(Gp:) ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS INTRODUCCIÓN
La información financiera cumple un rol muy importante al
producir datos indispensables para la administración y el
desarrollo del sistema económico. Es por ello, que la
necesidad del conocimiento de los principales métodos de
análisis financiero así como su
interpretación es importante para introducir a las
empresas en un mercado competitivo.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (Gp:) LA EMPRESA (Gp:) Es
un organismo o institución conformada fundamentalmente por
elementos tanto tangibles como intangibles, como por ejemplo:
personas, aspiraciones, realizaciones, bienes materiales y
capacidades técnicas y financieras.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Clasificación de
las empresas (Gp:) 1. Sectores económicos (Gp:)
Extractivas (Gp:) Servicios (Gp:) Comerciales Mayoristas o
detallistas (Gp:) Agropecuaria (Gp:) Industrial
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (Gp:) 2. Origen de su
capital (Gp:) Público (Gp:) Privado (Gp:) Mixto (Gp:) 3.
Por su tamaño (Gp:) micro (Gp:) Pequeñas (Gp:)
Medianas (Gp:) Grandes
(Gp:) Marco Legal para la Constitución de Empresas (Gp:)
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (Gp:) En el Código
de Comercio de Guatemala Decreto 2-70, se estipulan como parte de
la constitución de empresas los siguientes
artículos: ARTÍCULO 1. Aplicabilidad.
ARTÍCULO 10. Sociedades Mercantiles. ARTÍCULO 15.
Legislación Aplicable. ARTÍCULO 16. Solemnidad de
la Sociedad ARTÍCULO 17. Registro. ARTÍCULO 24.
Plazo.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (Gp:) Empresa de servicios
Ofrecen productos intangibles y pueden tener fines Lucrativos o
no lucrativos. Tipos de servicio: Servicios de empleo,
hospitales, departamentos de policía y bomberos, escuelas,
obras de beneficencia, iglesias, colegios, fundaciones y
hospitales, aerolíneas, bancos, hoteles,
compañías de seguros, entre otros.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (Gp:) Investigación
de mercado. (Gp:) Es una de las funciones de la mercadotecnia que
se encarga de obtener y proveer datos e información para
la toma de decisiones relacionadas con la práctica de la
mercadotecnia.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (Gp:) Empresas de servicio
de investigación de mercado. Las empresas y los servicios
de investigación de mercados abastecen casi toda la
información que se necesita para tomar decisiones de
marketing. Casi toda la mayoría de las grandes
corporaciones tienen departamentos de investigación de
mercados.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS (Gp:) Definición de
estados financieros (Gp:) Son los documentos que debe preparar la
empresa al culminar el ejercicio contable, con el fin de conocer
la realidad o situación financiera y los resultados
económicos obtenidos en las actividades de su empresa a lo
largo de un período.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS OBJETIVO DE LOS ESTADOS
FINANCIEROS IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS El objetivo es
proporcionar información acerca de la situación
financiera, del desempeño financiero y de los flujos de
efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad
de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.
Es importante porque proporciona adecuada administración
del negocio o de la empresa
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Presentación de
estados financieros basados en NIC El objetivo de las Normas
Internacionales de Contabilidad (NIC´s) consiste en
establecer las bases para la presentación de los estados
financieros con propósitos de información general.
Elementos de los Estados Financieros. Los elementos relacionados
directamente con la medida de la situación financiera y
con la medida del desempeño son: a) Activos b) Pasivos c)
Patrimonio neto d) Gastos e ingresos, en los que e incluyen las
pérdidas y ganancias. e) Otros cambios en el
patrimonio neto. f) Flujos de efectivo.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS Estados Financieros
Básicos Un estado de flujos de efectivo. La NIC establece
que un conjunto completo de estados financieros incluye: Un
balance Un estado de resultados Un estado de cambios en el
patrimonio neto que muestre: todos los cambios habidos en el
patrimonio neto. Notas, en las que se incluirá un resumen
de las políticas contables más significativas y
otras notas explicativas.
ANÁLISIS DE ESTADOS FINANCIEROS De acuerdo al inciso 40 de
la NIC 1 indica que realizar la comparabilidad de la
información entre ejercicios ayuda a los usuarios en la
toma de decisiones económicas, especialmente al permitir
la evaluación de tendencias en la información
financiera con propósitos predictivos. (Gp:) Estados
Financieros Comparativos
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Conceptos La Real Academia Española define Análisis
como, Distinción y separación de las partes de un
todo hasta llegar a conocer sus principios y elementos. Examen
que se hace de una obra, de un escrito o de cualquier realidad
susceptible de estudio intelectual. 1
Interpretar: Explicar o declarar el sentido de una cosa, y
principalmente el de textos faltos de claridad. ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS Conceptos 2 3
Interpretación: Acción y efecto de
interpretar.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Conceptos Análisis Financieros: Es el estudio que se hace
de una información contable, mediante la
utilización de indicadores y razones financieras.
