Policía Nacional del Perú: auditoría integral, herramienta para el buen gobierno y respuesta efectiva contra la corrupción (página 2)
CAPÍTULO
I:
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO
En este trabajo de investigación se realiza un análisis de la Policía
Nacional del Perú, para luego proponer a la auditoría Integral como la
herramienta facilitadora del buen gobierno
y especialmente como la respuesta efectiva contra la
corrupción.La Policía Nacional del Perú, como
cualquier entidad gubernamental dispone de organización, administración y control
institucional, todo lo cual es analizado para establecer
las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas para
el cumplimiento de metas, objetivos y misión institucional.La Auditoría Integral, es la actividad
profesional que desarrollando un proceso
que se inicia con el planeamiento, ejecución e informe,
además de la asesoría y monitoreo de
recomendaciones; aplica principios,
normas,
procedimientos, técnicas y prácticas de
auditoría generalmente aceptadas para identificar
las áreas de la institución policial que son
vulnerables a los actos de corrupción.El buen gobierno y la lucha efectiva contra la
corrupción en la Policía Nacional del
Perú debe tener una base, un sustento, un marco para
poder
concretarse en las mejores condiciones; este elemento, sin
lugar a dudas es la Auditoría Integral, que es la
encargada de realizar el examen institucional aplicado a
los recursos
humanos, materiales y financieros, para luego arribar
a observaciones, conclusiones y recomendaciones que
viabilizan el buen gobierno y se constituyen por tanto en
la respuesta efectiva contra la
corrupción.- DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DE
INVESTIGACIÓN - DELIMITACIONES DE LA
INVESTIGACION
Esta investigación estará delimitada de la
siguiente manera para que pueda cumplir los objetivos de la
investigación:
Esta investigación ha comprendido a la
Policía Nacional del Perú, institución
tutelar de la patria, que en los últimos años
viene siendo afectada por la falta de un buen gobierno y el
incremento de la corrupción de algunos de sus
miembros, lo que no facilita la credibilidad y confianza de
la sociedad.- DELIMITACION ESPACIAL
Esta investigación ha comprendido el pasado,
presente y futuro de la Policía Nacional del
Perú: Del pasado y del presente se obtiene la
normatividad y la forma como se viene gestionando y
controlando esta entidad. Básicamente el trabajo
estará orientado al futuro, por cuanto la
auditoría integral es una actividad profesional que
todavía no se viene aplicando regularmente en nuestro
país, lo que permite realizar los aportes necesarios
para enriquecer esta actividad profesional. - DELIMITACION TEMPORAL
- DELIMITACION SOCIAL
Como parte de la investigación se ha establecido
relaciones con los directores, jefes, personal policial
en general y personal civil de la institución, quienes
conocen y viven las experiencias legales, decisiones y
ejecución de las actividades encomendadas a este nivel de
gestión
del Estado; por
tanto ellos nos dicho en que medida conocen y comprenden a la
auditoría integral y la forma como podría incidir
en el buen gobierno institucional y en la respuesta efectiva
contra la corrupción.
- PROBLEMAS DE LA INVESTIGACION
La comunidad en
general de diferentes formas manifiesta la falta de confianza y
credibilidad en la Policía Nacional del Perú. Los
medios de
prensa
continuamente dan a conocer hechos en los que se asocia a los
miembros policiales con apropiaciones de suministros
institucionales, con bandas de delincuentes y otros hechos, por
tanto existen miembros policiales a nivel nacional que
están en procesos
administrativos dentro de la institución policial,
tienen procesos
civiles y penales antes el Poder Judicial y
otros ya están sentenciados por diferentes actos de
corrupción. Si bien estos hechos son individuales, sin
embargo, es innegable que los mismos trascienden y afectan a la
entidad policial.
Los medios de
comunicación: canales de televisión, radios, revistas,
periódicos permanentemente incrementan sus ventas y
raiting gracias a la publicación de denuncias de
corrupción cometidas por personal de la Policía
Nacional del Perú; de este modo se divulgan complejas
malversaciones, fraudes institucionales y delitos de
función
que el ciudadano común y corriente no puede sino
asombrarse ante el evidente ingenio y "eficiencia" con
que actúan los malos elementos de esta institución
tutelar de nuestro país.
Todo este panorama, nos lleva a indicar que la
corrupción se ha convertido en casi una
"institución" intangible y amorfa que de alguna manera
involucra al personal policial, a la misma institución y
al Estado en general; repercutiendo en la sociedad. Ante esta
situación se ha llegado a indicar que la corrupción
es un mal incurable, que siempre se encuentra de moda en nuestro
país y especialmente en instituciones
de este tipo.
La auditoría
interna, la auditoría financiera, la auditoría
de gestión y los exámenes especiales que se aplican
en el sector interior al cual pertenece la Policía
Nacional del Perú, no vienen aportando los instrumentos
que necesita la institución policial para adoptar una
política
severa a la par justa y decidida para no tolerar el comportamiento
corrupto de su personal. Asimismo este tipo de auditorías no presentan propuestas para el
diseño
e implementación de una serie de procedimientos,
técnicas y prácticas, algunas de tipo general y
otras específicas que limiten la corrupción. Por
otra parte, se ha observado que los equipos de auditoría,
de los tipos antes mencionados, han venido adoptando una tibia
actitud frente
a los actos de corrupción, probablemente para no
comprometerse y mantener una relación armónica con
la entidad, aunque esta sea ficticia.
