MEDIA | 21 | Falta a la probidad administrativa. | Transferir | Imponer sanciones ejemplarizadoras a través de | Unidad Gestión Contratos |
MEDIA | 3 | Variaciones climáticas que impactan las | Transferir | Solicitar a Depto. Desarrollo Regional no programar obras para | Inspector Fiscal |
MEDIA | 12 | Errores en los proyectos con respecto a cubicaciones y | Transferir | Se transferirá al Depto. de Desarrollo Regional | Jefe Desarrollo |
MEDIA | 18 | Falta de personal | Transferir | Solicitar a Recursos | Jefe RRHH |
MEDIA | 10 | Fallas en la compra de material para la | Transferir | Solicitar al Depto. de Mantenimiento la capacitación del | Jefe Mantenimiento |
MEDIA | 19 | Entrega errónea de información hacia el exterior. | Transferir | Crear la Unidad Técnica que vise toda la documentación que sale hacia el | Jefe Provincial |
V Etapa: Monitoreo y Consulta.
El monitoreo estará a cargo de la Unidad de Control
Interno en conjunto con cada responsable de los diferentes
Departamentos.
La Unidad de Control Interno
dentro de la función de
asesorar que realizará, se encargará de comunicar
luego el monitoreo y los hallazgos encontrados a los respectivos
Departamentos y realizará las sugerencias para el
mejoramiento y tratamiento de los riesgos
detectados.
Dentro de las actividades de monitoreo se realizarán
reuniones periódicas en donde se autoevaluará el
comportamiento
del riesgo y
sí se han presentado nuevos riesgos dentro de la entidad
que deban ser combatidos. ésta autoevaluación
no debe estar pensada como el fin del proceso, sino
que muy por el contrario, nos entregará información
importante para reformular el tratamiento de riesgos detectados,
agregar nuevas acciones para
combatirlos y a su vez generar dentro de los diferentes
Departamentos un ambiente de
compromiso, y posibilitar a través de la retroalimentación el mejoramiento en el
logro de los objetivos
institucionales.
Además la Unidad de Auditoría
Interna Regional, que es totalmente independiente de la
Oficina
Provincial de Arica, evaluará en forma constante la
eficiencia y
eficacia de
los procedimientos
que se están desarrollando en la Gestión de
Riesgos.
Documentación.
La Gestión
de Riesgos se deberá soportar en una serie de documentos que
evidenciarán su constitución y funcionamiento.
Entre los principales documentos que deben integrarla se
encuentra:
o
Manual para el
Manejo de la Gestión de Riesgos.
o
Definición de funciones y
responsabilidades dentro de la Gestión de Riesgos.
o
Políticas y Procedimientos de
identificación, evaluación
y tratamiento del riesgo.
o
Plan anual de
capacitación de cultura de
riesgo.
o
Políticas y procedimientos de supervisión y auditoría de la efectividad de los
tratamientos establecidos para gestionar el riesgo.
o
Mapa de Riesgo de la entidad.
o
Mapa de Riesgo por Departamento.
o
Informes y
Actas de las reuniones mensuales.
Proyecciones del Mapa de Riesgos
A continuación se proyectarán los riesgos
después de realizadas las estrategias para
su manejo, a través de:
Ø
Nuevo Análisis de los Riesgos
Ø
Mapa de Riesgos Proyectado.