Interpretación de Estados Financieros: Consiste en una
serie de juicios personales relativos al contenido de los estados
financieros, basados en el análisis y en la
comparación.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Objetivos Conocer, estudiar, comparar y analizar Evaluar la
situación financiera Verificar Tomar decisiones Determinar
el origen y las características Calificar la
gestión
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Usuarios Accionistas Inversores y asesores Prestamistas
Proveedores Clientes Gobierno y Organismos públicos
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Métodos de análisis vertical Método de
porcientos integrales: Consiste en que cada una de las partidas
de un todo es igual a la suma de sus partes. Este procedimiento
puede recibir otros nombres, tales como: Procedimiento de
porcientos comunes Procedimiento de reducción a porcientos
1
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Métodos de análisis vertical 2 Razones simples: Es
el más utilizado para el análisis, y consiste en
relacionar una partida con otra partida, ó bien, un grupo
de partidas con otro grupo de partidas. Las razones simples
pueden clasificarse en: Razones de solvencia Razones de
estabilidad Razones de rentabilidad Razones de actividad Razones
estándar Las razones simples pueden agruparse en:
Estáticas Dinámicas
Estático-dinámicas
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Método Financiero Horizontal Se refiere a la
comparación de los estados financieros en varios
años para mostrar el crecimiento o disminución que
se han dado en las operaciones de la empresa y sobre los cambios
que han ocurrido en su posición financiera para observar
si se ha fortalecido o debilitado.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Control Presupuestal Es un instrumento elaborado con datos
estimados y pronósticos que deben ser utilizados por las
empresas para dirigir todas sus operaciones, cuyos contenidos se
comparan contra los datos reales del mismo período.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Principios de control presupuestal • Organización.
• Predictibilidad • Determinación cuantitativa
• Objetivo • Precisión • Costeabilidad
• Flexibilidad • Unidad • Confianza •
Autoridad • Coordinación • Excepciones •
Normas
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Etapas del control presupuestal 1 Planeación 2
Formulación 3 Aprobación 4 Ejecución y
coordinación 5 Control
Los “Estados Financieros” son un cuadro
sinóptico extractado de los registros de Contabilidad y
que muestran la situación económica –
financiera de la empresa, en términos monetarios, para una
fecha precisa y/o su evolución durante dos fechas.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Estados Financieros
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Clasificaciones de los Estados Financieros (Gp:) Principales,
Básicos o Sintéticos (Gp:) Balance General Estado
de pérdidas y ganancias Estado origen y aplicación
de fondos Estado de superávit o de utilidades acumuladas
Anexos de balance general
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Contenido de los Estados Financieros En general, los Estados
financieros reflejan en su contenido: Hechos registrados. Una
aplicación de los principios y convencionalismos
contabilísticos. Apreciaciones y juicios personales.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Clasificaciones del Balance General Lado del Activo: 1 Activos
Varios: Acciones, bonos u obligaciones y otros valores
bursátiles que no representan inversiones temporales, que
se clasifican apropiadamente como activo corriente. Activo
Corriente (o circulante)
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Clasificaciones. º Lado del Activo Activos Fijos: El activo
fijo tangible y el activo fijo intangible pueden clasificarse por
separado. Cargos diferidos: Cargos que han de incluirse en la
determinación de la utilidad neta de ejercicios
subsiguientes y que comprenden lapsos que exceden del ciclo
operativo.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Clasificaciones del Balance General Lado del pasivo y la
participación de los dueños Pasivo corriente (o
circulante) Obligaciones a Largo Plazo Créditos diferidos:
Participación de los dueños 2
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Activo corriente y Pasivo circulante Recomendaciones importantes
con respecto a la definición del activo corriente y la del
pasivo corriente. Hubo tres razones principales para que ese
Boletín fuera necesario.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Ganancias y pérdidas Es un cuadro
numérico que muestra los ingresos y gastos, al igual que
la Ganancia (o Pérdida) habida en el ejercicio
económico que cubre. Nos dice cuánto se
gastó y dio, cuánto costó lo que se
vendió, cuánto ingresó, cuánto se
gastó y la diferencia entre estos dos montos; la cual es
la utilidad, cuando resulte positiva, o la pérdida, si es
negativa.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Ganancias y pérdidas El cuerpo contiene la
información económico-financiera, expresada en
términos monetarios, en la siguiente secuencia: 1.
Ingresos principales. 2. Costo de los ingresos principales. 3.
Gastos operativos: De Ventas Administrativos. 4. Ingresos y
gastos financieros y eventuales.
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Ganancias y Pérdidas
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Ganancias y Pérdidas
ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Ganancias y Pérdidas
Ayuda a saber si la empresa tiene una distribución
equitativa de todos sus activos y pasivos de acuerdo a sus
necesidades financieras Análisis financiero vertical
Análisis de la aplicación de porcentajes integrales
parciales Expresa de manera de porcentajes todas las cifras de un
estado financiero, este indica como se encuentra invertidos todos
los recursos de la empresa.
Razón de solvencia Capacidad a largo plazo de una empresa,
para que esta haga frente a todas sus obligaciones de acuerdo a
los compromisos adquiridos en algunas inversiones. Razón
de solvencia inmediata Medición de la capacidad a corto
plazo de una empresa, estas poseen obligaciones que deben ser
canceladas de manera inmediata y de no poder cancelar a tiempo es
posible que deban recurrir al resto de sus activos corrientes y
se recomendara agilizar la recuperación de la cartera
crediticia
Capital de trabajo Son los recursos con los que cuenta la empresa
para su funcionamiento. ya que estas disponen de un adecuado
capital. Es recomendable que los pagos de las deudas se realicen
a corto plazo con los recursos que provienen de la
recuperación de la cartera y es así que la empresa
obtendrá mayores beneficios Razón de estabilidad La
razón de rentabilidad, nos garantiza las obligaciones a
largo plazo pues, protege a los acreedores y también
permite medir la proporción que a sido financiada por
medio de los pasivos
ESTA PRESENTACIÓN CONTIENE MAS DIAPOSITIVAS DISPONIBLES EN
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