Comercialización de Palta Hass para exportación – Valle de Casma (Perú) (página 3)
- REALIZAR EL ESTUDIO DE
INGENIERÍA:
PROCESOS PRODUCTIVOS:
Descripción General del proceso de
producción:
La empresa
compradora, enviara a un ingeniero Agrónomo, durante la
época del cultivo para verificar que se realicen buenas
prácticas agrícolas y llevar los registros de
manejo de campo que se requieren, además de acuerdo a
normas
vigentes del ministerio de agricultura a
aplicar en su campo, el programa de
sanidad vegetal de SENASA (servicio
Nacional de Sanidad Agraria) y así mismo cumplir con toda
la documentación requerida por esta
entidad.
Durante la visita a los cultivos de palta Hass, un
representante de nuestra empresa acompañara al Ingeniero,
para mayor confiabilidad de los productores.
Durante la cosecha:
En esta etapa el proceso es el siguiente:
- coordinar con el productor acerca del día de
la cosecha de su producto. - se preparara el lugar en el que se acopiara el
producto, debiendo ser un lugar plano, seco y con
sombra. - en la fecha prevista, el personal
encargado de la cosecha será llevado a los cultivos de
los productores (proveedores)
para recolectar la palta Hass, haciendo uso de las tijeras, y
escaleras de ser necesario, teniendo en cuenta su
tamaño, color y que no
tenga ningún tipo de mancha o cicatriz en la superficie,
sin retirarle el pedúnculo que une el fruto (Palta) con
la planta. - una vez recolectado el producto, se procede a ponerlo
en javas de plástico, de aproximadamente 20
Kg. - se lleva al centro de acopio en la misma chacra del
productor. - se pesa el total de javas recolectados.
- se cancela al proveedor, por el total de paltas
cosechadas en el día. - se carga a la unidad de transporte,
para ser transportado al almacén
de nuestra empresa. - se almacena en el depósito de la
empresa. - se transporta hacia la planta de procesamiento de la
empresa compradora. Trujillo."Corporación la Casita
S.A.C"
FLUJOGRAMA DEL PROCESO DE
PRODUCCIÓN
Especificación de equipos
necesarios:
- Unidad de transporte camioneta
- Javas de plástico (son Proporcionadas por la
empresa exportadora) - Balanza de plataforma
- Balanza de gramos
- Tijeras telescópicas
- Escalera
- Tijeras
- Mandiles de plástico para el
personal.
Determinación de la mano de obra
directa:
- 20 obreros con experiencia en recolección de
frutos (palta) - Cada obrero deberá recolectar de 15 a 18 javas
de 20 Kg. c/u
Determinación de los costos indirectos
de fabricación:
- Remuneración del supervisor de
producción (Acopio) - Beneficios Sociales
- Combustible y Lubricante
- Otros:
- Limpieza de almacén
- Vigilancia
- Servicios telefónico , otro
Tamaño:
El almacén o deposito de la empresa, para
almacenar la producción hasta el momento de ser trasladada
a la planta procesadora es de 200 m2., el cual esta techado con
esteras permitiendo que este se encuentre bien ventilado y seco
para mantener la calidad de la
palta.
- ESTUDIO ORGANIZACIONAL DEL
NEGOCIO:
TIPO DE CONSTITUCIÓN/ ESTRUCTURA:
Constitución legal de la
empresa:
Es un documento con el cual nace la empresa y en el
que se consigna los estatutos a los que sujetara la empresa
constituida, la minuta es redactada por un abogado, luego se
lleva ante un notario Público para que realice la
escritura
pública de Constitución.- Minuta:
La escritura publica de constitución, la
realiza el notario Público. - Escritura publica:
- Inscripción en Registros
Públicos:
Para la Inscripción de la escritura
Pública de constitución en los registros se debe
presentar los siguientes documentos:
- Acta de constitución original.
- Fotocopia del DNI, del Representante del
titulo. - Formulario denominado solicitud de Inscripción
de titulo, debidamente llenando con los datos que va ha
constituir. - Hacer el pago por el trámite que es un
porcentaje del capital
social de la empresa el que se calcula: 3 x 1000 del capital
social.
- Inscripción del RUC:
El registro
único del contribuyente – RUC, es un numero de 11
dígitos que identifica el contribuyente o responsable
ante la SUNAT. De manera permanente para cualquier
declaración o trámite el número del RUC es
de uso obligatorio y exclusivo del representante respecto de
obligaciones
o procedimientos
de naturaleza
fiscal.
La Inscripción en el RUC deberá
efectuarse siempre que el contribuyente inicie sus actividades
dentro de los 30 días calendarios siguientes de la fecha
de su inscripción.