Análisis del Riesgo
Dirección de Vialidad – Provincia de
Arica
Riesgo Nº | Tipo de Riesgo | Descripción | Probabilidad * | Impacto ** |
1 | Entorno | Hallazgos del tipo arqueológicos. | 1 | 9 |
2 | Entorno | Ocurrencia de un desastre natural (terremotos) | 1 | 7 |
3 | Entorno | Variaciones climáticas que impactan las | 1 | 7 |
4 | Entorno | Falta de comunicación en las relaciones con | 5 | 8 |
5 | Entorno | Poca interacción con privados. | 5 | 2 |
6 | Dirección | Falta de disponibilidad presupuestaria. | 1 | 10 |
7 | Dirección | Manejo de la planificación de los proyectos con | 3 | 7 |
8 | Operación | Falta de disponibilidad de vehículo. | 3 | 9 |
9 | Operación | Fallas en la maquinaria pesada. | 1 | 9 |
10 | Operación | Fallas en la compra de material para la | 1 | 8 |
11 | Operación | Falta de herramientas de tecnologías para | 7 | 5 |
12 | Operación | Errores en los proyectos con respecto a cubicaciones y | 1 | 7 |
13 | Operación | Impacto medio ambiental, con respecto a la | 2 | 3 |
14 | Operación | Mala interpretación de la nueva | 3 | 7 |
15 | Operación | Demora en la entrega de documentación con | 3 | 7 |
16 | Información | Mal manejo de la información con respecto al | 4 | 3 |
17 | Información | Tardía entrega de la información necesaria | 2 | 7 |
18 | Información | Falta de personal idóneo en el manejo de | 1 | 6 |
19 | Información | Entrega errónea de información hacia el | 1 | 8 |
20 | Recursos Humanos | Falta de conocimiento del Estatuto Administrativo | 2 | 7 |
21 | Recursos Humanos | Falta a la ética con respecto a situaciones | 2 | 7 |
22 | Recursos Humanos | Fallas por falta de conocimientos de funciones y | 1 | 7 |
23 | Recursos Humanos | Falta de capacitación de personal para la | 4 | 9 |
24 | Recursos Humanos | Demora en la contratación de personal. | 7 | 4 |
Después de haber realizado todas las etapas mediante
las cuales se implementó la Gestión de Riesgos
dentro de la Dirección de Vialidad Provincia de Arica,
se hace necesario demostrar al Jefe Provincial sus beneficios,
con respecto a la contribución que brindará
ésta dentro del desarrollo de su gestión.
Con respecto a las estrategias de manejo de los riesgos que se
implementarán, se privilegio los riesgos que se
encontraban en estado
crítico y alto, con el fin de dejar la mayoría de
los riesgos en los niveles medio y bajo. Al respecto
debemos señalar que con las estrategias implementadas
sólo podremos rebajar su probabilidad
de ocurrencia pero no su impacto dentro de la Entidad.
En el siguiente cuadro se demostrará mediante la
proyección de un Mapa de Riesgos los beneficios de la
implementación de la Gestión de Riesgos
después de desarrolladas las estrategias de manejo del
riesgo, realizando una comparación con el Mapa de Riesgos
inicial.
CONCLUSIÓN
Después de un arduo trabajo de
investigación, diseño
e implementación de la Gestión de Riesgos, debemos
reconocer que al comenzar con este Informe
éramos totalmente ignorantes de la existencia de esta
nueva tendencia y su importancia.
Por lo que al empezar debimos buscar en los inicios de
ésta nueva tendencia, fue allí donde nos
encontramos con nuestra primera interrogante ¿qué
es el riesgo?, al respecto pudimos aprender que los primeros en
preocuparse de éste concepto fueron
los emporios comerciales y navegantes de Italia en el
Siglo XVI y que posteriormente después de la II Guerra Mundial se
vio agudizada la necesidad de analizarlos y controlarlos.
Además de saber que el riesgo está inserto en todas
las actividades y procesos desarrollados por una entidad y que
dentro de su clasificación nos encontramos con riesgos del
tipo: país, de inflación, de interés,
financieros, de crédito, liquidez, etc. Y que de
acuerdo con la clasificación dada por Porther existen
variables de
orden interno y externo.
Ya entendiendo lo que es el riego y sus diferentes
tipologías, nuestro segundo paso que fue la Gestión
de Riesgos, la cual alcanzó mayor relevancia a
partir de los acontecimientos ocurridos en Nueva York Estados Unidos
con el derrumbe de las Torres Gemelas, este es un proceso de alta
importancia dentro de la planificación
estratégica de las entidades, ya que en él
participan todos los trabajadores de una entidad; desde la Alta
Dirección y su compromiso con los objetivos de la
Gestión, pasando por el Control Interno y todos los
departamentos de una entidad.
La Gestión de Riesgos, es un proceso un poco
desconocido dentro del ámbito de las empresas locales,
aunque según nuestra investigación la
mayoría de las entidades del rubro bancario, aseguradoras
y financieras la tienen implementadas. Por lo que el gran
universo de
otras empresas como las Pymes, Entidades
del Estado, etc., estarían perdiendo los beneficios de
implementar esta nueva forma de gestión con la
consiguiente dificultad de alcanzar sus objetivos.