Una real preocupación en las auditorías
que no son integrales, es
la ausencia de documentación técnica que precise y
determine el rol y la actitud con el que debe actuar el auditor
independiente en los casos en que se identifique determinados
actos de corrupción con sus clientes.
Las auditorías diferentes a la integral, no
tienen mecanismos para que el auditor independiente en el
ejercicio profesional pueda determinar actos que podrían
vincularse directamente con la corrupción, por tanto no
constituyen herramientas
facilitadoras del buen gobierno ni mucho menos de lucha efectiva
contra el flagelo social, como es la
corrupción.
De acuerdo con el Manual de
Auditoría Gubernamental de la Contraloría General
de la República, una entidad puede alcanzar sus objetivos
y metas en un periodo determinado, a pesar de incurrir en
despilfarros o falta de economía en la
aplicación de los recursos; o
también, la misma entidad podría obtener niveles
adecuados de eficiencia y economía en sus operaciones, sin
que por ello logre los objetivos y metas planeadas; todo lo cual
no es posible determinarlo taxativamente con las
auditorías tradicionales.
Otro problema de las auditorias que
no son integrales, es el limitado alcance. El mismo generalmente
solo abarca la información financiera y económica,
dejando de lado los sistemas
administrativos, operativos y de control, la
identificación de los riesgos de las
actividades y la toma de
decisiones institucionales, las operaciones y resultados de
la entidad, el desempeño de los directores y jefes y el
cumplimiento de las normas.
Las auditorías diferentes a la integral tienen
objetivos limitados, generalmente la razonabilidad de la
información financiera y económica, dejando de lado
importantes objetivos institucionales como calidad de
gobierno institucional, desarrollo del
personal, productividad del
personal, inteligencia
emocional, empowerment
institucional; lo que se traduce en la necesidad de utilizar otro
tipo de auditoría que recoja todos estos
faltantes.
PROBLEMA GENERAL
¿ Cuál es el alcance que debe tener la
auditoria
integral aplicada en la Policía Nacional del
Perú, de modo que sus resultados faciliten el buen
gobierno institucional y además sea una respuesta efectiva
contra la corrupción ?
PROBLEMAS ESPECÍFICOS
- ¿ Qué elementos deben considerarse en
la fase de planeamiento de la auditoria integral de la
Policía Nacional del Perú, de manera que
contribuyan a la aplicación efectiva de esta actividad
profesional ? - ¿ Qué elementos deben considerarse en
la fase de ejecución e informe de la auditoria integral
aplicada a la Policía Nacional del Perú, de modo
que permita determinar la forma como se gobierna la
institución y si fuera el caso el grado de
corrupción que impera en el personal ?
1.4.1. JUSTIFICACIÓN
La corrupción es un flagelo nocivo que
afecta no sólo a las instituciones si no al
país en general; por tanto la Policía
Nacional del Perú, tiene la necesidad urgente de
revertir la imagen que
tiene ante la sociedad; para ello necesita disponer de un
buen gobierno institucional, así como acabar con los
actos de corrupción que enfrentan algunos de sus
miembros.La corrupción es un acto ilegal casi
institucionalizada. Para enfrentarse a tales actos la alta
dirección policial, debe hacer uso de
una extraordinaria herramienta de gestión y control
institucional, como es la auditoría integral. La
auditoría integral, de seguro
además de evaluar los sistemas, procesos y procedimientos
institucionales, va a aportar las recomendaciones que
requiere la institución policial para adoptar una
política severa, justa y decidida para no tolerar
comportamientos de corrupción en esta
institución por parte de directores, jefes,
funcionarios y personal policial.La auditoría integral, facilitará a
la Policía Nacional del Perú, los mecanismos
para superar la lentitud y complejidad de los sistemas
administrativos y especialmente para superar la
confusión reinante en los procesos, la
desorganización, la apatía del personal
encargado y las medidas operativas y administrativas
contraproducentes que hacen el proceso lento y tortuoso en
lugar de más eficiente y ágil.La auditoría integral, facilitará la
asesoría para la implantación de
prácticas modernas y eficientes de buen gobierno
institucional, mejores controles internos y a mejorar el
papel de los órganos de control
interno.Las auditorías tradicionales, han
demostrado ser débiles e incapaces de detectar
profesionalmente y tratar la corrupción
institucional; por tanto la auditoría integral
aparece como la alternativa para fortalecer, modernizar y
mejorar el trabajo de los auditores, de forma que
contribuya a luchar contra estos flagelos que quiebran
la moral
del personal policial honesto.La auditoría integral pasará a
desarrollar un papel importante y decisivo para identificar
y divulgar aquellas prácticas de fraudes, sobornos y
en general actos de corrupción que podría
identificar como parte de la aplicación de sus
procedimientos, técnicas y prácticas