La inscripción en el RUC se hace en la SUNAT,
el trámite es gratuito y deberá ser realizado por
el representante legal, quien deberá presentar los
siguientes documentos:
- Original o copia simple del testimonio de escritura
publica de constitución o copia simple de la
resolución jefatural inscrita en los registros
públicos. - Copia literal.
- El DNI, del representante legal de la
empresa. - Original de Recibo de luz, agua o
telefonía fija, cuya fecha de vencimiento
se encuentre en los últimos 2 meses. O la ultima
declaración jurada de predio o autoavaluo de local donde
funcione el negocio.
La autorización para autorización de
comprobantes de pago se hace mediante el formulario 816
autorizaciones de impresión a través de la
SUNAT operaciones
en línea SOL el cual se presenta en la imprenta
autorizada, y es vía Internet
mediante una clave que maneja la SUNAT, con las imprentas
autoriza la impresión de los comprobantes de
pago.- Autorización de impresión para
comprobante de pago:Se solicita en la Municipalidad para lo cual se debe
presentar los siguientes documentos:– Solicitud impresa S/. 30.00
– Certificado de compatibilidad de uso S/
100.00– Derecho de tramite S/. 6.00
– Copia de la constitución de
Empresa– Copia del DNI del Representante de la
empresa– Pago por autorización S/.
500.00 - Licencia de Funcionamiento:
- Autorización de apertura de libro de
planillas:
Se realiza en la dirección regional de trabajo y
promoción social, se deberá los
siguientes documentos:
- Solicitud dirigida a la subdirección de
registros generales, deferida legal gratuita y asesoria legal
del trabajador, solicitando la apertura de libros u
hojas sueltas de planillas. - Señalar en la solicitud: Razón Social,
Dirección; Número de RUC, Actividad o giro de la
empresa. - Fotocopia del RUC.
- Fotocopia de la hoja de datos de trabajadores una vez
llena (1 hoja de libro de remuneraciones) - Hacer el pago en el banco de la
nación de 32 soles por cada libro y hoja
suelta de 100 folios, en la cuenta corriente de la
dirección regional del trabajo y promoción social
Nº- 00371-018883 código 005517.
La inscripción de los trabajadores en ESsalud
se hace al momento de declarar las remuneraciones en el PDT
600 – Remuneraciones, teniendo en cuenta que los datos
de los trabajadores sean correctos.- Inscripción en ESsalud:
- Compra y legalización de Libros
contables:
El costo de los
registros y libros de contabilidad
de 100 folios es de S/ 18.00 soles C/U y la legalización
se hace en el notario publico es de S/. 21.00. C/U.
La forma societaria que adoptara la empresa será
una sociedad
anónima cerrada, y que se regirá por lo
dispuesto en la ley general de
sociedades ley
Nº- 2688.
Según la ley general de sociedades, la sociedad
anónima puede sujetarse al régimen de las
sociedades
anónimas cerradas cuando tiene no mas de 20
accionistas y no tiene acciones
inscritas en el registro público del mercado de
valores. No se puede solicitar la inscripción en dicho
registro de las acciones de una sociedad
anónima cerrada.
La denominación debe incluirse la
indicación "Sociedad Anónima Cerrada" o las siglas
SAC.
En el pacto social o en el estatuto de la sociedad se
podrá establecer que la sociedad no tiene directorio.
Cuando se determine la no existencia del directorio todas las
funciones
establecidas en la ley general de sociedad para este
órgano societario ejercidas por el gerente
general.
ÓRGANOS DE LA SOCIEDAD:
Junta General de Accionistas:
La junta general de accionistas es el órgano
supremo de la sociedad. Los accionistas constituidos en junta
general debidamente convocada, y con el quórum
correspondiente, deciden por la mayoría que establece la
ley general de sociedades los asuntos propios de su competencia.
Todos los accionistas están sometidos a los acuerdos
adoptados por la junta general.
La junta general se celebra en el lugar del domicilio
social, salvo que el estatuto prevea la posibilidad de realizarla
en lugar distinto.
La junta general se reúne obligatoriamente cuando
menos una vez al año dentro de los tres meses siguientes a
la terminación del ejercicio económico y tiene por
objetivo:
- Pronunciarse sobre la gestión social y los resultados
económicos del ejercicio anterior expresados en los
estados
financieros del ejercicio anterior. - Resolver sobre la aplicación de las
utilidades. - Elegir cuando corresponda a los miembros del
directorio y fijar su retribución. - Resolver sobre los demás asuntos que le sean
propios conforme al estatuto y sobre cualquier otro consignado
en la convocatoria.
