Policía Nacional del Perú: auditoría integral, herramienta para el buen gobierno y respuesta efectiva contra la corrupción (página 7)
INTERPRETACION:
Los entrevistados son conscientes que en alguna
medida la auditoría tradicional habría
fracasado por la falta de valor
agregado en el proceso
de su desarrollo; ahora se apuesta a dar algo
más y cada vez más para que el servicio
profesional satisfaga integralmente al cliente,
en este caso, representado por la PNP; por tanto apuesta a
que es necesario que la auditoría integral facilite
su proceso normal de examinar las actividades, pero
además agregue supervisión o monitoreo de las
recomendaciones realizadas y otras actividades, facilite
asesoría y consultoría en asuntos de control
institucional. De esta forma apoya esta situación en
un 100%.Este porcentaje es un verdadero grito que exige la
concreción de auditorías integrales en la PNP como forma de minimizar
los actos de corrupción y alcanzar un buen
gobierno
institucional.PREGUNTA NR 5:
¿ Que actividades de control
interno deben formar parte de las recomendaciones de la
auditoría integral, para prevenir la corrupción en la Policía
Nacional del Perú ?.ANALISIS:
CUADRO NR
05ALTERNATIVAS
CANT
%
Aprobaciones
00
00
Autorizaciones
00
00
Conciliaciones
00
00
Análisis de operaciones
00
00
Salvaguarda de activos
00
00
Segregación de funciones
00
00
Todas las anteriores
20
100
No sabe – No responde
00
00
TOTAL
20
100
Fuente: Entrevista realizada por el
Autor.INTERPRETACION:
Los entrevistados en un 100% son concientes que es
necesario realizar un conjunto de actividades de control
interno para que los recursos
institucionales sean utilizados con eficiencia, eficacia
y economía. Además de establecer
estas actividades como parte del desarrollo normal de las
actividades, el control interno, debe formar parte de la
mente del personal
policial. Un adecuado control no facilitará el
desarrollo de actos de corrupción.PREGUNTA NR 6:
¿ La auditoría integral
será facilitadora de la elevación de la moral
y ética del personal de la
Policía Nacional del Perú, lo que
evitará la corrupción ?ANALISIS:
CUADRO NR
06ALTERNATIVAS
CANT
%
Si, totalmente de acuerdo
20
100
Si, parcialmente de acuerdo
00
00
No, todo tiene que ver con el
sueldo00
00
No, todo depende de otros
factores.00
00
TOTAL
20
100
Fuente: Entrevista realizada
por el Autor.INTERPRETACION:
La moral y
la ética son los pilares fundamentales para evitar
la corrupción; los entrevistados conocen y
comprenden esa trascendencia y por tanto apoyan en un 100%
que la auditoría integral facilitará la
elevación al máximo la moral y ética
del personal policial.Los bajos sueldos que perciben la mayoría
de personal policial, jamás puede ser una excusa
válida para romper los principios
de la moral y la ética. Aunque es necesario que se
apoye económicamente al personal para que tengan
puesta la mente en el
trabajo que realizan y especialmente en hacerlo con
eficiencia.La moral y la ética que tiene un
policía, es parte de su formación familiar,
la
educación recibida y el desarrollo
social que ha experimentado; por tanto, si gana la
moral y la ética, también ganan las familias
y la sociedad.PREGUNTA NR 7:
¿ La PNP realiza un conjunto de
actividades complejas. Dichas actividades pueden ser
examinadas, con mayor efectividad, mediante la auditoría interna, auditoría
financiera, auditoría de gestión, exámenes especiales o
mediante la auditoría integral ?ANALISIS:
CUADRO NR
07ALTERNATIVAS
CANT
%
Auditoría interna
00
00
Auditoría financiera
00
00
Auditoría de
gestión00
00
Exámenes especiales
00
00
Auditoría operativa
00
00
Auditoría social
00
00
Auditoría integral
20
100
No sabe- no responde
00
00
TOTAL
20
100
Fuente: Entrevista realizada
por el Autor.INTERPRETACION:
La gestión de la Policía Nacional
del Perú es un tanto compleja, porque abarca una
serie de actividades y por tanto diversas funciones
