Debe | Haber | ||||
136 | Cuentas por cobrar –compra | $ xxx,xx | ||||||
0010 | Operaciones | $ xxx,xx | ||||||
119 | Efectivo en Banco | $ xxx,xx | ||||||
0070 | Eventos | $ xxx,xx | ||||||
02 | CUC | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento | $ xxx,xx |
Contabilizando cierre de la cuenta del
evento.
CIERRE EN MONEDA
NACIONAL.
Código | Descripción de las | Parcial | Debe | Haber | ||||
655 | Efectivo Depositado al presupuesto | $ xxx,xx | ||||||
0010 | Operaciones | $ xxx,xx | ||||||
01 | UCLV | $ xxx,xx | ||||||
119 | Efectivo en Banco | $ xxx,xx | ||||||
0070 | Eventos | $ xxx,xx | ||||||
01 | CUP | $ xxx,xx | ||||||
8018 | Evento | $ xxx,xx |
Contabilizando cierre de la cuenta del
evento.
Al finalizar el año se procede a realizar el
cierre de las cuentas de gastos e ingresos contra la cuenta de
Resultado, operación realizada en el sistema ASSETS por el
cierre de operaciones anuales.
6. Registros e instrucciones
Expediente del evento: es un expediente único
compuesto por dos carpetas, la carpeta científica que debe
conformar el Presidente del Comité Organizador y custodiar
el directivo del área luego de terminado el evento y la
carpeta económica que debe conformar el Presidente del
Comité Organizador de conjunto con el Jefe del Grupo de
Proyectos de la Dirección de Contabilidad y Finanzas y se
conserva por 5 años.
Modelo para proponer eventos científicos:
registro modificado por el MES se confeccionan y entregan dos
modelos al asesor del VRIP para eventos, que después de
aprobado se entrega uno en original a la Dirección de
Contabilidad y Finanzas, para la carpeta económica del
Expediente del Evento.
Modelo de información estadística
223.056-01: registro modificado por el MES se confeccionan dos
modelos y se entregan a la Dirección de Contabilidad y
Finanzas, uno para la carpeta económica del evento y otro
para entregarlo al MES.
Plan de eventos aprobados: registro que elabora y
conserva el asesor del VRIP para eventos.
Informe final: se confeccionan dos copias, una para
entregar al asesor del VRIP para eventos y otro para la carpeta
científica del Expediente del evento y al MES.
Solicitud de apertura de cuentas: registro modificado
por el MES, debe ser llenado por la Dirección de
Contabilidad y Finanzas al solicitar la apertura de las cuentas y
entregadas al MES entre los meses de Noviembre y Diciembre antes
del año propuesto para ejecución de los
eventos.
7. Referencias
7.1 Buró de Convenciones de Cuba, 2004. Manual de
Normas para la organización exitosa de eventos.
7.2 Ministerio de Turismo, Resolución No.49/
2007. Sistema de Información Estadística
complementaria (SIE-C) del Buró de Convenciones de
Cuba
7.3 Ministerio de Economía y
Planificación, Resolución No.291/2007. Indicaciones
para la organización y realización de
eventos.
7.4 Ministerio de Economía y
Planificación, Resolución No.921/2
7.5 Ministerio de Educación Superior, Norma
No.24/2004.
7.6 Ministerio de Economía y Planificación
RS-12038.
7.7 MEP Resolución No. E-78/03.
7.8 Carta Circular No 10/97
8. Control
Conclusiones
La confección de la presente
Instrucción con los asientos tipos contables para cada
una de las operaciones, ha permitido mejorar la calidad del
registro contable y la información
ofrecida.Este procedimiento sirve como guía para el
control y perfeccionamiento de la actividad económica
relacionada con Eventos Internacionales.
Recomendaciones
Proponer al MES la
generalización de la instrucción contable para
los eventos científicos para generalizarla a todas las
universidades del país.
Bibliografía
Banco Central de Cuba Resolución
92/2004Perfeccionamiento de la actividad
económica. Marzo 2011.Norma 24 del Ministerio de
Educación Superior.
Autor:
Lic. Yaima Echarte
Mazorra
Universidad Central "Marta Abreu" de Las
Villas
Edif. 9 Apto. 15 e/ Oria y Oquendo, Callejón del
Salado. Reparto Virginia
Santa Clara. Villa Clara
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