Así mismo compete a la junta general:
- remover a los miembros del directorio
- Modificar al estatuto.
- Aumentar o reducir el capital social.
- Emitir obligaciones
- Acordar la transformación, fusión,
escisión, reorganización y disolución de
la sociedad, así como resolver sobre su
liquidación; entre otras.
La junta general y los acuerdos adoptados en ella
constan en acta que expresa un resumen de lo acontecido en la
reunión. Las actas pueden asentarse en un libro
especialmente abierto a dicho efecto, en hojas sueltas o en
cualquier otra forma que permita la ley cuando consten en libros
o documentos, ellos serán legalizados conforme a
ley.
ORGANIZACIÓN OPERATIVA
Gerencia general: Esta a cargo de la
administración financiera
Asesoria Legal: Es el órgano asesor de la
empresa, en aspectos referentes a normas y dispositivos legales.
Será de carácter externo.
Contabilidad: Es el órgano de apoyo a la
gestión que se encargara de la parte contable y tributaria
de la empresa. Estará a cargo de un contador
público colegiado.
Producción (Acopio): Estará a cargo
de un supervisor quien controlara a los jornaleros en el acopio
de la palta fuerte, en los cultivos de los
productores.
Ventas: órgano de la empresa que se
encarga de realizar las ventas a la
empresa exportadora.
Personal Obrero: Son los obreros que recolectaran
o pañaran la palta en los campos de cultivo de los
productos de
palta Hass.
RÉGIMEN TRIBUTARIO
ASPECTO TRIBUTARIO:
La empresa pertenecerá al régimen
general.
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV 19
%)
D.Leg. 821 Y D.S 055-99 E.F. TEXTO UNICO
ORDENADO
La empresa "SECHIN HASS" S.A.C, estará gravada
con el IGV, puesto que se dedicara a la venta en el
país de bienes
muebles.
La obligación tributaria nace: en la venta
de bienes, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de
acuerdo a lo que establezca el reglamento o en la fecha en que se
entregue el bien, lo que ocurra primero.
La tasa es de:
17 % correspondiente al IGV
2 % al impuesto de
promoción Municipal.
19 %
Declaración y pago:
La declaración y el pago se hacen mediante el PDT
621 IGV – renta mensual, de acuerdo al ultimo digito del
RUC
IMPUESTO A LA RENTA
D. LEG. 774 Y D.S Nª 179-2004-EF REXTO UNICO
ORDENADO DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto que grava los beneficios obtenidos por las
empresas o
sociedades en el ejercicio de sus actividades. Se utiliza como
sinónimo de Impuesto a las utilidades.
a) De los contribuyentes:
Son contribuyentes del impuesto las personas naturales,
las sucesiones
indivisas, las asociaciones de hecho de profesionales y similares
y las personas jurídicas. Para los efectos de la ley las
personas jurídicas son:
- SA
- SAA
- SAC
- Sociedad En comandita
- S. R.Ltd.
b) Renta Neta
Para establecer la renta neta de tercera
categoría, se deducirá a la renta bruta los
gastos
necesarios para producirla y mantener su fuente, en tanto la
deducción no este expresamente prohibida
por la ley del impuesto a la renta.
c) Tasa
Se aplica sobre la renta neta global anual la escala progresiva
acumulativa siguiente.
Renta neta global tasa %
Hasta 27 UIT 15 %
Por el exceso de 27 UIT hasta 54 UIT 21 %
Por el exceso de 54 UIT 30 %
d) declaraciones juradas, Liquidación de
impuestos
Pagos a cuenta: Los contribuyentes que obtengan renta de
tercera categoría abonaran con carácter de pago a
cuenta del impuesto a la renta que les corresponda por el
ejercicio gravable, cuotas mensuales que determinan.
- fijando la cuota sobre la base de aplicar a los
ingresos
netos obtenidos en el mes, el coeficiente resultante de dividir
el monto del impuesto calculado correspondiente al ejercicio
gravable anterior el total de ingresos netos del mismo
ejercicio. - Aquel que inicie sus actividades e ele ejercicio
efectuaran pagos a cuenta fijando una cuota del 2 % del ingreso
neto obtenido en el mismo mes.
Los contribuyentes del impuesto, que obtengan rentas
computables para los efectos de esta ley, deberán
presentar declaración jurada de la renta obtenida en el
ejercicio gravable.
La persona natural,
titular de dos o más empresas unipersonales deberá
consolidar las operaciones de estas empresas para efectos de la
declaración y pago mensual y anual del
impuesto.