para concretar las metas y objetivos; por tanto, la herramienta que
examine todas estas actividades, según los
entrevistados, debe ser la auditoría integral, por
que tiene un alcance mayor, lo que facilitará un
examen al aspecto legal, administrativo, financiero,
contable y otros.PREGUNTA NR 8:
¿ El mayor costo de
la auditoría integral, podría ser revertido
con un adecuado asesoramiento que reciba la Policía
Nacional del Perú en la implementación,
funcionamiento y seguimiento del sistema
de control interno; lo que permitiría prevenir, y/o
identificar los actos de corrupción ?ANALISIS:
CUADRO NR
08ALTERNATIVAS
CANT
%
Si
20
100
NO
00
00
TOTAL
20
100
Fuente: Entrevista
realizada por el Autor.INTERPRETACION:
En la mayoría de los casos, el costo no es
el problema, cuando los beneficios que se van a recibir
compensan dicho esfuerzo, así parecen comprenderlo
los entrevistados cuando dicen que el mayor costo es
revertido por la auditoría integral que
además del examen que realice a las actividades,
facilitará el asesoramiento que necesitan este tipo
de entidades para concretar un buen sistema de control
interno.La auditoría integral no es necesario
realizarla todos los años, es suficiente que se
realice en una determinada fecha, de allí en
adelante, la entidad tiene que poner en funcionamiento
todas las recomendaciones y de ser el caso, se obtienen los
resultados esperados, ya no es necesario
aplicarla.PREGUNTA NR 9:
¿ De acuerdo a su experiencia, criterio
y sentido común, que aspectos deben considerarse en
el proceso de la auditoría integral, para que esta
herramienta profesional se convierta en la respuesta
efectiva contra la corrupción en la Policía
Nacional del Perú y además sea facilitadora
del buen gobierno institucional ?ANALISIS:
CUADRO NR
09ALTERNATIVAS
CANT
%
Ejecución e informe
00
00
Planeación, ejecución e
informe00
00
Planeación, ejecución,
informe, monitoreo; asesoría
y consultoría especializadas20
100
No sabe no responde
00
00
TOTAL
20
100
Fuente: Entrevista realizada
por el Autor.INTERPRETACION:
La moda en
la gestión institucional es obtener valor agregado
en los servicios que se reciben y en los que se
entregan. Así lo entienden los entrevistados, cuando
dicen en un 100% que la auditoría integral debe
examinar mediante la planeación, ejecución e
informe; pero además debe agregar supervisión
o monitoreo de las recomendaciones realizadas,
facilitación de asesoría y consultoría
especializada en control interno, eficiencia de recursos,
eficacia de la gestión, economía
institucional, productividad institucional,
optimización de resultados, etc.- ENCUESTA REALIZADA.
La encuesta se
realizó al personal de :
TRABAJADORES | CANT |
Policía Nacional del | 50 |
Contraloría General de la | 10 |
Sociedades de Auditoría | 10 |
Personal docente en funciones | 10 |
TOTAL | 80 |
Fuente: Elaboración realizada por
el autor.
PREGUNTA 1:
¿ Se dice que la corrupción
está por todos lados. En la entidad donde presta
servicios, se han presentado actos de corrupción
?
ANALISIS:
CUADRO NR 01
ALTERNATIVAS | CANT | % |
Si | 80 | 100 |
No | 00 | 00 |
TOTAL | 80 | 100 |
Fuente: Encuesta realizada por
el autor.
INTERPRETACION:
Desde la sociedad se percibe que en las entidades
privadas, pero esencialmente en las entidades públicas
existen actos de corrupción, lo que no facilita su
desarrollo en las mejores condiciones. Dichos actos son diversos,
van desde lo administrativo, civil y penal.
Los encuestados son conscientes de esto, por tanto
contestan al 100% que en la entidad donde prestan servicios si
existen actos de corrupción.
Sin embargo los trabajadores han internalizado que estos
actos no mellan la moral del personal, si no por contrario es un
verdadero reto profesional.
Los trabajadores aclaran que estos actos se han dado
efectivamente, pero en años anteriores con mayor fuerza.
