- Resumen
- Riesgos
- Sistemas
de Control de Riesgos - Auditoría Interna
- Programa de
trabajo - Definición de conceptos de Riesgos
asociados a la Auditoría - Administración de
Riesgos - Medición y Evaluación del
Riesgo - Bibliografía
Consultada
Resumen
La Administración y análisis de Riesgos
constituye una herramienta muy importante para el trabajo del
auditor y la calidad del
servicio, por
cuanto implica el diagnóstico de los mismos para velar por su
posible manifestación o no. En el presente artículo
presentamos elementos que dan luz a la
afirmación anterior y la vinculación imprescindible
de los estudios de Riesgo al
servicio de Auditoria.
Introducción
Los profundos cambios que ocurren hoy, su complejidad y
la velocidad con
los ocurren, son las raíces de la incertidumbre y el
riesgo que las organizaciones
confrontan. Las fusiones, la
competencia
global y los avances
tecnológicos, las desregulaciones, y las nuevas
regulaciones, el incremento en la demanda de los
consumidores y de los habitantes, la responsabilidad social y ambiental de las
organizaciones así como, la transparencia generan un
ambiente
operativo, cada día más riesgoso y complicado,
surgiendo en adición nuevos retos con los cuales lidiar,
resultado de los problemas que
se presentan en las organizaciones que operan al margen de la
ley o de
conductas éticas.
La administración de riesgos en un marco
amplio implica que las estrategias,
procesos,
personas, tecnología y conocimiento
están alineados para manejar toda la incertidumbre que una
organización enfrenta.
Por otro lado los riesgos y oportunidades van siempre de
la mano, y la clave es determinar los beneficios potenciales de
estas sobre los riesgos.
Riesgos
Es importante en toda organización contar con una
herramienta, que garantice la correcta evaluación
de los riesgos a los cuales están sometidos los procesos y
actividades de una entidad y por medio de procedimientos de
control se pueda
evaluar el desempeño de la misma.
Si consideramos entonces, que la Auditoría es "un proceso
sistemático, practicado por los auditores de conformidad
con normas y
procedimientos técnicos establecidos, consistente en
obtener y evaluar objetivamente las evidencias
sobre las afirmaciones contenidas en los actos jurídicos o
eventos de
carácter técnico, económico,
administrativo y otros, con el fin de determinar el grado de
correspondencia entre esas afirmaciones, las disposiciones
legales vigentes y los criterios establecidos." es aquella,
entonces la encargada de la valoración independiente de
sus actividades. Por consiguiente, la Auditoría debe
funcionar como una actividad concebida para agregar valor y
mejorar las operaciones de
una organización, así como contribuir al
cumplimiento de sus objetivos y
metas; aportando un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestión de
riesgos, control y dirección.
Los servicios de
Auditoría comprenden la evaluación objetiva de las
evidencias, efectuada por los auditores, para proporcionar una
conclusión independiente que permita calificar el
cumplimiento de las políticas,
reglamentaciones, normas, disposiciones jurídicas u otros
requerimientos legales; respecto a un sistema, proceso,
subproceso, actividad, tarea u otro asunto de la
organización a la cual pertenecen.
A diferencia de algunos autores, que definen la
ejecución de las auditorías por etapas, somos del criterio
que es una actividad dedicada a brindar servicios que agrega
valores
consecuentemente en dependencia de la eficiencia y
eficacia en el desarrollo de
diferentes tareas y actividades las cuales deberán
cumplirse sistemáticamente en una cadena de valores que
paulatinamente deberán tenerse en cuenta a través
de subprocesos que identifiquen la continuidad lógica
del proceso, para proporcionar finalmente la calidad del servicio
esperado.
Viendo la necesidad en el entorno empresarial de este
tipo de herramientas y
teniendo en cuenta que, una de las principales causas de los
problemas dentro de los subprocesos es la inadecuada
previsión de riesgos, se hace necesario entonces estudiar
los Riesgos que pudieran aparecen en cada subproceso de
Auditoría, esto servirá de apoyo para prevenir una
adecuada realización de los mismos.
Es necesario en este sentido tener en cuenta lo
siguiente:
- La evaluación de los riesgos inherentes a los
diferentes subprocesos de la Auditoría. - La evaluación de las amenazas o causas de los
riesgos. - Los controles utilizados para minimizar las amenazas
o riesgos. - La evaluación de los elementos del
análisis de riesgos.
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