ASIENTOS DE CENTRALIZACIÓN EN EL LIBRO DIARIO
EN DOS ASIENTOS(utilizando el Plan Contable
General Revisado)
Centralización de los ingresos de
caja:
| CTA | DENOMINACION | PARCIAL | DEBE | HABER | ||||||||||||
| 10 | Caja y bancos |
| 41,3330.00 |
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| 101 | Caja | 41,330.00 |
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| ||||||||||||
| 10 | Caja y Bancos |
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| 13,900.00 | ||||||||||||
| 104 | Cuentas Corrientes | 13,900.00 |
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| ||||||||||||
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| 1041 Banco |
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| 12 | Clientes |
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| 17,500.00 | ||||||||||||
| 121 | Facturas por cobrar | 12,000.00 |
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| 123 | Letras por Cobrar | 5,500.00 |
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| ||||||||||||
| 40 | Tributos por Pagar |
|
| 480.00 | ||||||||||||
| 401 | Gobierno Central | 480.00 |
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| 40111 IGV |
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| 70 | Ventas |
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| 8,000.00 | ||||||||||||
| 701 | Mercaderías | 8,000.00 |
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| ||||||||||||
| 73 | Desc. Reb. Y Bon. Obtenidas |
|
| 700.00 | ||||||||||||
| 731 | Promoción de Ventas | 700.00 |
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| 77 | Ingresos Financieros |
|
| 750.00 | ||||||||||||
| 775 | Desc. Obtenidos por pronto p. | 750.00 |
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| 31/03/10 Por los ingresos de Caja de Marzo 2010. |
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Centralización de los egresos de caja:
CTA | DENOMINACION | PARCIAL | DEBE | HABER | |||||||||||||
| 10 | Caja y Bancos |
| 15,320.00 |
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| 104 | Cuenta Corriente | 15,320.00 |
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| 1041 Banco Popular = 15,320.00 |
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| 40 | Tributos por pagar |
| 300.00 |
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| 401 | Gobierno Central | 300.00 |
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| ||||||||||||
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| 4011 IGV. = 300.00 |
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| 42 | Proveedores |
| 21,500.00 |
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| 421 | Facturas por pagar | 14,000.00 |
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| 423 | Letras por pagar | 7,500.00 |
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| 60 | Compras |
| 5,000.00 |
| ||||||||||||
| 601 | Mercaderías | 5,000.00 |
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| ||||||||||||
| 63 | Serv. Prestados por Terceros |
| 200.00 |
| ||||||||||||
| 636 | Electricidad y luz | 200.00 |
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| ||||||||||||
| 67 | Cargas financieras |
| 550.00 |
| ||||||||||||
| 675 | Desc. Concedidos por pronto pago | 550.00 |
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| ||||||||||||
| 74 | Desc. Reb. y Bon. Concedidos |
| 500.00 |
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| 741 | Promoción de Ventas | 500.00 |
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| 10 | Caja y bancos |
|
| 43,370.00 | ||||||||||||
| 101 | Caja | 43,370.00 |
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| 31/03/10 Por los egresos de caja de Marzo-2010. |
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AUXILIAR DE ASIENTOS POR DESTINO:
| CTA | DENOMINACION | IMPORTE | CTA DEST | |||||||||||
| 60 | Compras |
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| |||||||||||
| 601 | Mercaderías | 5,000.00 | 201 | |||||||||||
| 63 | Serv. Prestados por Terceros |
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| 636 | Electricidad y luz | 200.00 | 94 Y 95 | |||||||||||
| 67 | Cargas financieras |
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| 675 | Desc. Concedidos por pronto pago | 550.00 | 97 | |||||||||||
ASIENTO DE DESTINO EN EL LIBRO
DIARIO:
| CTA | DENOMINACION | PARCIAL | DEBE | HABER | ||||||||||||
| 20 | Mercaderías |
| 5,000.00 |
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| 201 | Tienda | 5,000.00 |
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| 94 | Gastos administrativos |
| 100.00 |
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| 946 | Luz y agua | 100.00 |
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| 95 | Gastos de venta |
| 100.00 |
| ||||||||||||
| 956 | Luz y agua | 100.00 |
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| ||||||||||||
| 97 | Gastos Financieros |
| 550.00 |
| ||||||||||||
| 975 | Desc. Concedidos por pronto pago | 550.00 |
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| ||||||||||||
| 61 | Variación de Existencias |
|
| 5,000.00 | ||||||||||||
| 611 | Variación de mercaderías | 5,000.00 |
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| 79 | Cargas imputables a cuenta costos |
|
| 750.00 | ||||||||||||
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Ejercicios
prácticos del Libro caja tabular
1. Marzo 1- Saldo Inicial
…………….S/. 10,000.002. Marzo 03- Depositamos en Cta. CTE. No. 000XXX2910
del Bco. del Pueblo. Según comprobante Nº 20102:
8,000.003. Marzo 05- el cliente ABC SAC nos paga la Fact.