PREGUNTA NR 2:
¿ Por todos lados se escucha, hay que hacer
algo contra la corrupción. Que medidas se pueden aplicar
para prevenir o descubrir los actos de corrupción
?
ANALISIS:
CUADRO NR 02
ALTERNATIVAS | CANT | % |
Auditorías internas y | 00 | 00 |
Auditorías integrales | 80 | 00 |
No sabe – no responde | 00 | 00 |
TOTAL | 80 | 100 |
Fuente: Encuesta realizada por el
Autor.
INTERPRETACION:
La auditoría en esencia es un examen de
cómo se realizan las actividades de las instituciones.
Pero de acuerdo con los tipos de auditoría los
exámenes pueden tener menor o mayor alcance. A las
instituciones le conviene que éstos tengan mayor alcance
para disponer de una evaluación
más amplia de sus operaciones.
Los encuestados comprenden que la auditoría
integral tiene mayor alcance y por tanto es lo que le conviene a
la PNP para examinar las actividades que deben llevar a cabo como
parte de su misión,
por tanto dicen en un 100% que la mejor medida que debe aplicarse
para prevenir o descubrir los fraudes y actos de
corrupción es la auditoría integral.
PREGUNTA NR 3:
¿ En general las auditorías son
exámenes que se aplican a las instituciones, a
determinadas áreas, actividades o funciones. Diga si
conoce, comprende y sabe como se desarrolla la auditoría
integral ?
ANALISIS:
CUADRO NR 03
ALTERNATIVAS | CANT | % |
Si, totalmente | 60 | 75 |
Sí, parcialmente | 40 | 25 |
No | 00 | 00 |
TOTAL | 80 | 100 |
Fuente: Encuesta realizada por el
Autor.
INTERPRETACION:
Los encuestados en un 75% contesta que conoce, comprende
y sabe integralmente como se desarrolla la auditoría
integral.
En un 25% contestan que conocen, comprende y saben
parcialmente como se desarrolla la auditoría
integral.
Pese a que la auditoría integral es un
instrumento relativamente nuevo para nuestro país, es muy
satisfactorio saber que los trabajadores en un 75% tienen una
idea cabal del desarrollo de esta actividad profesional y al otro
25% solo le falta que comprendan que la auditoría integral
tiene mayor alcance y se caracteriza porque aporta valor agregado
a sus actividades.
El hecho que la auditoría integral tenga mayor
alcance, significa que puede copar las actividades y examinar con
mayor tecnicismo actividades especializadas que desarrolla la
entidad policial.
PREGUNTA NR 4:
¿ La auditoría integral, podría
aportar los mecanismos que necesitan los procesos y
procedimientos, para evitar actos de
corrupción del personal de la Policía Nacional del
Perú ?
ANALISIS:
CUADRO NR 04
ALTERNATIVAS | CANT | % |
Si | 80 | 100 |
No | 00 | 00 |
TOTAL | 80 | 100 |
Fuente: Encuesta realizada por el
Autor.
INTERPRETACION:
Al 100% el personal encuestado manifiesta positivamente
que la auditoría integral puede aportar los mecanismos que
necesitan los procesos y procedimientos de las actividades, para
evitar fraudes y actos de corrupción de parte de
directivos, funcionarios y trabajadores. Esto es posible debido
al mayor alcance, mejores procedimientos, técnicas
más sofisticadas y otros elementos que no utilizan otras
auditorías.
Los trabajadores saben como funcionan otros tipos de
auditoría como la interna, financiera, de gestión y
exámenes especiales; por tanto no las apoyan y más
bien apuestan por el cambio, hacia
la auditoría integral como la herramienta que
facilitará el trabajo
honesto y la mejor gestión institucional.
PREGUNTA NR 5:
¿ La auditoría integral, podría
aportar los mecanismos necesarios para evitar que los proveedores y
usuarios de los servicios que facilita la Policía Nacional
del Perú contribuyan a la corrupción del personal
policial ?
ANALISIS:
CUADRO NR 05
ALTERNATIVAS | CANT | % |
Si | 70 | 87.50 |
No | 10 | 12.50 |
TOTAL | 80 | 100.00 |
Fuente: Encuesta realizada por el
Autor.