Además que la implementación de la
Gestión de Riesgos es de un bajo costo, ya que
existen en la actualidad un sinnúmero de modelos a
aplicar según la entidad, que van desde modelos generales
como el Método
Australiano Neozelandes aplicable a cualquier empresa hasta
Software
más sofisticados y dedicados a algunos riesgos
específicos como es el caso de los riegos del tipo TI
(tecnológicos informáticos), lo que son de un costo
mayor.
Para implementar la Gestión de Riesgos en una entidad
no hay que olvidar que una de las etapas más importantes
es la de crear conciencia y
sensibilizar al personal en la cultura de los riesgos, para que
sean ellos mismos quienes puedan controlar y evaluar sus
procesos.
Sobre este capítulo dedicado íntegramente a la
Gestión de Riesgos podemos concluir, que en nuestros
tiempos ninguna empresa no importando su tamaño ni
importancia dentro de un mercado, debe
tener implementada la Gestión de Riesgos, ya que con ella
podrá lograr sus objetivos y metas planteadas de una
manera eficiente y eficaz, además de utilizar sus recursos
más efectivamente.
Entendiendo qué es la Gestión de Riesgos y su
importancia dentro de una entidad, nuestras interrogantes
apuntaron a qué papel estaban cumpliendo el Control
Interno y la Auditoría Interna dentro de esta nueva
tendencia.
En el capítulo más extenso de nuestro informe
acabamos entendiendo que la función de la Auditoría
Interna dentro del proceso de la Gestión de Riesgos es de
asesorar y mejorar la eficacia de los procesos y que el
concepto de Auditoría Interna como policías dentro
de una entidad, quedo obsoleta, pasando ahora el auditor ha ser
un ente importante dentro de la consecución de los
objetivos. Además de informarnos que para el mejor manejo
de la función de auditor interno se tienen herramientas
como las Normas de
Auditorias
Generalmente Aceptadas en Chile, las Normas de Auditoría
Internacionales y un Código
de ética con el cual llevar cabo la función de
una manera intachable.
Entendiendo que dentro de las nuevas funciones de la
Auditoría Interna en la Gestión de Riesgos, no
ésta imponer procesos ni tampoco establecer el apetito de
riesgos; ya que éste último debe ser establecido
por la Alta Dirección.
En lo que respecta al Control Interno también ha tenido
su evolución en el tiempo,
llegando ha realizarse diferentes comisiones para llegar a
consenso en las definiciones de las directrices generales de su
aplicación. Resaltando dentro de estas comisiones
del Informe C.O.S.O. I y más recientemente C.O.S.O. II que
nos habla directamente del manejo de los riesgos y de la
Gestión de Riesgos propiamente tal.
Dando con esto un nuevo impulso a las funciones desarrolladas
por el Control Interno dentro de las entidades, llevándolo
ha gestionar nuevas funciones dentro de la Gestión de
Riesgos como lo son: comunicar los hallazgos encontrados,
realizar las sugerencias para el mejoramiento y mejor tratamiento
de los riesgos detectados.
Finalmente debemos expresar que en la extensión de este
capítulo, aprendimos importantes directrices en lo que se
refiere al futuro desarrollo de nuestra profesión.
En nuestro último capítulo y más
importante de todos, aplicamos todo los aprendido en los 3
capítulos anteriores para realizar el diseño e
implementación de la Gestión de Riesgos. Se
eligió como desafío grupal una entidad del Estado,
siendo ésta la Dirección de Vialidad Provincia de
Arica, ya que necesitaba de asesoría para mejorar la
gestión realizada a Nivel Provincial, escogiéndose
como plantilla el Método Australiano Neozelandes dado su
fácil aplicación y entendimiento, además de
su bajo costo.
Al término de está implementación
concluimos que el Control Interno y la Auditoría Interna
no estaban a la vanguardia de
las nuevas tendencias en lo que respecta a estos temas, sin
embargo existe dentro de ella un muy buen manejo de los procesos
y una comunicación fluida entre los diferentes
departamentos que la conforman. No obstante, a pesar de la
poca notoriedad de éstas dos unidades, no fue
difícil lograr la implementación.