especializadas.Es indudable, que el mejor aporte que el equipo de
auditoría integral entregará a la
Policía Nacional del Perú será el
fortalecimiento del sistema
de control interno que existe y que debe ser lo
suficientemente fuerte para poder identificar en forma
automática o como parte de los sistemas
administrativos y operativos aquellos errores,
irregularidades, actos ilegales y en general fraudes y
todos aquellos actos que podrán calificarse como de
corrupción.1.4.2. IMPORTANCIA
Pese a lo que puede haberse hecho contra la
corrupción, es cierto que se ha hecho muy poco para
combatirla con energía y decisión; por tanto
a través de la auditoría integral es la gran
oportunidad histórica para que se deje esa tibia y
complaciente actuación ante actos de
corrupción.La relevancia de este trabajo de
investigación reside en la conversión de la
actitud pasiva a una actitud activa, protagonista, de la
lucha contra la corrupción, por parte de los
auditores y los responsables de la institución
policial. En un ambiente
donde sabemos que hay corrupción, pero nadie se
atreve a informarlo o denunciarlo, este tipo de actitudes resulta relevante.También la importancia, se da en la medida
que permite que los profesionales de post grado, tengamos
la oportunidad de expresar nuestra opinión para que
las instituciones tengan un buen gobierno, así como
sobre la necesidad de terminar con la corrupción,
utilizando en este caso una herramienta profesional como es
la auditoría integral.- JUSTIFICACION E IMPORTANCIA DE LA
INVESTIGACION - OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION
OBJETIVO PRINCIPAL :
Identificar el alcance de la auditoria integral que
permita formular el planeamiento, ejecución y
obtención de resultados de la auditoria, de modo que
contribuyan al buen gobierno institucional y a luchar
efectivamente contra la corrupción en la Policía
Nacional del Perú.
OBJETIVOS SECUNDARIOS :
- Identificar los elementos que deben tomarse en cuenta
en la formulación del planeamiento de la auditoria
integral aplicada en la Policía Nacional del
Perú, de tal modo que sea la base para concretar la
evaluación de esta importante herramienta
facilitadora del buen gobierno institucional. - Determinar en forma taxativa los elementos que
conforman la fase de ejecución y la fase de informe de
la auditoria integral aplicada en la Policía Nacional
del Perú, para que sea la herramienta que contribuya al
buen gobierno institucional y a luchar efectivamente contra la
corrupción.
- HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION
HIPÓTESIS
PRINCIPAL :
La auditoria integral en la Policía Nacional
del Perú debe comprender la evaluación de los
sistemas administrativos y de control, la identificación
de riesgos, las operaciones y los resultados obtenidos, la
Información presupuestaria y financiera, el
desempeño jefatural y el cumplimiento de las normas y
procedimientos; con lo cual se facilitara el buen gobierno y la
lucha efectiva contra la corrupción.
4.5.2. HIPÓTESIS SECUNDARIAS
- Los elementos de la fase de planeamiento de la
auditoria integral estarán comprendidos por: el
conocimiento de las actividades y operaciones de la
Policía Nacional del Perú; el análisis
preliminar de la entidad y el plan de
revisión estratégica; la formulación del
reporte de revisión y el plan de auditoria a aplicar;
con lo cual se facilita la ejecución y por ende la
utilización de los resultados en el buen gobierno
institucional - Los elementos de la fase de ejecución
estarán comprendidos por: la preparación de los
programas de
auditoria; la aplicación de pruebas y
obtención de evidencias
de auditoria; la elaboración de hallazgos,
observaciones, conclusiones y recomendaciones. la fase del
informe comprenderá: la aprobación del informe;
y la remisión a la dirección general de la
PNP.; con estos elementos se contribuirá al buen
gobierno institucional y a luchar contra la
corrupción.
VARIABLES E INDICADORES DE
LA INVESTIGACIÓN:
- AUDITORIA INTEGRAL
INDICADORES:
X.1. PROCESO Y PROCEDIMIENTOS
X.2. EFICIENCIA, EFICACIA
Y ECONOMIA- VARIABLE
INDEPENDIENTE:Y. BUEN GOBIERNO Y RESPUESTA
EFECTIVACONTRA LA CORUPCION.
INDICADORES:
Y.1. BUEN GOBIERNO INSTITUCIONAL
Y.2. CORRUPCION INSTITUCIONAL
- VARIABLE DEPENDIENTE:
- VARIABLE INTERVINIENTE:
Z. POLICIA NACIONAL DEL PERU
INDICADORES:
Z.1. GESTION DE LA PNP.
Z.2. CONTROL EFECTIVO DE LA PNP.
- METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION
TIPO Y NIVEL DE
INVESTIGACIÓN:
TIPO DE | NIVEL DE |
Esta investigación es del tipo | La investigación es del nivel |
MÉTODOS DE LA
INVESTIGACIÓN
DESCRIPTIVO | INDUCTIVO |
Este método describe, analiza o | Este método ha permitido analizar la |
DISEÑO DE LA
INVESTIGACIÓN DESARROLLADA.
En este trabajo de investigación, en primer
lugar se han identificado los problemas, en base a los
cuales se han propuesto las soluciones
correspondientes a través de las
hipótesis, asimismo se han propuesto los
objetivos de la investigación; estableciendo una
relación directa entre estos tres elementos
metodológicos.