INTERPRETACION:
Ante los fracasos de otros tipos de auditoría,
especialmente en la década del 90´, los encuestados
apuestan por una herramienta nueva y novedosa que tiene mayor
alcance, otros objetivos y facilita valor agregado; por tanto en
un 87.50% dice que efectivamente la auditoría integral
aporta los mecanismos necesarios para evitar que los proveedores
y usuarios contribuyan a la corrupción de directivos,
funcionarios y trabajadores.
El examen practicado por la auditoría integral,
va más allá de la evaluación del control
interno, determinación de la razonabilidad de la información financiera y económica;
examina el aspecto legal, organizativo, administrativo,
financiero, relaciones, interrelaciones y otros aspectos que no
son parte del alcance de otras auditorías.
La auditoría integral está en total
capacidad de examinar las actividades complejas que desarrolla la
PNP, evaluar las funciones, metas, objetivos y misión de
este tipo de instituciones.
PREGUNTA NR 6:
¿ La propagación de la
corrupción es por una deficiente toma de
decisiones al más alto nivel político. La falta
de una adecuada toma de decisiones contra la corrupción
por parte del Estado, puede
ser suplida con la aplicación de la auditoría
integral y de esa forma contribuir a la optimización y al
buen gobierno de la Policía Nacional del Perú
?
ANALISIS:
CUADRO NR 05
ALTERNATIVAS | CANT | % |
Si | 70 | 87.50 |
No | 10 | 12.50 |
TOTAL | 80 | 100.00 |
Fuente: Encuesta realizada por el
Autor.
INTERPRETACION:
Los encuestados conocen y comprenden que no es
cuestión de normas, procesos
y procedimientos de control, es cuestión de decisiones
para que la lucha contra la corrupción sea
efectiva.
El Estado y hasta la sociedad con sus instituciones
representativas de profesionales han dado las normas para el
control de los recursos, sin embargo estas no funcionan
adecuadamente, por la falta de decisiones.
Por tanto, los encuestados en un 87.50% dicen que esta
falta de decisiones puede ser suplida ventajosamente mediante la
aplicación de auditorías integrales, en este
sentido apuestan por este tipo de herramienta de control por su
mayor alcance, examen adecuado y valor agregado que facilita a la
gestión institucional
CAPÍTULO VIII
:
CONTRASTACIÓN Y VERIFICACIÓN
DE LOS OBJETIVOS E HIPÓTESIS
PLANTEADAS
OBJETIVO GENERAL DE LA
INVESTIGACION:Los objetivos, son los propósitos o fines
esenciales que se pretende alcanzar para lograr la
misión se nos hemos propuesto en el marco de la
estrategia de trabajo llevada a cabo. En
este sentido, el objetivo
general de la investigación fue: " Identificar el
alcance de la auditoría integral, que permita
formular el planeamiento, ejecución y
obtención de resultados de la auditoría, de
modo que contribuyan al buen gobierno institucional y a
luchar efectivamente contra la corrupción en la
Policía Nacional del Perú ".RESULTADOS OBTENIDOS
En el Capítulo IV, se ha realizado un
estudio total de la Auditoría Integral. Al respecto
se ha identificado el alcance de la auditoría
integral en el numeral 4.3.En el numeral 4.4. se desarrolla el proceso de la
auditoría integral, haciendo énfasis las
fases de planeación, ejecución e
informe.En el numeral 4.7. se realiza un análisis de la forma como la
auditoría integral participa en la lucha contra la
corrupción. Esto se refuerza en el Capítulo
V.En el Capítulo VI, se analiza el buen
gobierno que podría concretarse en la PNP, sobre la
base de la auditoría integral que aplica
procedimientos efectivos para el descubrimiento de actos de
corrupción.CONTRASTACION Y VERIFICACION
:De acuerdo con los resultados obtenidos, queda
contrastado que el objetivo ha resultado congruente con la
realidad de la entidad policial, por tanto es factible de
verificación en el contexto del trabajo llevado a
cabo.La auditoría integral es la
ejecución de exámenes estructurados de
programas,
proyectos, actividades, segmentos