Aunque con un buen plan de manejo de los riesgos podrán
como se mostró en la proyección del mapa de los
riesgos, dejar a estos en un nivel mucho menor de lo que
están trabajando en estos momentos.
Al concluir debemos expresar que nos sentimos conformes con el
producto
entregado ya que hemos dado cumplimiento tanto a nuestro objetivo
general, logrando la implementación de forma exitosa en la
Dirección de Vialidad Arica, como a los objetivos
específicos que nos habíamos planteado al comienzo
de nuestro informe.
Dificultades Encontradas:
Con respecto a las dificultades encontradas, para lograr un
buen desarrollo de nuestro informe, sólo podemos
señalar la falta de textos específicos dentro de la
Biblioteca de la
Universidad
Arturo Prat Sede Arica, por lo cual nos vimos obligadas a buscar
en otras Bibliotecas de
planteles educacionales con la complejidad que esto nos
revistió.
A ésta dificultad hay que agregar, que por la falta de
textos dedicados a la Gestión de Riesgos y todos los
agentes involucrados dentro de ella, tuvimos que fiarnos de la
información recolecta de diferentes páginas de
Interntet, reconociendo de ésta manera a Internet como la gran
herramienta de información de nuestros tiempos, dada la
facilidad con la cual se encuentra material en todo ámbito
de temas. El único inconveniente de ésta gran
herramienta tecnológica es la gran cantidad de tiempo y
paciencia que hay que disponer para poder
encontrar la información.
Reflexiones Finales:
Nuestra primera y gran reflexión corresponde al
trabajo en
equipo desarrollado, sin el cual estamos seguras no
podríamos haber llegado con éxito
al término de nuestro informe. Además
ésta experiencia nos servirá en el desarrollo
personal que podamos tener dentro de cualquier entidad a la
cual nos insertemos como profesionales del área
Auditoría.
Otra reflexión importante es la forma como tomamos este
desafío, de interiorizarnos a fondo sobre la
Gestión de Riesgos, la gran motivación que pusimos en conocer un tema
que para nosotras era totalmente desconocido y con el cual
seguramente nos toparemos muchas veces en él ejercicio de
nuestra carrera profesional.
Además de la suerte de tener que investigar este tema,
ya que con los conocimientos obtenidos mediante éste
extenso informe, contamos con las herramientas necesarias para
poder implementar la Gestión de Riesgos en cualquier tipo
de entidad en la que nos podamos desempeñar en el
futuro.
BIBLIOGRAFÍA
* Textos:
1.- Verger Gabriel, Nueva estrategia
empresarial, 1983 Editorial Hispana.
2.- Díaz de Castro Luis,
Planificación, Gestión y Control, 2001 Editorial
Pearson Educación S.A..
3.- Willengham John J.,
Auditoría conceptos y Métodos,
1982 Editorial Mc Graw Hill.
4.- Poblete Fernando, Fundamentos de
Auditoría, 2000 Santiago: Gestión.
5.- Cepeda Gustavo, Auditoría y
Control Interno, 1997 Editorial Mac Graw Hill.
6.- Holmes Arthur, Principios
Básicos de Auditoría, 1971 México
Continental.
7.- Delfliese, Jaenicke,Sullivan,
Gnospelius, Auditoria Montgomery, 1984 México Limusa
S.A.
8.- Prindl Andreas, El riesgo de
cambio
gestión financiera internacional.
* Tesis:
1.- Tema: "Riesgo Empresarial",
Angélica Bosh G., año 2004, Universidad de
Tarapacá.
2.- Tema: "Auditoría de
Gestión y su Aplicación Práctica", Magaly
Moreno – Yanina Pendola, año 2002 – Universidad de
Tarapacá.