Luego de haber desarrollado el trabajo, se ha
contrastado los objetivos específicos, lo que ha
permitido concretar el objetivo
general de la investigación. Los objetivos
específicos contrastados, han sido la base para formular
las conclusiones parciales de la
investigación.
Las conclusiones parciales, constituyen el
resultado de la investigación y por tanto la base para
emitir la conclusión general del
trabajo.
Finalmente, se ha establecido una interrelación
entre el objetivo general y la conclusión
general para llegar a contrastar la hipótesis
general de la investigación, sobre la base del
planteamiento metodológico y teórico
POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN
POBLACIÓN | MUESTRA |
El universo de la investigación estuvo |
La muestra de la investigación estuvo |
COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN
EMPRESAS Y | Entrevista | Encuesta | TOTAL |
POLICIA NACIONAL DEL PERU | 14 | 50 | 64 |
CONTRALORIA GENERAL | 02 | 10 | 12 |
SOCIEDADES DE AUDITORIA | 02 | 10 | 12 |
DOCENTES DE AUDITORIA | 02 | 10 | 12 |
TOTAL | 20 | 80 | 100 |
Fuente: Elaboración propia.
TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN
DE DATOS:
ENTREVISTAS | ENCUESTAS | ANÁLISIS |
Esta técnica se aplicó al personal | Esta técnica se aplicó al personal | Esta técnica se |
INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN
DE DATOS :
Los instrumentos que se han utilizado en la
investigación, están relacionados con las
técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
UTILIZADOS EN LA INVESTIGACIÓN
TECNICA | INSTRUMENTO |
ENTREVISTA | GUIA DE ENTREVISTA |
ENCUESTA | CUESTIONARIO |
ANALISIS DOCUMENTAL | GUIA DE ANALISIS DOCUMENTAL |
TÉCNICAS DE ANÁLISIS Y
PROCESAMIENTO DE DATOS
TÉCNICAS DE |
TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE DATOS: |
|
|
CAPÍTULO
II:
MARCO GENERAL DEL PLANTEAMIENTO
TEÓRICO
- ANTECEDENTES
BIBLIOGRÁFICOS
- "Fraude y Corrupción enemigos
del Desarrollo", es el título de una
Revista
Institucional editada por el Colegio de Contadores
Públicos de Lima, el objetivo de esta publicación
es presentar resúmenes de aquellos libros,
artículos, conferencias, trabajos presentados a eventos
internacionales, y en general información actualizada
sobre este delicado tema del fraude y la
corrupción; para divulgar aquellas experiencias o los
resultados de investigaciones
sobre el tema que estamos seguros
permitirá un análisis y reflexión con el
firme propósito de contribuir a desterrar
definitivamente este problema social que indudablemente limita
el desarrollo de nuestro país. - El libro de
Robert Klitgaard, "Controlando la
Corrupción", citado en la
Revista "Fraude y Corrupción Enemigos del Desarrollo"
del Colegio de Contadores Públicos de Lima, está
diseñado para ayudar, a analizar prácticas
corruptas y a resolver que hacer con ellas en el aspecto legal,
social, contable, financiero y de auditoría. - El Embajador estadounidense Mark L. Edelman,
en su Discurso de
Apertura del XVIII Seminario
Interamericano e Ibérico de Presupuesto
Público de fecha del 20.05.1991; citado en la
Revista "Fraude y Corrupción Enemigos del
Desarrollo" del Colegio de
Contadores Públicos de Lima, dijo: "si la paz, la
democracia y
la recuperación económica van a continuar y
florecer en este hemisferio, el fundamento para el progreso
tiene que ser gobiernos que administran eficientemente,
efectivamente y "responsablemente" sus recursos financieros, de
acuerdo con la ley. La
integridad es la llave para llevar a cabo dicho
proceso". - Juan R. Herrera, citado en la Revista
"Fraude y Corrupción Enemigos del
Desarrollo" del Colegio de
Contadores Públicos de Lima, en su exposición en la Conferencia
Internacional sobre problemas de
Fraude y Corrupción en el Gobierno, de diciembre 1989,
se refirió a la participación de las organizaciones
profesionales en la ayuda para fortalecer la moralidad
en la esfera gubernamental. Se hace énfasis a la labor
de la auditoría integral como una de las mejores
formas de contribuir a luchar contra el fraude y la
corrupción que impera en los gobiernos nacionales,
regionales y locales de los países. - El mismo autor en la III Conferencia Anual sobre
Nuevos Desarrollos en la Dirección Financiera
Gubernamental de Abril 1989, decía que la
corrupción es un concepto tan
amplio y alcanza tantos y tan distintos estamentos de la
sociedad, que es casi un contrasentido hablar, sobre como la
dirección financiera de los gobiernos puede controlar la
corrupción en términos generales. Los
gobiernos siempre tendrán la responsabilidad de tomar acción para controlar la
corrupción en la comunidad como un todo. - Alberto Ramírez Enríquez, en la
conferencia denominada: "Medidas para evitar la
corrupción en la empresa",
dictada en el Tercer Encuentro Interamericano de Auditores
Externos de Octubre 1991; decía que el fraude y la
corrupción se han convertido en una institución
intangible y amorfa que de alguna manera involucra personas,
