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La superintendencia de bancos y la contabilidad bancaria en Venezuela (página 5)



Partes: 1, 2, 3, 4, 5

512.03.M.11 Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del país

512.03.M.12 Obligaciones emitidas por empresas privadas no financieras del exterior

512.03.M.13 Obligaciones emitidas por entidades públicas no financieras del país

512.03.M.14 Obligaciones emitidas por entidades públicas no financieras del exterior

512.03.M.15 Obligaciones emitidas por instituciones diversas

512.03.M.16 Colocaciones en sucursales en el exterior

512.03.M.17 Otras inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento

512.03.M.25 (Inversiones cedidas)

512.03.M.25.01 (Administración Central)

512.03.M.25.02 (Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)

512.03.M.25.03 (Entes descentralizados y otros Organismos con régimen especial)

512.03.M.25.04 (Instituciones financieras del país)

512.03.M.25.99 (Otros inversionistas)

512.04 Rendimientos por colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias

512.04.M.01 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela

512.04.M.01.01 Certificados de depósito afectos a reporto a través del Sistema de Operaciones de Mercado Abierto

512.04.M.01.02 Títulos valores adquiridos afectos a reporto (Repos)

512.04.M.01.03 Otros certificados de depósito

512.04.M.02 Operaciones interbancarias

512.04.M.02.01 Certificados de ahorro en instituciones financieras del país

512.04.M.02.02 Depósitos a plazo en instituciones financieras del país

512.04.M.02.03 Otras obligaciones emitidas por instituciones financieras del país

512.04.M.02.04 Obligaciones overnight

512.04.M.25 (Inversiones cedidas)

512.04.M.25.01 (Administración Central)

512.04.M.25.02 (Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)

512.04.M.25.03 (Entes descentralizados y otros Organismos con régimen especial)

512.04.M.25.04 (Instituciones financieras del país)

512.04.M.25.99 (Otros inversionistas)

512.05 Rendimientos por inversiones de disponibilidad restringida

512.05.M.01 Rendimientos por títulos valores afectos a reporto

512.05.M.03 Rendimientos por títulos valores cedidos en garantías

512.05.M.05 Rendimientos por fondos restringidos entregados en fideicomisos en instituciones financieras

512.05.M.05.01 Rendimientos por fondos restringidos entregados en fideicomisos en instituciones financieras del país

512.05.M.05.02 Rendimientos por fondos restringidos entregados en fideicomisos en instituciones financieras del exterior

512.05.M.06 Rendimientos por depósitos a la vista restringido

512.05.M.99 Rendimientos por otras inversiones de disponibilidad restringida

512.06 Rendimientos por inversiones en otros títulos valores

512.06.M.01 Obligaciones por fideicomisos de inversión emitidas por instituciones financieras

512.06.M.01.01 Obligaciones por fideicomisos de inversión emitidas por instituciones financieras del país

512.06.M.01.02 Obligaciones por fideicomisos de inversión emitidas por instituciones financieras del exterior

512.06.M.02 Otras obligaciones

512.06.M.03 Otras colocaciones

512.06.M.25 (Inversiones cedidas)

512.06.M.25.01 (Administración Central)

512.06.M.25.02 (Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital)

512.06.M.25.03 (Entes descentralizados y otros Organismos con régimen especial)

512.06.M.25.04 (Instituciones financieras del país)

512.06.M.25.99 (Otros inversionistas)

513.00 INGRESOS POR CARTERA DE CRÉDITOS

513.01 Rendimientos por créditos vigentes

513.01.M.01 Rendimientos por créditos a instituciones financieras del país vigentes

513.01.M.02 Rendimientos por créditos en cuenta corriente vigentes

513.01.M.03 Rendimientos por documentos descontados vigentes

513.01.M.04 Rendimientos por créditos a plazo fijo vigentes

513.01.M.05 Rendimientos por créditos en cuotas vigentes

513.01.M.06 Rendimientos por tarjetas de crédito vigentes

513.01.M.07 Rendimientos por arrendamientos financieros vigentes

513.01.M.08 Rendimientos por adquisición de vehículos vigentes

513.01.M.09 Rendimientos por descuentos y compras de facturas vigentes

513.01.M.10 Rendimientos por anticipos sobre documentos de exportación vigentes

513.01.M.11 Rendimientos por cartas de crédito emitidas negociadas vigentes

513.01.M.12 Rendimientos por cartas de crédito confirmadas negociadas vigentes

513.01.M.13 Rendimientos por otras aceptaciones vigentes

513.01.M.14 Rendimientos por créditos de programas especiales de financiamiento vigentes

