1 | Recursos humanos | Unidades | ||||||||||||||||||||||||
1 | Mano de obra estibadores en | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Mano de obra chóferes en | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Recursos de estiba | |||||||||||||||||||||||||
1 | Flejes de acero | Kg/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Hebillas de acero | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Ruedas maquinas de | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Madera para estaqueado | Pie2/Ton | ||||||||||||||||||||||||
5 | Cuñas de madera | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Recursos de equipos | |||||||||||||||||||||||||
1 | Aceite hidráulico | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Aceite para motores | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Aceite para convertidores | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Grasa | Kg/Ton | ||||||||||||||||||||||||
5 | Fluido anticongelante | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
6 | Filtros de combustible | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
7 | Filtros de aire | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
8 | Filtros de aceite | Litros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
9 | Cubiertas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
10 | Alquiler de autoelevadoras y | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
11 | Alquiler de perchas | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
12 | Alquiler de grúas | Horas/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Recursos de elementos de | |||||||||||||||||||||||||
1 | Eslinga de nylon de 5 | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Eslinga de polyester de 4,5 | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Eslinga de nylon de 12 | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Cadenas engomadas de 4,5 | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
5 | Cadenas compuestas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
6 | Cadenas simples | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
7 | Eslingas de acero | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
8 | Grilletes | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
9 | Cadenas armadas con anillo | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
10 | Ganchos | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
11 | Eslinga compuestas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
12 | Gancho tipo "C" con cubierta de | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
13 | Amortización de maquinas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
5 | Recursos adicionales de | |||||||||||||||||||||||||
1 | Fumigación de madera para | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Cubiertas plásticas | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Cubiertas de lona para uso en | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Barrenas para minerales | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
6 | Recursos de limpieza | |||||||||||||||||||||||||
1 | Limpieza y paleo en bodegas de | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Limpieza y paleo en bodegas de | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Limpieza y paleo en bodegas de | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Limpieza adicional por derrames de | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
7 | Otros costos operativos | |||||||||||||||||||||||||
1 | Penalización por | Días/Ton | ||||||||||||||||||||||||
2 | Repuestos – Cintas | Metros/Ton | ||||||||||||||||||||||||
3 | Repuestos – | Unidad/Ton | ||||||||||||||||||||||||
4 | Repuestos – Cucharas | Unidad/Ton |
En nuestro ejemplo podemos ver que la fórmula
polinómica para este esquema de Costos variable es la
siguiente:
En donde:
Ub: Utilidad bruta antes de impuestos
VF: Venta por cargos fijos. Es el resultado del precio
fijo por el polinómico de ventas acordado con el
cliente.
Pcf: El polinómico de costos fijos, tal como se
muestra mas arriba
VV: Venta por cargos variables. Es el resultado de los
precios variables por las toneladas manipuladas por el
polinómico de ventas acordado con el cliente.
Pcv: El polinómico de CV tal como es mostrado mas
arriba.
A lo largo del trabajo se ha intentado mostrar la
utilidad de la gestión polinómica para el
éxito del negocio. Se ha mostrado como se calculan los
valores y se ha presentado un ejemplo práctico con cuadro
de resultados y flujo de fondos en la hoja Ejemplo del libro
ModeloGestion.xls.
Además se presenta dos simulaciones Monte Carlo,
usando el software Crystal Ball (ver hojas Simulacion1 y
Simulacion2 con los correspondientes reportes REPORTE1 y
REPORTE2, en el libro ModeloGestion.xls.)
La utilidad del escenario polinómico radica en la
calidad de la información que brinda en los momentos de
hiper-inflación.
Por ejemplo si tenemos que presupuestar un negocio o
solamente el cuadro de resultados para nuestra empresa del
año siguiente, utilizando este modelo podemos hacerlo,
solamente estimado además de lo habitual el movimiento de
las variables usd, go, mo, ipim, ipc, etc.
Si además somos capaces de asignar una
distribución estadística a estos factores y por
ejemplo a las toneladas que vamos a manipular (o productos en
otro tipo de negocio) usando una simulación Monte Carlo
podemos ver en el cuadrante que queda la utilidad y el saldo en
el banco (o resultado de los flujos de fondos positivos y
negativos). Nótese que no estamos presentando un modelo
que permite obtener un valor exacto de la utilidad y del flujo de
fondos sino que estamos obteniendo una distribución de
salida de estas variables (forecast en Crystal Ball) y si esta
ubicada en el cuadrante de los positivos, podremos asegurar con
cierta precisión que nuestro negocio estará
presentando resultados y flujos de fondos positivos.
Si el resultado de la simulación no nos satisface
tenemos dos caminos a seguir:
1. El convencional que es solicitarle a los
ingenieros que intervienen en los procesos de
generación de costos que se ajusten a lo mínimo
indispensable o2. Ver que componentes de costos tienen
polinómicos con la fluidez y analizar el reemplazo de
los mismos por otros, la sustitución de importaciones,
etc.
Como podemos ver tenemos otro camino alternativo o
complementario al ajuste, que va de la mano con la gestión
de compras y contratación y que no debería afectar
a los sectores productivos.
En el caso vivido en nuestro país con la
estabilización de los parámetros de la
economía, el escenario polinómico sigue siendo
válido porque si en cada cociente:
Tendremos un modelo estático o unidimensional tal
como fueron definidos al principio del trabajo. Además si
a lo largo del tiempo nuevamente nos encontramos con turbulencias
económicas, solamente deberíamos reemplazar en
nuestro modelo los factores por los estimados, correr Crystal
Ball y ya tendremos nuevamente el modelo de gestión listo
para el análisis.
Apuntes de clase
Material de consulta de la empresa en
análisis.
Autor:
Ariel Horacio Folonier
Director: Profesor Enrique
Cartier
UNIVERSIDAD NACIONAL DE ROSARIO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ESTADÍSTICA
INSTITUTO ARGENTINO DE
PROFESORES
UNIVERSITARIOS DE COSTOS –
IAPUCO
CARRERA DE POSGRADO
ESPECIALIZACIÓN EN COSTOS Y
GESTIÓN DE EMPRESAS
Diciembre de 2004
[1] En nuestro caso una empresa que brinda
servicios (desde aquí el concesionario) a otra que es
dueña de los muelles y material manipulado (desde
aquí el dueño)
[2] Es interesante la aplicación del
análisis marginal con apertura en actividades dado que
es frecuente en este negocio los trabajos adicionales.
Generalmente los barcos requieren de actividades adicionales
como ser carpintería extra, trincado y removido de
cargas, doble movimiento, etc.
[3] Las demoras originadas por condiciones
climáticas podrían estar sumadas aquí,
dependiendo de la naturaleza del contrato entre el dueño
y el concesionario.
[4] Nótese que en estas instancias, en
un escenario de alta volatilidad, la frase bien conocida
“…el precio de venta lo fija el
mercado…” pierde validez, las empresas no conocen
sus costos, y peor aún no saben siquiera cuales son los
costos de reposición de las mercaderías
vendidas.
[5] El punto de equilibrio en un escenario
polinómico es función del tiempo, dado que para
calcularse se necesitan las variables medidas en un momento
“t” determinado, dado que un instante
después las mismas cambian su valor.
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