instituciones y recursos. Los periódicos,
la
televisión y la radio
divulgan complejas malversaciones, grandes fraudes
empresariales y delitos comerciales que el ciudadano
común y corriente no puede sino asombrarse ante el
evidente ingenio y eficiencia con que actúan estas
personas. - El mismo autor en su trabajo denominado:
"Actitud del Auditor Independiente frente
a actos de corrupción", presentado a la
XIX Conferencia Interamericana de Contabilidad
de Diciembre de 1991; menciona: "la corrupción es
un mal incurable, en nuestro medio se encuentra de moda; por
tanto deben desarrollarse en diferentes niveles programas de
anticorrupción con el fin de superar esta
situación en los negocios, en la
administración de las empresas y en
el gobierno corporativo de las entidades públicas o
privadas". - El Dr. Julio César Brión, citado
en la Revista "Fraude y Corrupción Enemigos del
Desarrollo" del Colegio de Contadores Públicos de Lima,
en su trabajo presentado en el Tercer Encuentro Interamericano
de Auditores Internos de Octubre 1991; dice: "resulta
indudable que una empresa no
es de por si fraudulenta o corrupta. Lo son las personas que
tiene a su cargo la dirección, la ejecución de
las normas y procedimientos empresariales y, por ende,
son ellos los que deben asumir toda la responsabilidad por los
actos de la misma. - Jorge Alejandro Sánchez
Henríquez, Contador Público chileno, en la
XXIII conferencia Interamericana de Contabilidad; dijo:
" la auditoría integral nos
proporciona una excelente herramienta para posicionarnos mejor
frente a nuestros clientes, proveedores,
acreedores e incluso nuestra competencia y a
su vez nos entrega mayores posibilidades para proporcionar
valor
agregado al trabajo del auditor
contemporáneo". - Armando Miguel Casal y Mario Wainstein, en la
XXIII Conferencia Interamericana de Contabilidad,
coincidieron al indicar que la auditoría
integral es un modelo de
control completo de la gestión de un ente, incluido su
entorno.El autor peruano, destaca los siguientes objetivos
de la auditoría integral: i) Evaluar a la empresa en
todas sus áreas; ii) Obtener el conocimiento de la actuación de la
gestión empresarial; iii) Evaluar la eficiencia y el
grado de confiabilidad de la información
administrativa, legal, contable, financiera,
económica, labora, etc.; iv) Examinar el logro de los
objetivos; v) Asistir a la dirección y a la gerencia
para mayor efectividad y productividad de las operaciones; y,
vi) Realizar recomendaciones que incluyan el respectivo
seguimiento de las mismas. - Coincidimos con el concepto y objetivos que
manifiesta Miguel H. Bravo Cervantes, cuando menciona:
"Auditoría integral es el
examen y evaluación integral, metodológico,
objetivo, sistemático, analítico e independiente
con respecto de la actuación de una empresa, de sus
procesos operativos, así como de la aplicación y
adecuación de sus recursos y su administración,
efectuado por profesionales, con el propósito de
emitir un informe, para formular recomendaciones contribuyendo
a la optimización de la economía, eficiencia,
efectividad y cumplimiento de la gestión
empresarial. - En las universidades públicas y privadas de
Lima Metropolitana existen muchos trabajos relacionados con la
auditoría financiera, auditoría interna, control
interno, auditoría de gestión, auditoria
ecológica; sin embargo existen muy pocos trabajos sobre
auditoría integral: Al respecto en la Escuela de
Post Grado de nuestra Universidad,
se ha ubicado la tesis: "Las
acciones de
control para el desarrollo de una auditoría integral en
una Universidad Pública"
perteneciente a Elcida Herlinda Liñán
Salinas; en dicho documento se resalta la importancia que
tienen las acciones de control, programas de auditoría,
procedimientos de auditoría, técnicas y
prácticas de auditoría para efectos de obtener la
evidencia que necesita el auditor para emitir su Informe. En
este documento no se relaciona a la auditoría integral
con el buen gobierno ni con la lucha contra la
corrupción, que existen en el sector
público y en el sector privado. - También se ha podido encontrar en la misma
entidad y a cargo de la misma autora la tesis:
"La auditoria integral en la
optimización de las universidades publicas
". En este documento se recalca la relevancia
que tiene la auditoría integral para el logro de la
exactitud, eficiencia, efectividad y economicidad de los
recursos de las universidades públicas". No se menciona
en ninguna parte, alguna referencia a la auditoría
integral como herramienta para el buen gobierno y la lucha
contra la corrupción en las universidades
públicas. - En los buscadores
de Internet
como: Monografías; Google;
Altavista; Terra y otros se ha encontrado información
dispersa, escrita anónimamente. Dicha información
está referida a: definiciones, objetivos, principios
generales, normativa, proceso, procedimientos y otros aspectos
de la Auditoría Integral y la lucha contra el fraude y
la corrupción.