513.01.M.15 Rendimientos por créditos a directores y empleados vigentes

513.01.M.16 Rendimientos por créditos por venta de bienes a plazo vigentes

513.01.M.17 Rendimientos por créditos por compras de órdenes de pago vigentes

513.01.M.18 Rendimientos por créditos hipotecarios vigentes

513.01.M.20 Rendimientos por créditos por reporto vigentes

513.01.M.22 Rendimientos por créditos agrícolas vigentes

513.01.M.25 Rendimientos por créditos otorgados con recursos de FONCREI

513.01.M.27 Rendimientos por créditos otorgados a tasa de interés preferencial

513.01.M.28 Rendimientos por microcréditos vigentes

513.01.M.29 Rendimientos por créditos otorgados a la PYME vigentes

513.01.M.29.01 Rendimientos por créditos con recursos propios vigentes

513.01.M.29.02 Rendimientos por créditos con otros recursos vigentes

513.01.M.30 Rendimientos por créditos vigentes adaptados a medidas especiales

513.01.M.31 Rendimientos por créditos otorgados al sector turismo vigentes

513.01.M.99 Rendimientos por otros créditos vigentes

513.02 Rendimientos por créditos reestructurados

513.03 Rendimientos por créditos vencidos

513.04 Rendimientos por créditos en litigio

514.00 INGRESOS POR OTRAS CUENTAS POR COBRAR

514.01 Comisiones

514.01.M.01 Comisiones por garantías otorgadas

514.01.M.02 Comisiones por líneas de crédito de utilización automática

514.01.M.03 Comisiones por cartas de crédito

514.01.M.04 Comisiones por servicios de comercio exterior

514.01.M.99 Otras comisiones financieras

514.02 Rendimientos por otras cuentas por cobrar varias

514.03 Comisiones por manejo de los recursos de los fondos de ahorro para la vivienda

515.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES, AFILIADAS Y SUCURSALES

515.01 Rendimientos por obligaciones emitidas por empresas filiales y afiliadas

515.02 Rendimientos por obligaciones emitidas por sucursales

516.00 INGRESOS POR OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES

516.01 Rendimientos por oficina principal y sucursales

519.00 OTROS INGRESOS FINANCIEROS

519.01 Otros ingresos financieros

519.04 Ingresos en operaciones de cobertura

519.05 Ingresos en operaciones con derivados

519.06 Ingresos por operaciones de reporto

520.00 INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS

521.00 RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS CASTIGADOS

521.01 Recuperaciones de créditos castigados

521.02 Recuperaciones de otras cuentas por cobrar castigadas

521.03 Recuperaciones de inversiones castigadas

522.00 DISMINUCIÓN DE PROVISIÓN PARA CRÉDITOS Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR

522.01 Disminución de provisión para cartera de créditos

522.01.M.01 Disminución de provisión para la porción de capital
522.01.M.02 Disminución de provisión para los rendimientos

522.02 Disminución de provisión para otras cuentas por cobrar

522.02.M.01 Disminución de provisión para la porción de capital
522.02.M.02 Disminución de provisión para los rendimientos

522.03 Disminución de provisión para créditos contingentes

522.04 Disminución de provisión para rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores

522.04.M.01 Disminución de provisión para rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores vencidas

522.04.M.02 Disminución de provisión para rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores

522.05 Disminución de provisión para comisiones por cobrar

522.06 Disminución de Provisión para créditos otorgados a microempresarios

522.06.M.01 Disminución de provisión para la porción de capital
522.06.M.02 Disminución de provisión para los rendimientos