001.2080: S/. 10,000.00, mediante depósito en cuenta
corriente.4. Marzo 27- Se gira cheque 200, para pagar al
proveedor AAA SAC Fat. 001.200 el importe de S/. 5,000.005. Marzo 30- Pagamos IGV A SUNAT por el importe de
5,000.00 mediante giro de cheque 201
LIBRO CAJA TABULAR
MES DE MARZO DEL 2010
DEBE HABER
CUENTA 12 | CUENTA 10 | SUB- CUENTA | TOTAL DEBE |
FECHA | CONCEPTO | TOTAL HABER | DIV. | CUENTA 10 | CUENTA 40 | CUENTA 42 | |||||
– | – | – | – | – | 10,000.00 | 01 | Saldo inicial de Caja | – | – | – | – | – | – | ||
– | – | – | – | – | – | 03 | Deposito en cuenta corriente | 8,000.00 | 1041 | 8,000.00 | – | – | – | ||
– | – | 10,000.00 | – | 121 | 10,000.00 | 05 | Cobro cliente | 10,000.00 | 1041 | 10,000.00 | – | – | – | ||
– | – | – | 5,000.00 | 1041 | 5,000.00 |
| Pago a proveedor con cheque | 5,000.00 | 421 | – | – | 5,000.00 | – | ||
|
|
| 5,000.00 | 1041 | 5,000.00 |
| Pago IGV a SUNAT con cheque 201 | 5,000.00 | 40111 |
| 5,000.00 |
|
| ||
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|
| 30,000.00 | SUB-TOTALES | 28,000.00 |
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| |||
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| SLADO FINAL DE CAJA | 2,000.00 |
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| ||||
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| 30,000.00 | TOTALES | 30,000.00 |
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ASIENTO DE CENTRALIZACION DE LOS INGRESOS Y
EGRESOS DE CAJA EN EL LIBRO DIARIO EN UN SOLO ASIENTO:
(Utilizando el Plan Contable General
Revisado)
| CTA | DENOMINACION | PARCIAL | DEBE | HABER | ||||||||||||
| 10 | CAJA Y BANCOS |
| 18,000.00 |
| ||||||||||||
| 1041 | CUENTA CORRIENTE | 18,000.00 |
|
| ||||||||||||
| 40 | TRIBUTOS POR PAGAR |
| 5,000.00 |
| ||||||||||||
| 40111 | IGV | 5,000.00 |
|
| ||||||||||||
| 42 | PROVEEDORES |
| 5,000.00 |
| ||||||||||||
| 421 | FACTURAS POR PAGAR | 5,000.00 |
|
| ||||||||||||
| 10 | CAJA Y BANCOS |
|
| 10,000.00 | ||||||||||||
| 1041 | CUENTA CORRIENTE | 10,000.00 |
|
| ||||||||||||
| 12 | CLIENTES |
|
| 10,000.00 | ||||||||||||
| 121 | FACTURAS POR COBRAR | 10,000.00 |
|
| ||||||||||||
| 10 | CAJA Y BANCOS |
|
| 8,000.00 | ||||||||||||
| 101 | CAJA | 8,000.00 |
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| 31/03/10 Por los ingresos y egresos de caja de |
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Autor:
Domingo Hernández Celis
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