CRONOLOGIA DE LA POLICIA
NACIONAL DEL PERU:1825
Se crea la Guardia Nacional y ese mismo
año la Guardia de Policía, formando
parte de las Fuerzas Armadas.1834
Durante el gobierno del Presidente
Orbegoso reaparecen los Serenos.1839
Se reorganiza el cuerpo de Serenos y
Vigilantes .1845
El Presidente Ramón Castilla
reorganiza la Guardia Nacional.1855
Se dicta Decreto refundiendo en la
Gendarmería todos los cuerpos policiales de
la República.1873
La fuerza regular de Policía se
divide en Guardia Civil y
Gendarmería.1880
El Presidente Piérola fija por
Decreto la distribución de
Comisarías y fuerzas de la
policía.1919
Durante el gobierno del Presidente
Leguía se crea la Guardia
Republicana.1922
La Guardia Civil de España es contratada para
reorganizar a la Policía Peruana.1922
Se crea la Escuela de la Guardia Civil y
Policía de la República con el lema
"El Honor es su Divisa".1922
Se crea el Cuerpo de Investigación
y Vigilancia, años más tarde
asumiría el lema: "Honor y
Lealtad".1924
El servicio de Sanidad se desarrolla de
la mano con la Policía, la cual en 1924 pasa
a formar parte de el Cuerpo de Seguridad creándose mas tarde
la Dirección de Sanidad de Gobierno y
Policía.1932
La Guardia Republicana recibe su Bandera
de Guerra y adopta el lema "Honor,
Lealtad y Disciplina"1956
Se crea la Sección Femenina de la
Escuela de Vigilantes.1957
La Policía de Investigaciones
adopta autonomía propia y crea la Escuela
Nacional de Investigación
Policial.1985
Se reorganizan las FF.PP. integradas por
la Guardia Civil, la Policía de
Investigaciones y la Guardia Republicana;
nombrándoseles un Comando Único y
creándose un solo Centro de
Estudios.1988
Se crea la Policía Nacional, cuyo
lema Institucional es Dios, Patria y Ley1991
Se adecua la Policía Nacional a su
nueva estructura
orgánica1999
Se promulga la Nueva Ley Orgánica
de la Policía Nacional del
Perú.2000
Se promulga el Reglamento de la Nueva Ley
Orgánica de la PNP.- RESEÑA HISTÓRICA DE LA
INVESTIGACIÓN - BASE LEGAL DE LA
INVESTIGACIÓN
La base legal es muy frondosa, tenemos normas de
carácter general, normas sobre la
Policía Nacional del Perú, Normas sobre la
auditoría Integral, normas contra la corrupción y
otras.
MORMAS GENERALES:
- Constitución Política del
Perú; - Código Civil
- Código Penal
- Ley de Procedimientos
Administrativos. - Ley No. 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público. - Ley No. 28411 – Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto. - Ley No. 28652 – Ley de Presupuesto del Sector
Público para el Año Fiscal
2006. - No. 28653 – Ley de Equilibrio
Financiero del Presupuesto del Sector Público para el
Año Fiscal 2006. - Ley No. 28654 – Ley de Endeudamiento del
Sector Público para el Año Fiscal
2006. - Ley No. 27785 – Ley Orgánica del
Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República. - Ley No. 27312 – Ley de Gestión de la
Cuenta General de la República.
NORMAS SOBRE LA POLICÍA
NACIONAL DEL PERÚ:
- Ley Orgánica de la Policía Nacional del
Perú. LEY No. 27238 Púb. 21.12.1999. - Decreto Supremo No. DS N° 008-2000-IN –
Reglamento de la Ley Orgánica de la Policía
Nacional. Púb. 04.10.2000
NORMAS CONTRA LA
CORRUPCIÓN :
- Ley No. 27245 – Ley de Prudencia y
Transparencia Fiscal. Ley No. 27958 modificatoria de la Ley No.
27245. - Ley No. 27806 – Ley de Transparencia y Acceso a
la Información Pública. - Ley No. 28194 – Ley de lucha contra la
evasión y para la formalización de la
economía. - D.S. No. 083-2004-PCM – TUO de la Ley de
Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
NORMAS DE
AUDITORÍA :
- Normas Internacionales de Auditoría
(NIA´s ); - Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
(NAGA´s ); - Normas de Auditoría Gubernamental (
NAGU´s );
CAPÍTULO
III:
POLICÍA NACIONAL DEL
PERÚ
MISIÓN
INSTITUCIONAL:
La Policía Nacional es una institución
única, disciplinada, dependiente del Poder
Ejecutivo que tiene por misión garantizar la seguridad
y tranquilidad pública en todo el territorio peruano
permitiendo a las personas alcanzar su pleno
desarrollo
VISION INSTITUCIONAL:
La PNP tiene como visión ser reconocida como una
institución moderna, disciplinada y eficiente al servicio
de la sociedad, con prestigio nacional e
institucional:
- Por su respeto y
defensa a los derechos
humanos, la Constitución y las leyes,
vocación democrática y compromiso por fomentar
una cultura de
paz. - Por la vocación de servicio, honestidad,
capacidad, profesionalismo y liderazgo de
sus integrantes. - Por su acercamiento e integración con la comunidad a la que
sirve y su relación y colaboración con otras
instituciones del Perú y el mundo. - Por su estructura flexible y versátil,
así como la incorporación y aplicación de
tecnología de punta en su
accionar.