523.00 DISMINUCIÓN DE PROVISIÓN DE DISPONIBILIDADES

523.01 Disminución de provisión de disponibilidades

530.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS

531.00 COMISIONES POR SERVICIOS

531.01 Comisiones por otras líneas de crédito

531.02 Comisiones por encargos de confianza e inversiones cedidas

531.03 Comisiones por fideicomisos

531.04 Comisiones por giros y transferencias

531.05 Comisiones por bloqueo y certificación de cheques

531.06 Comisiones por tarjetas de crédito

531.07 Comisiones por operaciones bursátiles

531.08 Comisiones por administración de pólizas de seguro.

531.09 Comisiones por custodia

531.99 Otras comisiones no financieras

531.99.M.01 Estados de cuenta de los clientes

531.99.M.02 Cheques devueltos

531.99.M.03 Sobregiro en cuentas corrientes

531.99.M.04 Emisión de cheques de gerencia

531.99.M.05 Emisión, renovación y reposición de tarjetas

531.99.M.05.01 Emisión tarjetas de débito

531.99.M.05.02 Emisión tarjetas de crédito

531.99.M.05.03 Tarjetas de débito cuota de renovación

531.99.M.05.05 Reposición tarjetas de débito

531.99.M.05.06 Reposición tarjetas de crédito

531.99.M.06 Uso de tarjetas internacionales

531.99.M.06.01 Tarjetas de débito

531.99.M.06.02 Tarjetas de crédito

531.99.M.07 Abonos de nómina

531.99.M.08 Pago de servicios

531.99.M.09 Uso de autobanco y taquillas externas

531.99.M.12 Descuento comercial

531.99.M.13 Emisión de chequeras

531.99.M.15 Consulta de saldos por taquilla

531.99.M.16 Cheques de viajero

531.99.M.17 Transferencias entre cuentas

531.99.M.18 Operaciones por redes electrónicas

531.99.M.18.01 Suiche 7B

531.99.M.18.02 Conexus

531.99.M.18.03 Otras

531.99.M.19 Comisión por servicios a pensionados del S.S.O. y otros

531.99.M.20 Comisión por otros servicios a empresas relacionadas

531.99.M.21 Comisión por pagos a proveedores

531.99.M.22 Comisión por operaciones en moneda extranjera

531.99.M.22.01 Compra-venta de dólares

531.99.M.22.02 Importaciones y exportaciones

531.99.M.22.03 Compra-venta de otras monedas

531.99.M.23 Comisión por emisión de últimos movimientos

531.99.M.24 Comisión por transferencias entre cuentas de un mismo titular

531.99.M.25 Comisión por servicios de representación

531.99.M.26 Comisión por servicios en línea CANTV

531.99.M.27 Comisión por horario extendido

531.99.M.28 Ingresos por recaudaciones especiales

531.99.M.29 Comisión por mantenimiento de cuentas

531.99.M.29.01 Corrientes

531.99.M.29.03 Otras

531.99.M.30 Comisión por cuentas inactivas

531.99.M.99 Otras comisiones no financieras

532.00 INGRESOS POR DIFERENCIAS DE CAMBIO Y OPERACIONES CON DERIVADOS

532.01 Ganancias por arbitraje en moneda extranjera

532.97 Diferencias de cambio originadas por las cuentas del activo

532.97.M.01 Disponibilidades

532.97.M.02 Inversiones en títulos valores

532.97.M.03 Cartera de créditos

532.97.M.04 Intereses y comisiones por cobrar

532.97.M.05 Inversiones en empresas filiales, afiliadas y sucursales

532.97.M.06 Bienes realizables

532.97.M.07 Otros activos

532.98 Diferencias de cambio originadas por las cuentas del pasivo

532.98.M.01 Captaciones del público

532.98.M.02 Obligaciones con el Banco Central de Venezuela

532.98.M.03 Captaciones y obligaciones con el Banco Nacional de Vivienda y Hábitat

532.98.M.04 Otros financiamientos obtenidos

532.98.M.05 Otras obligaciones por intermediación financiera

532.98.M.06 Intereses y comisiones por pagar

532.98.M.07 Acumulaciones y otros pasivos

532.98.M.08 Obligaciones subordinadas

532.98.M.09 Otras obligaciones

533.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES

533.01 Ingresos por bienes recibidos en pago

533.02 Ingresos por obras en proceso recibidas en pago

533.03 Ingresos por bienes adquiridos para arrendamiento financiero

533.04 Ingresos por bienes fuera de uso

533.05 Ingresos por otros bienes realizables

533.06 Disminución de provisión de bienes realizables

534.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN EMPRESAS FILIALES Y AFILIADAS

534.01 Ganancia por participación patrimonial en empresas filiales y afiliadas

534.02 Disminución de provisión para inversiones en empresas filiales y afiliadas

534.03 Ganancia en venta de inversiones en empresas filiales y afiliadas

536.00 INGRESOS POR INVERSIONES EN SUCURSALES

536.01 Participación en los resultados

536.02 Disminución de la provisión para inversiones en sucursales

537.00 INGRESOS POR PROGRAMAS ESPECIALES

537.01 Ingresos por programas especiales

538.00 GANANCIA EN INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES

538.01 Disminución de provisión para inversiones en otros títulos valores

538.03 Inversiones en títulos valores para negociar

538.04 Inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento

538.04.M.01 Amortización de descuentos en inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento

538.04.M.02 Otras ganancias en inversiones en títulos valores mantenidas hasta su vencimiento

