Síntesis de las Operaciones Financieras (página 5)

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6















SALDO A NUESTRO FAVOR:……………..SALDO A SU FAVOR:……………….

OTRO MODELO DE
EXTRACTO BANCARIO:

BANCO………………..
AGENCIA:

ESTADO DE CUENTA CORRIENTE AL………………
MONEDA:.				CTA. CTE. No.
DIRECCION:………………………				MES:
TELEF:……………				SALDO ANTERIOR:
FAX:…				EMPRESA:
FECHA	FECHA	CONCEPTO	REFER.	CARGOS	ABONOS	SALDOS
OPERAC.	VALOR	CONCEPTO
























TOTALES

CONCILIACIÓN BANCARIA

Es un procedimiento
mediante el cual se verifica el movimiento de
las operaciones
efectuadas con la institución bancaria, permitiendo
comprobar la exactitud de nuestro saldo y el obtenido por el
banco

Existen dos procedimientos
para llevar a cabo una conciliación bancaria.

Con los dos se cumple el mismo objetivo,
existiendo entre ellos sólo diferencia de
forma.

El procedimiento "A", consiste en tomar como punto de
partida el saldo que acusa el Extracto bancario para confirmarlo
o hacerlo llegar al obtenido en el Auxiliar de bancos de
la empresa;
procedimiento que se sintetiza así:

A continuación presento la estructura y
un caso práctico de aplicación del procedimiento
"A" que parte del Extracto bancario y el procedimiento "B" que
parte del Libro
Bancos.

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El otro procedimiento "B", consiste en llegar al saldo
obtenido por el banco partiendo
del que hemos obtenido en el libro bancos de la empresa. Este
procedimiento se resume de la siguiente forma:

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De la aplicación de los procedimientos antes
indicados se deduce lo siguiente:

a) Las sumas y restas se aplican en forma
algebraica.
b) El procedimiento "B" es exactamente inverso
al procedimiento "A"

El saldo según Extracto o según Libro
Bancos puede ser positivo o negativo.

Cualquiera sea el procedimiento adoptado, es necesario
establecer primero, las diferencias que existen entre las
anotaciones hechas en el auxiliar Libro Bancos y las anotaciones
que figuran en el Extracto Bancario; lo que supone que esto se
conseguirá si se tiene a la mano estos dos elementos: la
chequera y el legajo de documentos que
sustentan el movimiento de la cuenta corriente de la
empresa.

CAUSAS PARA LA DISCREPANCIA DE SALDOS

a) Depósito en tránsito
registrado por el cliente y no registrado por el
banco
b) Cheques girados por el cliente y no
presentados al banco para su pago
c) Datos otorgados o abonados en la cuenta
corriente, no registrados en el libro bancos; pero si en el
Extracto de cuenta corriente (letras o pagarés
descontados o pagados por los clientes)
d) Cargos e intereses cobrados por el banco y
no registrados por el cliente
e) Cheques extornados (devueltos) por el banco
por falta de fondos que el depositante no ha registrado en el
Libro Bancos.

REQUISITOS PARA EFECTUAR LA
CONCILIACIÓN:

a) El Libro bancos de la empresa
b) Estado de cuenta corriente o Extracto
bancario
c) Talón de cheques
d) Papeletas de depósitos.

PROCEDIMIENTO PARA EFECTUAR LA
CONCILIACIÓN:

a) Se revisan los cheques girados (talón
de cheques)
b) Se revisan los comprobantes de
depósitos efectuados en cuenta corriente ( papeletas
de depósito)
c) Se chequea los registros de ambos documentos
(Libro de bancos y Extracto de cuenta corriente).
d) Se va anotando en una hoja aparte las
partidas pendientes de registros en cualquiera de los
libros
e) Se suma o se restan el total de las partidas
no registradas en uno de los libros con la finalidad de
igualar ambos saldos.