operativos, funciones de la PNP, con el propósito de
medir e informar sobre la utilización
económica y eficiente de sus recursos y el logro de
sus objetivos operativos. Es el proceso que agrega valor a
los exámenes y mide el rendimiento real con
relación al rendimiento esperado. Facilita
recomendaciones destinadas a mejorar el rendimiento y
alcanzar el éxito deseado.La contrastación se confirma también
por los resultados obtenidos de la
entrevista y encuesta realizadas. Los entrevistados y
encuestados aceptan que la auditoría integral, a
diferencia de otros tipos de auditoría, aporta los
programas, procedimientos, técnicas y
prácticas que permitirían identificar los
actos de corrupción, lo que permitiría a la
entidad policial llevar a cabo un buen gobierno, de total
provecho para la institución y especialmente para la
población.Los entrevistados y encuestados están de
acuerdo que la PNP puede desarrollar un buen gobierno y a
la vez disponer de una respuesta efectiva contra la
corrupción, si tiene en cuenta a la auditoría
integral, como actividad profesional que examine la
información financiera, económica,
patrimonial y presupuestaria; la información
contenida en los planes, programas, proyectos y actividades
desarrolladas en el proceso de gestión; el
cumplimiento de políticas, estrategias, normas y procedimientos de
gestión institucional.- CONTRASTACION Y VERIFICACION DE LOS OBJETIVOS
PLANTEADOS. - CONTRASTACION Y VERIFICACION DE LAS HIPOTESIS
PLANTEADAS.
HIPOTESIS PLANTEADA :
Las hipótesis son guías de la
investigación. Indican lo que se está buscando o
tratando de probar y se definen como explicaciones tentativas de
la investigación, formuladas a manera de proposiciones. Al
respecto nuestra proposición general fue: " La
auditoría integral en la Policía Nacional del
Perú debe comprender la evaluación de los sistemas
administrativos y de control; identificación de
riesgos,
operaciones y resultados; información presupuestaria e
información financiera; desempeño jefatural y cumplimiento de las
normas y procedimientos, con lo cual se facilitara el buen
gobierno y la lucha efectiva contra la corrupción
"
RESULTADOS OBTENIDOS :
En el marco
teórico de la investigación se ha desarrollado
el numeral 4.3. Alcance de la auditoría integral; en dicho
numeral se desagrega el tratamiento de la evaluación de
los sistemas
administrativos; evaluación del sistema de control
interno; identificación de riesgos, operaciones y
resultados institucionales; evaluación de la
información presupuesta de la entidad policial;
evaluación de la información financiera y
económica presentada en los estados
financieros; Evaluación
del desempeño de los órganos de decisión
institucional y Evaluación del cumplimiento de las normas
y procedimientos de la entidad.
CONTRASTACION Y VERIFICACION :
La auditoría integral cubre una gama de esfuerzos
de auditoría que tienden a ser naturalmente divisibles en
dos áreas principales. Una es la eficiencia y
economía y la otra la efectividad. La economía y
eficiencia busca mejorar el empleo de los
recursos a través de la reducción de los costos y/o
aumento de servicios. La efectividad está diseñada
para medir la marcha de las actividades en relación con
sus objetivos planteados o presuntos u otras medidas apropiadas
del rendimiento. Es muy necesaria en un contexto competitivo, en
ese sentido la auditoría integral facilitará las
herramientas
necesarias para acabar con la corrupción
institucional.
El proceso de contrastación de las
hipótesis de la investigación se ha llevado a cabo
en base a los objetivos propuestos y cumplidos en el proceso del
desarrollo del trabajo.
En el marco teórico de la investigación se
ha definido todos los aspectos para facilitar el buen gobierno de
la PNP, mediante la aplicación de la auditoría
integral como la respuesta efectiva de lucha contra el fraude y la
corrupción, como medio para viabilizar el buen gobierno de
los recursos.