538.05 Inversiones en títulos valores disponibles para la venta

538.06 Disminución de provisión para inversiones en títulos valores vencidas

538.07 Inversiones de disponibilidad restringida

538.08 Colocaciones en el Banco Central de Venezuela y operaciones interbancarias

539.00 INGRESOS OPERATIVOS VARIOS

539.01 Ingresos por alquiler de bienes

539.02 Ingresos por servicios de asesoría

539.03 Ingresos por recuperación de gastos

539.04 Disminución de provisión de otros activos

539.99 Ingresos operativos varios

540.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

541.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

541.01 Donaciones para cobertura de gastos

541.02 Venta de activos

541.03 Donaciones para cobertura de terceros

541.99 Otros ingresos extraordinarios

600.00 CUENTAS CONTINGENTES

610.00 CUENTAS CONTINGENTES DEUDORAS

611.00 GARANTÍAS OTORGADAS

611.01 Avales

611.02 Fianzas

611.99 Otras garantías

612.00 LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN AUTOMÁTICA

612.01 Líneas de crédito para créditos en cuenta corriente

612.02 Líneas de crédito para tarjetas de crédito

612.03 Líneas de crédito para descuento y compra de facturas

612.99 Otras líneas de crédito de utilización automática

613.00 CARTAS DE CRÉDITO EMITIDAS NO NEGOCIADAS

613.01 Cartas de crédito emitidas no negociadas a la vista

613.02 Cartas de crédito emitidas no negociadas diferidas

614.00 CARTAS DE CRÉDITO CONFIRMADAS NO NEGOCIADAS

614.01 Cartas de crédito confirmadas no negociadas

615.00 DOCUMENTOS DESCONTADOS

615.01 Documentos descontados en el Banco Central de Venezuela

615.02 Documentos descontados en otras instituciones financieras

616.00 TÍTULOS VALORES AFECTOS A REPORTO

616.01 Inversiones en valores afectas a reporto

616.01.M.01 Inversiones en valores afectas a reporto

616.01.M.02 Inversiones en títulos valores afectas a reporto con el Banco Central de Venezuela (Repos)

616.02 Créditos afectos a reporto

617.00 OPERACIONES CON DERIVADOS

617.01 Compra – venta de divisas

617.01.M.01 Compras de divisas a plazo

617.01.M.02 Ventas de divisas a plazo

617.01.M.05 Compra de contratos de futuros en divisas

617.01.M.06 Ventas de contratos de futuros en divisas

617.02 Compra – venta de activos financieros

617.02.M.01 Compras a plazo

617.02.M.02 Ventas a plazo

617.03 Futuros financieros sobre valores y tipos de interés

617.03.M.01 Compradas

617.03.M.02 Vendidas

617.04 Opciones

617.04.M.01 Compradas – Valores

617.04.M.02 Compradas – Tipos de interés

617.04.M.03 Compradas – Divisas

617.04.M.04 Emitidas – Valores

617.04.M.05 Emitidas – Tipos de interés

617.04.M.06 Emitidas – Divisas

617.05 Otras operaciones sobre tipos de interés

617.05.M.01 SWAP (Permutas financieras)

617.05.M.02 Otros

617.99 Otras

618.00 COMPROMISOS DE CRÉDITOS

618.01 Sector turismo con documentos autenticados

618.02 Sector turismo con documentos protocolizados

619.00 OTRAS CONTINGENCIAS

619.01 Cuotas no pagadas de acciones suscritas por la institución en otras instituciones

619.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las cuentas contingentes deudoras

619.02.M.01 Garantías otorgadas

619.02.M.01.01 Diferencias deudoras

619.02.M.01.02 (Diferencias acreedoras)

619.02.M.02 Líneas de crédito de utilización automática

619.02.M.02.01 Diferencias deudoras

619.02.M.02.02 (Diferencias acreedoras)

619.02.M.03 Cartas de crédito emitidas no negociadas

619.02.M.03.01 Diferencias deudoras

619.02.M.03.02 (Diferencias acreedoras)

619.02.M.04 Cartas de crédito confirmadas no negociadas

619.02.M.04.01 Diferencias deudoras

619.02.M.04.02 (Diferencias acreedoras)

619.02.M.05 Documentos descontados

619.02.M.05.01 Diferencias deudoras

619.02.M.05.02 (Diferencias acreedoras)

619.02.M.06 Títulos valores afectos a reporto

619.02.M.06.01 Diferencias deudoras

619.02.M.06.02 (Diferencias acreedoras)

619.02.M.07 Operaciones con derivados

619.02.M.07.01 Diferencias deudoras

619.02.M.07.02 (Diferencias acreedoras)

619.02.M.08 Compromisos de créditos

619.02.M.08.01 Diferencias deudoras

619.02.M.08.02 (Diferencias acreedoras)

619.02.M.09 Otras Contingencias

619.02.M.09.01 Diferencias deudoras

619.02.M.09.02 (Diferencias acreedoras)

619.99 Otras contingencias

620.00 CUENTAS CONTINGENTES ACREEDORAS

621.00 RESPONSABILIDADES POR GARANTÍAS OTORGADAS

622.00 RESPONSABILIDADES POR LÍNEAS DE CRÉDITO DE UTILIZACIÓN AUTOMÁTICA

623.00 RESPONSABILIDADES POR CARTAS DE CRÉDITO EMITIDAS NO NEGOCIADAS

624.00 RESPONSABILIDADES POR CARTAS DE CRÉDITO CONFIRMADAS NO NEGOCIADAS

625.00 RESPONSABILIDADES POR DOCUMENTOS DESCONTADOS

626.00 RESPONSABILIDADES POR TÍTULOS VALORES AFECTOS A REPORTO

627.00 RESPONSABILIDADES POR OPERACIONES CON DERIVADOS

628.00 RESPONSABILIDADES POR COMPROMISOS DE CRÉDITOS

629.00 RESPONSABILIDADES POR OTRAS CONTINGENCIAS

629.01 Responsabilidades por otras contingencias

629.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las cuentas contingentes acreedoras

629.02.M.01 (Diferencias deudoras)