Páginas Web:
http://
www.allpm.com/RiskDr/January2005/spanish.pdf
http:// www.monografias.com/trabajos15/auditoria-interna/auditoria-interna.shtml
http:// www.coso.org/Publications/erm/coso-erm
http://www.csi.map.es/csi/pg5m20.htm
http:// www.plusti.com/espanhol/ORM.htm )
http://www.paulvaca.net/iaiecuador/docs/riesgo_aust.doc
http://www.ernstyoung.de/global/download.nsf/Spain/Gestión_Riesgo_Negocio/$file/Gestión%20Riesgo%20Negocio.pd
http:// www.mtas.es/insht/ntp/ntp_537.htm
http://www.dafp.gov.co/Documentos/guía_de_adm.riesgo-meci.pdf
)
http://www.unizar.es/guiar/1/Accident/An_riesgo/HAZOP.htm – 42k
–
http://www.theiia.org/chapters/index.cfm/home.page/cid/263
http://www.colegiodecontadores.cl/prinynor.html
http://www.theiia.org/iia/download.cfm?file=8124
http://www.dii.uchile.cl
http://www.sbef.gov.bo/archivos/Editorial0805.pdf )
http://www.superservicios.gov.co/energiagas/oficioaegr/formato3.pdf)
http://www.asofis.org.mx/mejores_practicas/coso.pdf)
http://www.mimdes.gob.pe/clad/documentos/ramiro.pdf)
http://contaduria.itam.mx/htm/alumnos/materiales/Control/enfoques%20Modernos%20de%20control-ITAM.ppt)
http://www.facpce.org.ar/boletines/37/auditoria_interna2.htm)
A Dios Padre, por bendecirme para llegar hasta donde
he llegado.
A mi querido Hijo Alexander, por las innumerables
horas que deje de compartir contigo, por ser mi fuerza y la
razón de mi existencia.
A mi familia por creer
en mí, darme siempre su apoyo y estar conmigo en
cada momento.
A mis compañeras de tesis Carolina
y Yorka, por su amistad y
compartir sus conocimientos para el desarrollo de la
presente investigación.
A nuestro Profesor, por contribuir en esta tesis con
su valiosísimo tiempo y su invaluable
conocimiento.
María Antonieta
En primer lugar quiero agradecer a Dios, por darme la
fortaleza y la serenidad para seguir adelante con mis
estudios.
Agradecer a mis padres Juan Manuel y Ana María,
por motivarme en todo momento a seguir desarrollándome
como persona y como
profesional Y por haberme enseñado que no
importa cuanto tardes en llegar a tus metas, lo importante es
siempre llegar a cumplirlas.
A mis compañeras en la realización de este
informe, a Yorka y Maria Antonieta por haberme brindado su
apoyo incondicional y su amistad durante todo este ciclo que
termina.
A nuestro profesor Guía Don Enrique Cortés
Saavedra, que con sus conocimientos, disposición y apoyo
supo darle un toque especial al desarrollo de nuestro
informe.
Carolina Pastén
A Dios por iluminarme y guiarme por un buen camino.
A mi madre Isabel con mucho cariño, gracias por todo
su sacrificio, apoyo y comprensión que sin usted nunca
hubiese podido hacer realidad este sueño y culminar esta
tesis con éxito.
A mi amado hijo Yanko por comprender lo que es estudiar a
pesar de su poquita edad y que le sirva como un buen ejemplo para
el futuro que le espera.
A Iván, gracias por haber compartido
muchas cosas conmigo y estar en este momento tan importante para
mi por ser comprensivo y brindarme todos sus conocimientos
y apoyo con todo su amor.
A mis amigas y compañeras de tesis Carolina y Maria,
por haber compartido momentos alegres y tristes, pero esos
momentos son los que nos hacen crecer y valorar a las personas
como son, y en especial a ti Carolina por tu fuerza interior y
ser como eres una gran persona y amiga. A mi amiga Ingrid
a pesar que no esta con nosotras gracias por tu ayuda durante los
primeros años que compartimos de estudio.
A nuestro profesor guía don Enrique Cortes, por sus
conocimientos y paciencia que nos brindo durante todo el periodo
de esta tesis.
Yorka Betsabeth
Autor:
Yorka Galarce Trujillo.
Maria
Pomier Rivera. Carolina Pastén Arce.
Profesor Patrocinante: Enrique Cortés Saavedra.
Arica – Chile
2006
Seminario Profesional para optar al Título
Profesional:
"Contador Público – Contador
Auditor"
Universidad Arturo Prat
Departamento de Auditoría y Sistema de
Información
Sede Arica
(1) VERGER G., NUEVA ESTRATEGIA
EMPRESARIAL.
(2) The Institute Of Internal Auditors.
(3) Díaz de Castro,
"Planificación, Gestión y Control".