- MARCO GENERAL DE LA POLICÍA NACIONAL DEL
PERÚ
CARACTERÍSTICAS:
El Estado es la
organización fundamental para la vida social
estructurada, que materializa en lo cotidiano tanto al orden como
a la justicia, a
través de un marco legal por el que se regula la
convivencia entre los miembros de una sociedad.
El Estado crea a la Policía como
Institución ejecutora de la facultad de coerción
estatal, de acuerdo a las leyes dictadas en función del
interés
social; por lo que su actividad, función y finalidad deben
ejecutarse dentro del marco de la ley, la doctrina y los
principios generales del Derecho y de la Constitución, la
cual se orienta hacia la persona humana
como fin supremo del Estado.
FUNDAMENTOS:
Según el Artículo 166° de la
Constitución Política del Perú, la
Policía Nacional tiene por finalidad fundamental
garantizar, mantener y restablecer el orden interno. Presta
protección y ayuda a las personas y a la Sociedad.
Garantiza el cumplimiento de las leyes y la seguridad de los
patrimonios públicos y privados. Previene, investiga y
combate la delincuencia.
Vigila y controla las fronteras nacionales.
FUNCIONES BÁSICAS:
- Función PREVENTIVA para garantizar la
seguridad y tranquilidad pública.. - Función INVESTIGATIVA frente a la
conexión de delitos y faltas. - Función PROTECTORA de los derechos y patrimonios
públicos y privados. - Función de AUXILIO frente a pedidos de
las actividades. - Función CONCILIADORA frente a conflictos
menores que se constituyen infracciones legales. - Otra que la Constitución y las leyes le
asignen.
- DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL
- DIAGNOSITO Y PRONOSTICO DE LA
PNP.
DOCTRINA POLICIAL:
- El proceso de unificación policial no ha
logrado la plena integración institucional que se
propuso; - Se ha determinado que no se comparte una misma
visión, ni se tiene claramente definida la misión
institucional; - La finalidad fundamental que señala la
Constitución de 1993 se hizo sobre la base de sumar
algunas funciones de
las ex instituciones: Guardia Civil, Guardia Republicana y
Policía de Investigaciones; - Todo esto no sólo crea confusión al
interior de la Institución, sino también entre la
ciudadanía, y daña la imagen
institucional.
SISTEMA EDUCATIVO
POLICIAL:
- Limitada relación con otras entidades
educativas; - Débil plantilla de instructores,
catedráticos y profesores; - Inadecuados procesos de selección, falta de transparencia y
equidad; - Régimen de internado excesivamente castrense
en las Escuelas de Formación.
MARCO NORMATIVO:
- Las Constituciones Políticas no han
diferenciado claramente las funciones de las FF AA y de la PNP,
generando confusión entre la ciudadanía que las
considera instituciones similares; - La legislación que regula a la PNP es ampulosa
y esta dispersa y desactualizada; - El Código de Contravenciones de
Policía no se aplica en la práctica.
ESTRUCTURA POLICIAL:
- A raíz de la unificación de 1985 surge
una estructura que busca dar cabida a todas las dependencias de
las ex instituciones: Guardia Civil (GC), Guardia Republicana
(GR) y Policía de Investigaciones del Perú
(PIP); - La nueva Ley Orgánica de la PNP sólo ha
regularizado una situación que existía de hecho,
no ha trascendido en la aplicación de nuevas y modernas
herramientas organizacionales; - Excesiva burocratización, deficiente coordinación, inadecuado alcance de
control, poca delegación y duplicidad de
funciones; - La Dirección General PNP administra
directamente más de 40 grandes unidades, la
solución de problemas operativos impide
dedicación a funciones estratégicas.
COMISARIAS:
- UNIDADES ORGÁNICAS
POLICIALES:Personal, infraestructura y equipamiento
inadecuados; - Bajos niveles de satisfacción de los
usuarios; - Exceso de tiempo
perdido por el personal en la ejecución de sus
tareas; - Desperdicio de recursos escasos;
- Falta de adecuado soporte
tecnológico.
RELACIONES CON LA COMUNIDAD:
- RELACIONES CON LA COMUNIDHa aumentado
la sensación de inseguridad
en la sociedad peruana; - Los comportamientos delictivos que más
preocupan son: robos a domicilio, robos a personas,
pandillerismo y microcomercialización de drogas,
contrabando
y otros; - Es necesario encontrar una respuesta adecuada a los
actos de criminalidad menor y pandillerismo; - Durante los últimos gobiernos se han
distanciado las relaciones de la Policía con los
Alcaldes, sobre todo de oposición; - A raíz del repliegue policial durante la
época terrorista aparecieron los serenazgos municipales
como servicios
alternativos, los que le han quitado un peso social a la
institución policial; - La normatividad que regula la actuación de los
serenazgos y su relación con la policía es
confusa e incompleta.
POLITICA DE PERSONAL:
- POLÍTICA DE PERSONALCarencia de
una normatividad única y actualizada; - Desigual distribución del personal en la
estructura; - No existe un plan de carrera para el personal, lo que
origina: problemas en los ascensos, en los cambios de
colocación, y en la calificación del
desempeño (discrecionalidad y subjetividad que ocasionan
favoritismos); - No se respeta la especialización;
- Problemas para la recategorización del
personal.