CONTRIBUCIONES A INSTITUCIONES
PÚBLICAS
Seguro Social de ESsalud ley 26790 y su reglamento
D.S. 009-97-TR
Asegurados: son afiliados regulares (trabajadores
activos que
laboran bajo relación de dependencia) o potestativos y sus
derechohabientes.
Aportes: es de 9 % de la remuneración o ingreso
del trabajador.
Sistema Nacional de Pensiones:
Los trabajadores aportan a este sistema el 13 %
de la remuneración asegurable.
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONES
Cargo | Remuneración | Frecuencia |
Gerente | S/. 1,000.00 (Mes) | Mensual |
Contador | S/. 800.00 (Mes) | Mensual |
Supervisor de Producción | S/. 500.00 (Mes) | Mensual |
Encargado de Ventas | S/. 500.00 (Mes) | Mensual |
Personal Obrero | S/. 21.00 (Diario) | Diario |
Capacitación: Se le brindara capacitación antes de empezar la
campaña del año, al personal obrero, para lograr el
mínimo de manipuleo del producto, ya que estos
incidirán en la calidad del mismo. También se les
brindara charlas a los agricultores y personal obrero, sobre la
importancia de las buenas prácticas agrícolas y de
cosecha, para los productos de exportación, en este caso particular palta
fuerte.
7.-
DETERMINACIÓN DEL MONTO DE LA INVERSIÓN (TANGIBLE,
INTANGIBLE Y CAPITAL DE
TRABAJO):
El proyecto demanda un
inversión total de S/. 68,425.00 compuestos
por:
Activo tangible : S/. 15,265.00
Activo intangible : S/. 3,500.00
Capital de trabajo : S/. 49,660.00
Total inversión S/. 68,425.00
INVERSIÓN DEL PROYECTO
CUANDRO DE INVERSIÓN
I. ACTIVO FIJO | ||
Unidad de transporte Equipos diversos 20 Tijeras 10 tijeras telescópicas 01 balanza plataforma 01 Balanza gramos 05 Escaleras TOTAL | 12,000.00 – 300.00 2,000.00 140.00 25.00 800.00 | 15,265.00 |
II. ACTIVO INTANGIBLE | ||
Constitución de empresa Licencias Otros TOTAL | 2,000.00 1,000.00 500.00 | 3,500.00 |
III. CAPITAL DE TRABAJO | ||
Adquisición Palta Jornada Transporte al Almacén Transporte a Trujillo TOTAL | 44,800.00 1,960.00 100.00 2800.00 | 49,660.00 |
TOTALES | 68,425.00 |
El capital de trabajo que se necesita es para una
semana, teniendo en cuenta que son cuatro días efectivos
de cosecha, se considera lo siguiente:
– en dos días se acopia 700 Javas de palta Hass,
que es la cantidad que recibe la planta, por cada viaje, de
acuerdo a su capacidad instalada.
– la adquisición de palta al productor es como
sigue:
700 Javas de 20Kg. c/u.
Total Kg. = 14,000 Kg.
Total Semanal = S/. 44,800.00
EL TOTAL DE LOS JORNALES SE CALCULA
ASI:
Javas = 700
Nº- Javas/Jornalero = 15
Jornal diario = S/. 21.00
Total de Jornales = 700 x 21 = S/. 980.00
15
El transporte de la planta de la chacra al
almacén de la empresa se calcula así
(Semana)
Precio del petróleo/Gal. =S/. 10.85
Consumo del Día = 2 Galones
Total en 2 Días =S/. 43.40
Lubricantes y otros = S/. 6.60
Total = S/. 50.00
El transporte del almacén a la planta procesadora
Ubicada en Trujillo – la Libertad es a
razón de S/. 0.10 nuevos soles, por Kg. De
palta.
700 Javas de 20 Kg. = 14,000 Kg.
14,000 x S/.0.10 = S/. 1,400.00
La empresa compradora cancela a los dos Días de
haber recibido la palta Hass de nuestra empresa.
El capital de trabajo que se necesita para 4 días
de acopio de Palta Hass, o de una semana es de 49,660.00 ya que
los días sábados y domingos no se realizan labores
de acopio en la zona, por que la planta procesadora solo recibe
palta los días martes, miércoles y jueves.
8.-
FINANCIEMIENTO DEL PROYECTO:
La empresa "Sechin Hass" SAC, Es financiado con recursos propios.
Con un capital de S/. 68,425.00 Nuevos Soles.