629.02.M.02 Diferencias acreedoras

700.00 FIDEICOMISOS Y ENCARGOS DE CONFIANZA

710.00 ACTIVOS DE LOS FIDEICOMISOS

711.00 DISPONIBILIDADES

711.02 Depósitos en la institución

711.03 Otras disponibilidades

712.00 INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES

713.00 CARTERA DE CRÉDITOS

713.01 Créditos vigentes

713.01.M.01 Préstamos por cobrar vigentes

713.01.M.02 Préstamos a beneficiarios por cobrar vigentes

713.02 Créditos reestructurados

713.02.M.01 Préstamos por cobrar reestructurados

713.02.M.02 Préstamos a beneficiarios por cobrar reestructurados

713.03 Créditos vencidos

713.03.M.01 Préstamos por cobrar vencidos

713.03.M.02 Préstamos a beneficiarios por cobrar vencidos

713.04 Créditos en litigio

713.04.M.01 Préstamos por cobrar en litigio

713.04.M.02 Préstamos a beneficiarios por cobrar en litigio

714.00 INTERESES Y COMISIONES POR COBRAR

716.00 BIENES REALIZABLES

717.00 BIENES RECIBIDOS PARA SU ADMINISTRACIÓN

718.00 OTROS ACTIVOS

718.01 Fideicomisos de garantías

718.01.M.01 Garantías inmobiliarias

718.01.M.02 Garantías mobiliarias

718.01.M.03 Garantías de títulos valores

718.01.M.04 Otros fideicomisos de garantía

718.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria

718.02.M.01 Disponibilidades

718.02.M.01.01 Diferencias deudoras

718.02.M.01.02 (Diferencias acreedoras)

718.02.M.02 Inversiones en títulos valores

718.02.M.02.01 Diferencias deudoras

718.02.M.02.02 (Diferencias acreedoras)

718.02.M.03 Cartera de créditos

718.02.M.03.01 Diferencias deudoras

718.02.M.03.02 (Diferencias acreedoras)

718.02.M.04 Intereses y comisiones por cobrar

718.02.M.04.01 Diferencias deudoras

718.02.M.04.02 (Diferencias acreedoras)

718.02.M.05 Bienes realizables

718.02.M.05.01 Diferencias deudoras

718.02.M.05.02 (Diferencias acreedoras)

718.02.M.06 Bienes recibidos para su administración

718.02.M.06.01 Diferencias deudoras

718.02.M.06.02 (Diferencias acreedoras)

718.02.M.07 Otros activos

718.02.M.07.01 Diferencias deudoras

718.02.M.07.02 (Diferencias acreedoras)

718.99 Otros

720.00 PASIVOS DE LOS FIDEICOMISOS

721.00 OBLIGACIONES FINANCIERAS

722.00 OTRAS CUENTAS POR PAGAR

723.00 PROVISIONES

724.00 OTROS PASIVOS

724.01 Otros pasivos

724.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria

724.02.M.01 Obligaciones financieras

724.02.M.01.01 (Diferencias deudoras)

724.02.M.01.02 Diferencias acreedoras

724.02.M.02 Otras cuentas por pagar

724.02.M.02.01 (Diferencias deudoras)

724.02.M.02.02 Diferencias acreedoras

724.02.M.03 Provisiones

724.02.M.03.01 (Diferencias deudoras)

724.02.M.03.02 Diferencias acreedoras

724.02.M.04 Otros pasivos

724.02.M.04.01 (Diferencias deudoras)

724.02.M.04.02 Diferencias acreedoras

724.02.M.05 Patrimonio asignado de los fideicomisos

724.02.M.05.01 (Diferencias deudoras)

724.02.M.05.02 Diferencias acreedoras

724.02.M.06 Reservas

724.02.M.06.01 (Diferencias deudoras)

724.02.M.06.02 Diferencias acreedoras

724.02.M.07 Ajustes al patrimonio

724.02.M.07.01 (Diferencias deudoras)

724.02.M.07.02 Diferencias acreedoras

724.02.M.08 Resultados acumulados

724.02.M.08.01 (Diferencias deudoras)

724.02.M.08.02 Diferencias acreedoras

730.00 PATRIMONIO DE LOS FIDEICOMISOS

731.00 PATRIMONIO ASIGNADO DE LOS FIDEICOMISOS

731.01 Fideicomisos de inversión

731.02 Fideicomisos de administración

731.02.M.01 Prestaciones sociales

731.02.M.02 Fondos o cajas de ahorros

731.02.M.03 Cooperativas y similares

731.02.M.04 Desarrollos inmobiliarios

731.02.M.05 Programas de financiamiento

731.02.M.06 Clubes y asociaciones similares

731.02.M.07 Sociales y asistenciales

731.02.M.08 Testamentarios

731.02.M.99 Otros de administración

731.03 Fideicomisos de garantía

731.03.M.01 Garantías inmobiliarias

731.03.M.02 Garantías mobiliarias

731.03.M.03 Garantías de títulos valores

731.03.M.04 Otros fideicomisos de garantías

731.04 Fideicomiso características mixtas

731.05 Otros fideicomisos

732.00 RESERVAS

733.00 AJUSTES AL PATRIMONIO

734.00 RESULTADOS ACUMULADOS

740.00 GASTOS DE LOS FIDEICOMISOS

741.00 GASTOS FINANCIEROS

742.00 GASTOS POR INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

743.00 OTROS GASTOS OPERATIVOS

744.00 GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS

745.00 GASTOS EXTRAORDINARIOS

747.00 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

750.00 INGRESOS DE LOS FIDEICOMISOS

751.00 INGRESOS FINANCIEROS

752.00 INGRESOS POR RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS

753.00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS

754.00 INGRESOS EXTRAORDINARIOS

760.00 OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

761.00 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN

762.00 COMISIONES Y OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

763.00 BIENES RECIBIDOS POR LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS PROVENIENTES DEL RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT

763.01 Bienes recibidos en administración

763.01.M.01 Fondos de ahorro para la vivienda

763.01.M.02 Otros fondos

763.02 Bienes recibidos para su inversión

763.02.M.01 Fondos de ahorro para la vivienda

763.02.M.02 Otros fondos

764.00 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de otros encargos de confianza

764.01 Diferencias deudoras

764.02 (Diferencias acreedoras)

770.00 RESPONSABILIDADES POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

771.00 RESPONSABILIDADES POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA

771.01 Responsabilidades por otros encargos de confianza

771.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las responsabilidades por otros encargos de confianza

771.02.M.01 (Diferencias deudoras)

771.02.M.02 Diferencias acreedoras

780.00 CUENTAS DEUDORAS POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA (RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT)

781.00 DISPONIBILIDADES

781.02 Depósitos en instituciones financieras

782.00 INVERSIONES EN TÍTULOS VALORES

782.01 Fideicomiso de los Fondos de Ahorro para la Vivienda

782.02 Títulos valores

783.00 CARTERA DE CRÉDITOS

783.01 Créditos vigentes

783.02 Créditos reestructurados

783.03 Créditos vencidos

783.04 Créditos en litigio

784.00 INTERESES POR COBRAR

784.01 Rendimientos por cobrar por cartera de créditos

784.01.M.01 Rendimientos por cobrar por créditos vigentes

784.01.M.02 Rendimientos por cobrar por créditos reestructurados

784.01.M.02.01 Rendimientos por cobrar por créditos reestructurados

784.01.M.02.02 Rendimientos por cobrar diferidos por créditos reestructurados

784.01.M.03 Rendimientos por cobrar por créditos vencidos

784.01.M.04 Rendimientos por cobrar por créditos en litigio

784.02 Rendimientos por cobrar por inversiones en títulos valores

785.00 BIENES REALIZABLES

785.01 Bienes inmuebles recibidos en pago

786.00 OTROS ACTIVOS

786.01 Erogaciones recuperables

786.02 Primas del Fondo de Garantía y Rescate por cobrar a los prestatarios

786.03 Indemnizaciones reclamadas al Fondo de Garantía y Fondo de Rescate

786.04 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las cuentas deudoras (activo) por otros encargos de confianza (RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT)

786.04.M.01 Diferencias deudoras

786.04.M.02 (Diferencias acreedoras)

786.99 Varios

787.00 GASTOS

787.02 Gastos operativos varios

787.02.M.01 Comisión a pagar por manejo de los recursos del Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat

787.02.M.03 Gastos de mantenimiento de bienes recibidos en pago

787.03 Otros gastos

788.00 GARANTÍAS RECIBIDAS

788.01 Garantías recibidas

789.00 OTRAS CUENTAS DEUDORAS DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA

789.01 Créditos vigentes

789.02 Créditos reestructurados

789.03 Créditos vencidos

789.04 Créditos en litigio

789.05 Rendimientos por cobrar por créditos vencidos o en litigio

789.06 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de otras cuentas deudoras de los fondos de ahorro para la vivienda

789.06.M.01 Garantías recibidas

789.06.M.01.01 Diferencias deudoras

789.06.M.01.02 (Diferencias acreedoras)

789.06.M.02 Otras cuentas deudoras de los fondos de ahorro para la vivienda

789.06.M.02.01 Diferencias deudoras

789.06.M.02.02 (Diferencias acreedoras)

790.00 CUENTAS ACREEDORAS POR OTROS ENCARGOS DE CONFIANZA (RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT)

791.00 APORTES DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA

791.01 Personas naturales

791.02 Personas jurídicas

791.03 Administración Central

791.04 Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital

791.05 Entes descentralizados y otros organismos con régimen especial

791.09 Depósitos recibidos por las instituciones financieras no disponibles

791.09.M.01 Personas naturales

791.09.M.02 Personas jurídicas

791.09.M.03 Administración Central

791.09.M.04 Administraciones Públicas Estatales, Municipales y del Distrito Capital