El modelo de
investigación por objetivos, ha consistido en relacionar
en primer lugar los problemas con
los objetivos de la investigación y luego tomar como
referencia el objetivo general para contrastarlo con los
objetivos específicos, los que nos han llevado a
determinar las conclusiones parciales del trabajo, para luego
derivar en la conclusión final, la misma que ha resultado
concordante con la hipótesis planteada; por tanto se da
por aceptada la hipótesis
CONCLUSIONES DE LA
INVESTIGACIÓN
CONCLUSIÓN
GENERAL:
La auditoría integral es un modelo de control
completo del buen gobierno de la Policía Nacional del
Perú. Debe brindar al personal policial en general y la
población una razonable opinión sobre la calidad,
eficiencia, eficacia y economía de las operaciones
económicas, administrativas, control interno y del
gobierno institucional, así como también una
opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros,
el cumplimiento de leyes y normas
administrativas y contables, el impacto sobre el medio ambiente
y la neutralización de riesgos. Facilita el descubrimiento
de actos de corrupción por tanto es la respuesta efectiva
que debe utilizar la Dirección General de la PNP. Debe
finalmente, determinar los defectos, los desvíos y los
problemas detectados para concluir proponiendo mejoras,
correcciones y soluciones
CONCLUSIONES PARCIALES:
- La PNP necesita respuestas efectivas de lucha
contra la corrupción. Esa respuesta efectiva es la
auditoría integral, en la medida que examine la
eficiencia, economía y efectividad de los recursos
sobre la base de criterios específicos sobre cada
materia. - La auditoría integral para que contribuya en
la lucha contra la corrupción en la PNP debe
ejecutarse sobre la base de criterios, procedimientos,
técnicas y prácticas que tengan en cuenta la
actividad variada de la PNP y el grado de respondabilidad que
tienen frente al poder
ejecutivo, legislativo y la población. - La auditoría integral se desarrolla sobre la
base de actividades de control, las mismas que consisten en
políticas y procedimientos que tienden a evaluar y
asegurar que se cumplan las directrices establecidas; se
llevan a cabo en cualquier dependencia, actividad y funcion.
Comprenden una serie de actividades como aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones,
análisis de operaciones, salvaguarda de activos,
segregación de funciones y otras. Con estas
actividades es factible alcanzar eficiencia, economía
y efectividad en la gestión de los recursos
institucionales. - La Policía Nacional del Perú debe
organizar y conducir el gobierno institucional de acuerdo a
sus competencias
exclusivas, compartidas y delegadas, en el marco de las
políticas nacionales y sectoriales, para contribuir al
desarrollo integral y sostenible del país. - Los niveles de decisión de la PNP son
responsables de establecer, mantener, revisar y actualizar la
estructura
de control interno, de que debe estar en función a la naturaleza
de sus actividades y volumen de
operaciones, considerando en todo momento el costo-beneficio
de los controles y procedimientos implantados - La corrupción es facilitada por el contexto
laboral,
social y económico. Tiene una multitud de causas.
Está profundamente arraigada, es cancerosa,
contaminante e imposible de erradicar porque los controles
tienden a ser formalistas, superficiales, temporales y
aún contraproductivos - La corrupción está predispuesta por
políticas inestables, economías con
incertidumbre, riqueza mal distribuida, directivos carentes
de representatividad, ambiciones institucionales,
partidismos, personalismo y dependencia. - La corrupción puede ser contenida dentro de
aceptables límites a través de la voluntad
política, normas legales, normas
administrativas; inculcación de valores:
responsabilidad, honestidad
integridad, moral y ética; aunque su completa
eliminación está todavía más
allá de la capacidad humana. - La corrupción puede ser reducida y contenida
a través de apropiadas contramedidas pero mientras las
causas fundamentales persistan es improbable que la
corrupción sea eliminada.
RECOMENDACIONES
RECOMENDACIÓN GENERAL
:
Teniendo en cuenta que la auditoría integral es
el modelo de control completo del buen gobierno y el control de
la PNP; por tanto se recomienda su aplicación para que
informe sobre la calidad, eficiencia, eficacia y economía
de las operaciones; razonabilidad de la información
financiera y económica; cumplimiento de las normas
legales, administrativas, contables y financieras; asimismo para
que pueda prevenir y detectar los actos de corrupción;
también para que proponga las mejoras, correcciones y
soluciones y
finalmente realice el seguimiento y la asesoría que
necesitan estas entidades para optimizar su gestión
institucional.