BIENESTAR:
- BIENESTAR DEL PERSONAL POLICIAL:Los esfuerzos
por dar bienestar a los policías son aislados e
inconexos, generándose duplicidad de esfuerzos y
desperdicio de recursos; - – Los servicios que recibe el personal son
más caros y deficientes que los que proporcionan
entidades privadas; - Existen evidencias de malos manejos en los fondos de
bienestar policiales; - Los fondos mas cuestionados son: FOVIPOL (Fondo de
Vivienda Policial) y FOSPOLI (Fondo de Salud
Policial); - Hay muchos conflictos individuales al interior de la
Institución que no encuentran cauces de
solución; - La Caja Militar Policial atraviesa graves problemas
económicos financieros, estimándose en cerca de 5
mil millones de soles la brecha. Se calcula que los malos
manejos han ocasionado una pérdida de 250 millones de
dólares.
SALUD:
- LA SALUD POLICIASe estima que la
Policía Nacional del Perú, brinda servicios entre
450,000 y 550,000 personas entre titulares y beneficiarios,
distribuidos 50% en Lima y 50% en provincias; - No existe un verdadero sistema de salud para la PNP,
la Dirección de Sanidad sólo tiene a su cargo 3
hospitales en Lima, en el resto del país los hospitales
están a cargo de los Jefes de Región y las
Farmacias a cargo de la Dirección de
Bienestar; - Hay duplicidad de funciones, dispersión y
desarticulación de esfuerzos y desperdicio de recursos
escasos; - Hasta el 2001 la Sanidad no era unidad ejecutora de
presupuesto; - La Sanidad Policial, cuenta con 11,604 efectivos (12%
del total PNP) de los cuales sólo 764 son
médicos. Del total de efectivos de Sanidad el 55%
trabajan en Lima y en el caso de los médicos el
porcentaje llega al 69%; - Los hospitales de la PNP, cuentan con 969 camas de
las cuales 70% se ubican en Lima, existiendo un déficit
de 500 camas. - De los equipos médicos 47% exceden los 10
años de antigüedad y 28% están
imperativos; - FOSPOLI ha sido mal administrado y genera malestar y
desconfianza entre el personal. Los usuarios del servicio se
quejan de un servicio deficiente. No hay disponibilidad de
medicinas; - El Personal se queja de discriminación en la atención, sobre todo en las
jerarquías de Suboficiales.
RECURSOS:
- El presupuesto de la PNP asignado por el Estado es
insuficiente y actualmente no hay condiciones para que sea
aumentado significativamente en los niveles de necesidad reales
de la institución; - A nivel nacional, no hay equipamiento adecuado
(vehículos, motocicletas, armamento y otros) para el
personal policial, ni recursos para la adquisición,
mantenimiento o refacción de
vehículos, armamento e instalaciones, lo que se traduce
en una falta de servicios a la comunidad; - Los equipos de comunicaciones están obsoletos y en otros
casos hay problemas con adquisiciones inadecuadas.
En general se ha determinado que los recursos asignados
por el Estado a la Policía Nacional del Perú, son
insuficientes, están mal distribuidos y para colmo son
administrados sin eficiencia, sin eficacia y sin economía,
repercutiendo en el incumplimiento de metas y objetivos
institucionales.
Los recursos asignados por el Estado no cubren las
necesidades que afronta la institución policial, lo que se
traduce en la falta de cantidad y calidad de los servicios de
seguridad
ciudadana.
Por otro lado la ciudadanía percibe falta de
moral y
ética
profesional en el ejercicio de la profesión policial,
debido a cobros indebidos, invención de infracciones de
tránsito y otras faltas que lindan con el delito; todo esto
de alguna forma, tiene su origen en las bajas remuneraciones,
falta de incentivos
institucionales y otros beneficios a favor del
personal.
También la problemática de la
administración financiera reside en la falta de prudencia
de los altos mandos para realizar las compras
institucionales, lo que origina sobrecostos que afectan a la
entidad policial.
En este mismo contexto encontramos la falta de
transparencia en el uso de los recursos. No existe
información sobre la administración financiera
policial, lo que se traduce en desconfianza del personal policial
y especialmente de la ciudadanía.
- PRONOSTICO DE LA PNP
DOCTRINA POLICIAL:
- Habrá plena integración
institucional; - Será un cuerpo único que comparte
metas, objetivos, misión y
visión institucional; - Está abocada al cumplimiento de su finalidad
fundamental; - Recupera la confianza de la ciudadanía, y
mejora su imagen institucional.
SISTEMA EDUCATIVO
POLICIAL:
- Habrá mejoramiento de las relaciones con otras
entidades educativas; - Los instructores, catedráticos y profesores
estarán capacitados y perfeccionados lo que
mejorará los conocimientos, la ética y
moral policial; - Existirá procesos de selección, en un
marco de transparencia y equidad; - Régimen de internado humanizado antes que
totalmente castrense en las Escuelas de
Formación.
MARCO NORMATIVO:
- Existe una diferenciación clara y precisa
entre las funciones de las FF. AA. y de la PNP, lo que
generará la confianza de ciudadanía; - La legislación que regula a la PNP. se
unifica, ordena y difunde entre todo el personal; - El Código de Contravenciones de Policía
eficiente y eficazmente.
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