791.09.M.05 Entes descentralizados y otros organismos con régimen especial

792.00 OBLIGACIONES CON EL BANCO NACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT Y CON OTRAS INSTITUCIONES

792.01 Fondo de garantía por pagar

792.02 Fondo de rescate por pagar

792.03 Aporte de los Fondos de Ahorro para la Vivienda para cubrir colocaciones de créditos

792.05 Obligaciones por pagar a otras instituciones

792.99 Otras obligaciones

793.00 INGRESOS DIFERIDOS

793.01 Ingresos financieros cobrados por anticipado

793.02 Otros ingresos

794.00 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las cuentas acreedoras (pasivo, aportes y resultados) de otros encargos de confianza (RÉGIMEN PRESTACIONAL DE VIVIENDA Y HÁBITAT)

794.01 Pasivo

794.01.M.01 (Diferencias deudoras)

794.01.M.02 Diferencias acreedoras

794.02 Aportes de los fondos de ahorro para la vivienda y resultados

794.02.M.01 (Diferencias deudoras)

794.02.M.02 Diferencias acreedoras

795.00 TITULOS VALORES EMITIDOS

795.01 Cédulas o Títulos Hipotecarios emitidos

796.00 RESULTADOS

796.01 Resultados del ejercicio

797.00 INGRESOS

797.01 Ingresos por inversiones en títulos valores

797.01.M.01 Rendimientos por fideicomiso de los Fondos de Ahorro para la Vivienda

797.01.M.02 Rendimientos por títulos valores

797.02 Rendimientos por cartera de créditos

797.02.M.01 Rendimientos por créditos vigentes

797.02.M.02 Rendimientos por créditos reestructurados

797.02.M.03 Rendimientos por créditos vencidos

797.02.M.04 Rendimientos por créditos en litigio

798.00 INGRESOS POR BIENES REALIZABLES

798.01 Ganancia en la venta de bienes recibidos en pago

799.00 OTRAS CUENTAS ACREEDORAS DE LOS FONDOS DE AHORRO PARA LA VIVIENDA

799.01 Garantías recibidas per contra

799.02 Créditos per contra

799.03 Rendimientos por créditos vencidos o en litigio per contra

799.04 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de otras cuentas acreedoras de los fondos de ahorro para la vivienda

799.04.M.01 (Diferencias deudoras)

799.04.M.02 Diferencias acreedoras

800.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN

810.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

811.00 CUSTODIAS RECIBIDAS

811.01 Valores y bienes recibidos en custodia

811.01.M.01 Valores

811.01.M.01.01 Valores recibidos de personas residentes

811.01.M.01.02 Valores recibidos de personas no residentes

811.01.M.02 Bienes

811.02 Cajas de seguridad

811.03 Depósitos cerrados

812.00 COBRANZAS

812.01 Cobranzas recibidas

812.02 Cobranzas remitidas

813.00 GARANTÍAS RECIBIDAS

813.01 Garantía de instituciones financieras

813.02 Garantía de títulos valores

813.03 Garantía de retenciones

813.04 Garantías hipotecarias

813.04.M.01 Garantías mobiliarias

813.04.M.02 Garantías inmobiliarias

813.05 Garantías prendarias

813.06 Bienes embargados

813.07 Documentos mercantiles

813.08 Garantía de prenda sin desplazamiento de posesión

813.09 Garantía fiduciaria

813.10 Aval

813.11 Fianza

813.12 Co-solicitante

813.99 Otras garantías recibidas

814.00 CONSIGNACIONES RECIBIDAS

814.01 Cheques de Viajero

814.02 Valores recibidos en consignación

814.03 Bienes recibidos en consignación

814.04 Efectivo recibido en consignación del Banco Central de Venezuela (Bolívares Fuertes)

814.04.M.01 Billetes recibidos en consignación

814.04.M.02 Monedas recibidas en consignación

815.00 LÍNEAS DE CRÉDITO OTORGADAS PENDIENTES DE UTILIZACIÓN

815.01 Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización

816.00 LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS

816.01 Líneas de crédito obtenidas no utilizadas

817.00 GARANTÍAS CEDIDAS

817.01 Títulos valores

817.02 Cartera de créditos

817.03 Bienes muebles e inmuebles

817.99 Otras garantías cedidas

818.00 TÍTULOS VALORES AUTORIZADOS

818.01 Títulos valores autorizados no emitidos

818.02 Títulos valores autorizados, emitidos y no colocados

819.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO

819.01 Refinanciamiento de la deuda externa

819.02 Documentos y valores de la entidad

819.03 Cuentas incobrables castigadas

819.03.M.01 Cuentas incobrables por tarjetas de crédito

819.03.M.02 Cuentas incobrables por adquisición de vehículos

819.03.M.03 Cuentas incobrables por créditos hipotecarios

819.03.M.04 Otras cuentas incobrables por cartera de créditos

819.03.M.99 Otras cuentas incobrables castigadas

819.04 Rendimientos por cobrar

819.04.M.01 Rendimientos por cobrar por créditos de vehículos bajo la modalidad de "cuota balón"

819.04.M.02 Rendimientos por cobrar por créditos indexados bajo el Sistema de Ahorro Habitacional

819.04.M.03 Rendimientos por cobrar por créditos hipotecarios fuera del Sistema de Ahorro Habitacional