RECOMENDACIONES PARCIALES :
- La Contraloría General de la
República debería considerar muy seriamente
llevar a cabo auditorías integrales en la PNP, por su
vasto alcance que no sólo incluyen al ámbito
interno natural de este tipo de entidades, sino
también al entorno, lo cual representa una ventaja
frente a otros tipos de auditoría - La Policía Nacional del Perú, puede
ganarse la confianza de la sociedad incorporando a sus
programas de acción, mecanismos concretos para
examinar sus actividades como la auditoría
integral. - La Policía Nacional del Perú
debería desarrollar su gobierno institucional haciendo
uso de instancias y estrategias concretas de participación ciudadana en las fases de
formulación, seguimiento, fiscalización y
evaluación de los planes, presupuestos y proyectos. Esta instancia
podría ser la aplicación de auditorías
integrales. - La Policía Nacional del Perú debe
desarrollar los criterios para cada una de las actividades
que desarrolla, de modo que la aplicación de la
auditoría integral compare las evidencias
contra dichos criterios y determine los hallazgos
correspondientes; lo que facilitará que este tipo de
auditoría sea la respuesta efectiva de lucha contra la
corrupción. - La Policía Nacional del Perú,
debería tomar las decisiones pertinentes para
prevenir, detectar, minimizar y eliminar los actos de
corrupción; lo cual se facilita con la
aplicación de la auditoría integral considerada
como el instrumento de control completo. - La Policía Nacional del Perú, no
sólo debe utilizar el proceso normal de la
auditoría integral (planeación,
ejecución e informe), si no que debe explotar el valor
agregado que facilita este tipo de auditoría
(supervisión o monitoreo de recomendaciones
facilitadas, asesoría y consultoría en control
y gobierno institucional). De este modo la auditoría
integral será la respuesta efectiva para la
prevención, detección y solución del
fraude y la corrupción. - Para efectos de optimizar el gobierno institucional
de la PNP, es necesario aplicar la eficiencia, eficacia y
economía en la utilización de los recursos;
estos elementos facilitarán el mejoramiento continuo y
por ende la optimización institucional. La
auditoría integral facilita esta labor. - Para prevenir, detectar y luchar contra la
corrupción es necesario que la PNP aplique un conjunto
de actividades de control como autorizaciones,
verificaciones, conciliaciones, análisis de
operaciones, salvaguarda de activos, segregación de
funciones y otras; las mismas que deben ser parte del control
interno institucional. La auditoría integral examina
el cumplimiento de estas acciones.
BIBLIOGRAFÍA
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Universidad
Argentina de la
Empresa. - WOLINSKY, Jaime I. (1998) Manual de
auditoría Integral y ambiental. Buenos
Aires. Normaria - YARASCA Ramos, Pedro Antonio (2005)
Auditoría: Fundamentos con un enfoque
moderno. Lima. Editorial San Marcos.
PAGINAS WEB:
- www.mef.gob.pe
- www.cgr.gob.pe
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ANEXOS
ANEXO No. 1
:
ENTREVISTA
GUIA DE ENTREVISTA:
Saludos
Explicación del objeto de la
entrevista
Formulación de preguntas
Grabación de respuestas.
PREGUNTA 1:
¿ Se dice que en todas en entidades, publicas y
privadas existen actos de corrupción. En la entidad o
dependencia donde trabaja se han presentado actos de
corrupción ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Si | |
No |
PREGUNTA NR 2:
¿ Los actos de corrupción son
subrepticios, se dan a escondidas, por debajo de la mesa. En su
caso de que forma han sido identificados los actos de
corrupción en la entidad donde trabaja ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Auditoría interna | |
Auditoría financiera | |
Auditoría de Gestión | |
Exámenes especiales | |
Denuncias públicas | |
Casualidad |
PREGUNTA NR 3:
¿ La auditoría integral es un examen
pluridisciplinario aplicado en forma objetiva e independiente.