(4) TREADWAY COMMISSION, NATIONAL
COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING creó en
Estados Unidos bajo la sigla COSO (COMMITTEE OF SPONSORING
ORGANIZATIONS).
(5) Integrado por el Gerente y
Directivos de una entidad.
(6) El Monitoreo en la
Administración del Estado puede estar dado por un
Programa de
Medición de Gestión, más
conocido por sus siglas PMG.
(7) Puede estar integrado por un
grupo de
empleados de diferentes rangos dentro de la entidad, es
decir, representantes de la Alta Gerencia
combinados con los mandos medios.
(8) Modelo
Estándar Australiano/Neocelandés AS/NZ
4360:1999.
(9) Página
Web: www.csi.map.es/csi/pg5m20.htm
(10) Página Web:
www.plusti.com/espanhol/ORM.htm
(11) Comité de Regulaciones
Bancarias y Prácticas de Supervisión.
(12) Página Web:
www.paulvaca.net/iaiecuador/docs/riesgo_aust.doc
(13) Página Web:
www.ernstyoung.de/global/download.nsf/Spain/Gestión_Riesgo_Negocio/$file/Gestión%20Riesgo%20Negocio.pd
(14) Página Web:
www.mtas.es/insht/ntp/ntp_537.htm
(15) Página Web:
www.dafp.gov.co/Documentos/guía_de_adm.riesgo-meci.pdf
(16) Página Web:
www.unizar.es/guiar/1/Accident/An_riesgo/HAZOP.htm – 42k –
(17) Willengham J., Auditoría
conceptos y Métodos.
(18) ) Fundamentos de
Auditoría, Fernado Poblete, 2000.
(19) Página Web:
/www.theiia.org/chapters/index.cfm/home.page/cid/263
(20) The Institute of Internal Auditors,
Responsabilities of Internal Auditors, Instituto
de auditores Internos, Nueva York, 1957.
(21) Página Web:
www.colegiodecontadores.cl/prinynor.html
(22) The Institute of Internal Auditors,
Responsabilities of Internal Auditors, Instituto
de auditores Internos, Nueva York, 1957.
(23) Página Web:
www.theiia.org/iia/download.cfm?file=8124
(24) Es el nivel de riesgo que es
aceptable para la Junta o la Dirección.
(25) Página Web:
www.dii.uchile.cl
(26) Concepto que considera a todas las
personas involucradas en el ámbito del negocio, tales
como: trabajadores, proveedores, clientes,
competidores, reguladores y comunidad,
entre otros.
(27) Organisation for Economic Cooperation
and Development.
(28) Esta ley
denominada "Sarbanes- Oxley Act. Of 2002 Corporate
Responsability" fue promulgada el 30 de Julio de 2002,
bajo la clasificación: Public Law 107-204 of teh 107th
Congress.
(29) Ley 19.075 o "Ley de Opas": regula las
ofertas públicas de adquisición de acciones y
establece régimen de Gobierno
Corporativos, fue promulgada el 14/12/00. ésta
modifica la Ley 18.045 (Mercado de
Valores) y la Ley 18.046 (Sociedades
Anónimas).
(30) CEPEDA G., AUDITORÓIA Y CONTROL
INTERNO.
(31) Página Web:
www.sbef.gov.bo/archivos/Editorial0805.pdf )
(32) Página Web:
www.superservicios.gov.co/energiagas/oficioaegr/formato3.pdf
(33) Página
Web:.www.asofis.org.mx/mejores_practicas/coso.pdf
(33) ) Ley de
transparencia y control emitida por el gobierno de los
E.E.U.U. el 30 de julio del 2002, como resultado de una serie
de escándalos corporativos que afectaron a
ciertas empresas estadounidenses a finales del 2001,
producto de quiebres, fraudes y otros manejos administrativos
no apropiados.
(34) Página Web:
www.mimdes.gob.pe/clad/documentos/ramiro.pdf
(35) Página Web:
http://contaduria.itam.mx/htm/alumnos/materiales/Control/enfoques%20modernos%20de%20control-ITAM.ppt)
(36) Página
Web:www.facpce.org.ar/boletines/37/auditoria_interna2.htm)
(37) Página Web: www.vialidad.cl
Página anterior | Volver al principio del trabajo | Página siguiente |