819.04.M.04 Otros rendimientos por cobrar

819.05 Planes de capitalización

819.06 Convenios de recompra de bienes

819.07 Seguros contratados

819.08 Cartas de crédito notificadas

819.09 Compra de divisas Spot

819.09.M.01 Compra de divisas Spot

819.10 Venta de divisas Spot

819.10.M.01 Venta de divisas Spot

819.11 Capital suscrito y no pagado

819.12 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las otras cuentas de orden deudoras

819.12.M.01 Custodias recibidas

819.12.M.01.01 Diferencias deudoras

819.12.M.01.02 (Diferencias acreedoras)

819.12.M.02 Cobranzas

819.12.M.02.01 Diferencias deudoras

819.12.M.02.02 (Diferencias acreedoras)

819.12.M.03 Garantías recibidas

819.12.M.03.01 Diferencias deudoras

819.12.M.03.02 (Diferencias acreedoras)

819.12.M.04 Consignaciones recibidas

819.12.M.04.01 Diferencias deudoras

819.12.M.04.02 (Diferencias acreedoras)

819.12.M.05 Líneas de crédito otorgadas pendientes de utilización

819.12.M.05.01 Diferencias deudoras

819.12.M.05.02 (Diferencias acreedoras)

819.12.M.06 Líneas de crédito obtenidas no utilizadas

819.12.M.06.01 Diferencias deudoras

819.12.M.06.02 (Diferencias acreedoras)

819.12.M.07 Garantías cedidas

819.12.M.07.01 Diferencias deudoras

819.12.M.07.02 (Diferencias acreedoras)

819.12.M.08 Títulos valores autorizados

819.12.M.08.01 Diferencias deudoras

819.12.M.08.02 (Diferencias acreedoras)

819.12.M.09 Otras cuentas de registro

819.12.M.09.01 Diferencias deudoras

819.12.M.09.02 (Diferencias acreedoras)

819.99 Otras cuentas de registro

819.99.M.01 Bienes muebles desincorporados

819.99.M.02 Bienes inmuebles desincorporados

819.99.M.03 Garantías pendientes de liberación

819.99.M.09 Otras cuentas de registro

819.99.M.09.01 Compras de divisas según Circular N° SBIF-GTNP-DNP-02752

819.99.M.09.02 Ventas de divisas según Circular N° SBIF-GTNP-DNP-02752

819.99.M.09.99 Otras cuentas de registro

820.00 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

821.00 RESPONSABILIDADES POR CUSTODIAS RECIBIDAS

822.00 RESPONSABILIDADES POR COBRANZAS

823.00 RESPONSABILIDADES POR GARANTÍAS RECIBIDAS

824.00 RESPONSABILIDADES POR CONSIGNACIONES RECIBIDAS

825.00 RESPONSABILIDADES POR LÍNEAS DE CRÉDITO OTORGADAS PENDIENTES DE UTILIZACIÓN

826.00 CONTRACUENTA DE LÍNEAS DE CRÉDITO OBTENIDAS NO UTILIZADAS

827.00 CONTRACUENTA DE GARANTÍAS CEDIDAS

828.00 CONTRACUENTA DE TÍTULOS VALORES AUTORIZADOS

829.00 CONTRACUENTA DE OTRAS CUENTAS DE REGISTRO

829.01 Contracuenta de otras cuentas de registro

829.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las otras cuentas de orden acreedoras

829.02.M.01 (Diferencias deudoras)

829.02.M.02 Diferencias acreedoras

830.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS

831.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS POR OPERACIONES DE FIDEICOMISO

831.01 Cuentas incobrables castigadas

831.02 Rendimientos por cobrar de créditos vencidos

831.03 Otras cuentas deudoras

831.04 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las otras cuentas de registro deudoras

831.04.M.01 Diferencias deudoras

831.04.M.02 (Diferencias acreedoras)

840.00 OTRAS CUENTAS DE REGISTRO ACREEDORAS

841.00 CONTRACUENTA DE OTRAS CUENTAS DE REGISTRO DEUDORAS POR OPERACIONES DE FIDEICOMISO

841.01 Contra cuenta de otras cuentas de registro deudoras por operaciones de fideicomiso

841.02 Diferencias del ajuste por redondeo en la reconversión monetaria de las otras cuentas de registro acreedoras

841.02.M.01 (Diferencias deudoras)

841.02.M.02 Diferencias acreedoras

Bibliografía

Ramón. A. Soto. Concejo Bancario Nacional

Edición 2008.

J.M. Rosenber. Editorial Océano/Centrum. Barcelona España

  • www.centralbu.com

 

 

 

 

 

 

 

 

Autor:

Manuel Alexander Moncada

Curso: Asistente Bancario

Facilitadora: Maiclys Jim?nez

Modulo Contabilidad Bancaria

Rep?blica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular Para La Educaci?n

Instituto T?cnico Luisa C?ceres de Arismendi

Partes: 1, 2, 3, 4, 5
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