Es posible que sea la alternativa que facilite el
descubrimiento de actos de corrupción ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
No, es más de lo mismo | |
No, no dispone de los instrumentos | |
Si, es la alternativa válida | |
Son otros factores | |
No sabe, no responde |
PREGUNTA NR 4:
¿ Además de las fases de
planeación, ejecución e informe; que aspectos deben
considerarse para que la auditoría integral contribuya en
la lucha contra la corrupción ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Monitoreo de las actividades | |
Asesoría institucional | |
Consultoría institucional | |
Todas las anteriores | |
No sabe – no responde |
PREGUNTA NR 5:
¿ Que actividades de control
interno deben formar parte de las recomendaciones de la
auditoría integral, para prevenir la corrupción en
la Policía Nacional del Perú ?.
ALTERNATIVAS | RPTA |
Aprobaciones | |
Autorizaciones | |
Conciliaciones | |
Análisis de operaciones | |
Salvaguarda de activos | |
Segregación de funciones | |
Todas las anteriores | |
No sabe – No responde |
PREGUNTA NR 6:
¿ La auditoría integral será
facilitadora de la elevación de la moral y ética
del personal de la Policía Nacional del Perú, lo
que evitará la corrupción ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Si, totalmente de acuerdo | |
Si, parcialmente de acuerdo | |
No, todo tiene que ver con el sueldo | |
No, todo depende de otros factores. |
PREGUNTA NR 7:
¿ La PNP realiza un conjunto de actividades
complejas. Dichas actividades pueden ser examinadas, con mayor
efectividad, mediante la auditoría interna,
auditoría financiera, auditoría de gestión,
exámenes especiales o mediante la auditoría
integral ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Auditoría interna | |
Auditoría financiera | |
Auditoría de gestión | |
Exámenes especiales | |
Auditoría operativa | |
Auditoría social | |
Auditoría integral | |
No sabe- no responde |
PREGUNTA NR 8:
¿ El mayor costo de la auditoría integral,
podría ser revertido con un adecuado asesoramiento que
reciba la Policía Nacional del Perú en la
implementación, funcionamiento y seguimiento del sistema
de control interno; lo que permitiría prevenir, y/o
identificar los actos de corrupción ?
ALTERNATIVAS | CANT |
Si | |
NO |
PREGUNTA NR 9:
¿ De acuerdo a su experiencia, criterio y sentido
común, que aspectos deben considerarse en el proceso de la
auditoría integral, para que esta herramienta profesional
se convierta en la respuesta efectiva contra la corrupción
en la Policía Nacional del Perú y además sea
facilitadora del buen gobierno institucional ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Ejecución e informe | |
Planeación, ejecución e | |
Planeación, ejecución, informe, | |
No sabe no responde |
ANEXO No. 2
ENCUESTA
PREGUNTA 1:
¿ Se dice que la corrupción está
por todos lados. En la entidad donde presta servicios, se han
presentado actos de corrupción ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Si | |
No |
PREGUNTA NR 2:
¿ Por todos lados se escucha, hay que hacer algo
contra la corrupción. Que medidas se pueden aplicar para
prevenir o descubrir los actos de corrupción ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Auditorías internas y | |
Auditorías integrales | |
No sabe – no responde |
PREGUNTA NR 3:
¿ En general las auditorías son
exámenes que se aplican a las instituciones, a
determinadas áreas, actividades o funciones. Diga si
conoce, comprende y sabe como se desarrolla la auditoría
integral ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Si, totalmente | |
Sí, parcialmente | |
No |
PREGUNTA NR 4:
¿ La auditoría integral, podría
aportar los mecanismos que necesitan los procesos y
procedimientos, para evitar actos de corrupción del
personal de la Policía Nacional del Perú
?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Si | |
No |
PREGUNTA NR 5:
¿ La auditoría integral, podría
aportar los mecanismos necesarios para evitar que los proveedores
y usuarios de los servicios que facilita la Policía
Nacional del Perú contribuyan a la corrupción del
personal policial ?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Si | |
No |
PREGUNTA NR 6:
¿ La propagación de la corrupción
es por una deficiente toma de decisiones al más alto nivel
político. La falta de una adecuada toma de decisiones
contra la corrupción por parte del Estado, puede ser
suplida con la aplicación de la auditoría integral
y de esa forma contribuir a la optimización y al buen
gobierno de la Policía Nacional del Perú
?
ALTERNATIVAS | RPTA |
Si | |
No |
AUTOR
Domingo Hernandez Celis
LIMA
2007
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