CASO PRÁCTICO

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CASO PRACTICO Nº 1:
LIBRO BANCOS
CEYFRA CONTRATISTAS GENERALES S.R.L.		CTA. CTE No. 192-1409064-0-69			MES: SETIEMBRE-2007
LIBRO BANCO Nº 1		BANCO: BANCO DE CREDITO DEL PERU

FECHA	CONCEPTO	MOVIMIENTO		SALDOS			OBSERVACIONES
	DEBE			HABER
Sep-01	SALDO ANTERIOR	20,000.00			20,000.00
Sep-03	DEPOSITO	70,000.00			90,000.00
Sep-05	GIRO CHEQUE 1001		120,000.00		-30,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-07	DEPOSITO	200,000.00			170,000.00
Sep-09	GIRO CHEQUE 1002		50,000.00		120,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-11	GIRO CHEQUE 1003		70,000.00		50,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-13	DEPOSITO	130,000.00			180,000.00
Sep-15	DEPOSITO	100,000.00			280,000.00
Sep-17	GIRO CHEQUE 1004		100,000.00		180,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-19	GIRO CHEQUE 1005		40,000.00		140,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-21	GIRO CHEQUE 1006		80,000.00		60,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-23	GIRO CHEQUE 1007		70,000.00		-10,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-25	GIRO CHEQUE 1008		60,000.00		-70,000.00	SOBREGIRO AUTOR.
Sep-27	DEPOSITO	150,000.00			80,000.00
Sep-29	DEPOSITO	110,000.00			190,000.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1009		70,000.00		120,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1010		30,000.00		90,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1011		155,000.00		-65,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1012		100,000.00		-165,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	DEPOSITO	130,000.00			-35,000.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1013		80,000.00		-115,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1014		40,000.00		-155,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	GIRO CHEQUE 1015		60,000.00		-215,000.00	PAGO DE OBLIGACIONES
Sep-30	DEPOSITO	200,000.00			-15,000.00
Sep-30	DEPOSITO	150,000.00			135,000.00
Sep-30	DEPOSITO	180,000.00			315,000.00
		1,440,000.00	1,125,000.00
Sep-30	A BALANCE		315,000.00















		1,440,000.00	1,440,000.00

BANCO DE CREDITO DEL PERU			CTA. CTE No. 192-1409064-0-69					MES: SETIEMBRE-2007
EMPRESA: CEYFRA CONTRATISTAS GENERALES S.R.L.

FECHA	CONCEPTO		MOVIMIENTO			SALDOS			OBS.
	DEBE	HABER
Sep-01	SALDO ANTERIOR				20,000.00		20,000.00
Sep-03	ENTREGA			70,000.00		90,000.00
Sep-05	GIRO CHEQUE 1001		120,000.00			-30,000.00
Sep-07	ENTREGA			200,000.00		170,000.00
Sep-09	GIRO CHEQUE 1002		50,000.00			120,000.00
Sep-11	GIRO CHEQUE 1003		70,000.00			50,000.00
Sep-13	ENTREGA			130,000.00		180,000.00
Sep-15	ENTREGA			100,000.00		280,000.00
Sep-17	GIRO CHEQUE 1004		100,000.00			180,000.00
Sep-19	GIRO CHEQUE 1005		40,000.00			140,000.00
Sep-21	GIRO CHEQUE 1008		60,000.00			80,000.00
Sep-23	ENTREGA			150,000.00		230,000.00
Sep-25	ENTREGA			110,000.00		340,000.00
Sep-27	GIRO CHEQUE 1009		70,000.00			270,000.00
Sep-29	GIRO CHEQUE 1010		30,000.00			240,000.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1012		100,000.00			140,000.00
Sep-30	NOTA DE CARGO		500.00			139,500.00
Sep-30	ENTREGA			130,000.00		269,500.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1013		80,000.00			189,500.00
Sep-30	GIRO CHEQUE 1014		40,000.00			149,500.00
Sep-30	NOTA DE ABONO			30,000.00		179,500.00
	ITF ACUMULADO CH/S.		456.00			179,044.00
	ITF.ACUMULADO DEP.		564.00			178,480.00
Sep-30			761,520.00	940,000.00
Sep-30	A SALDO		178,480.00



			940,000.00	940,000.00