9.-
PRESUPUESTOS:
INGRESO DEL PROYECTO:
INGRESO POR VENTAS
AÑOS | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
INGRESO POR VENTAS | 366,578.49 | 471,511.30 | 594,104.18 | 736,874.64 | 902,671.83 |
CANTIDAD | 146,631 | 188,605 | 237,642 | 294,750 | 361,069 |
PRECIO | 2.50 | 2.50 | 2.05 | 2.50 | 2.50 |
COSTOS DEL PROYECTO:
COSTOS GENERALES
RUBROS | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
I. COSTO DE PRODUCCION | |||||
Adquisición de Palta Hass | 234,610.24 | 301,767.23 | 380,226.68 | 471,599.77 | 577,709.97 |
Jornales | 10,264.20 | 13,202.32 | 16,634.92 | 20,632.49 | 25,274.81 |
II. COSTO INDIRECTOS | |||||
Remuneración supervisor prod. | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 |
Aportaciones ESsalud | 3,024.00 | 3,024.00 | 3,024.00 | 3,024.00 | 3,024.00 |
Vacaciones | 2,800.00 | 2,800.00 | 2,800.00 | 2,800.00 | 2,800.00 |
Gratificaciones | 5,597.76 | 5,597.76 | 5,597.76 | 5,597.76 | 5,597.76 |
CTS | 8,349.40 | 8,349.40 | 8,349.40 | 8,349.40 | 8,349.40 |
Depreciación de activo Fijo | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 |
Amortización de intangibles | 700.00 | 700.00 | 700.00 | 700.00 | 700.00 |
Combustibles y lubricantes | 600.00 | 600.00 | 600.00 | 600.00 | 600.00 |
Otros | 200.00 | 200.00 | 200.00 | 200.00 | 200.00 |
Total costos indirectos | 30,369.16 | 30,369.16 | 30,369.16 | 30,369.16 | 30,369.16 |
TOTAL C. PROD.+C.IND. | 275,243.59 | 345,338.71 | 427,230.75 | 522,601.42 | 633,353.94 |
III. COSTOS OPERATIVOS | |||||
Gastos Administrativos | |||||
Remuneración Administrativa | 21,600.00 | 21,600.00 | 21,600.00 | 21,600.00 | 21,600.00 |
Gastos de ventas | |||||
Remuneración ventas | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 |
Transporte planta procesadora | 14,663.14 | 18,860.45 | 23,764.17 | 29,474.99 | 36,106.87 |
Total costos operación | 42,263.14 | 46,460.45 | 51,364.17 | 57,074.99 | 63,706.87 |
COSTO TOTAL | 317,506.73 | 391,799.16 | 478,594.92 | 579,676.4 | 697,060.82 |
EGRESOS DEL
PROYECTO:
REMUNERACIONES DEL PERSONAL
CARGO | REMUN. | ESSALUD | VACAC. | GRATIF. | CTS | TOTAL |
Gerente Contador Producción Ventas | 1,000.00 800.00 500.00 500.00 | 90.00 72.00 45.00 45.00 | 1,000.00 800.00 500.00 500.00 | 1,999.20 1,599.36 999.60 999.60 | 2,998.00 2,398.4 1,499.00 1,499.00 | 7,087.20 5,669.76 3,543.60 3,543.60 |
TOTALES | 2,800.00 | 252.00 | 2800.00 | 5,597.76 | 8,394.4 | 19,844.16 |
CUADRO DE DEPRECIACIÓN
ACTIVO | VALOR LIBROS | DEPRECIACIÓN ANUAL |
Unidad de transporte Equipos diversos 20 Tijeras 10 tijeras telescópicas 300.00 01 balanza plataforma 2,000.00 01 Balanza gramos 140.00 05 Escaleras 800.00 | 12,000.00 3265.00 | 2,400.00 653.00 |
TOTAL DEPRECIACION | 3,053.00 |
CUADRO DE AMORTIZACIÓN
(INTANGIBLE)
RUBRO | IMPORTE | AMORTIZACIÓN ANUAL |
constitución de empresa Licencias Otros | 2,000.00 1,000.00 500.00 | 400.00 200.00 100.00 |
TOTAL | 3,500.00 | 700.00 |
10.- FLUJO DE
CAJA
FLUJO DE CAJA ECONOMICO
PROYECTADO
RUBRO | 0 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
I. INGRESOS | 366,578.49 | 471,511.30 | 594104.18 | 736,874.64 | 902,671.83 | |
Activo fijo | 15,265.00 | |||||
Activo Intangible | 3,500.00 | |||||
Capital de trabajo | 49,660.00 | |||||
Recua. Del capital de trabajo. | 49,660.00 | |||||
TOTAL INGRESOS | 366,578.49 | 471,511.30 | 594,104.18 | 736,874.64 | 952,331.83 | |
II. EGRESOS | 318,262.53 | 392,554.96 | 479,350.72 | 580,432.20 | 697,816.62 | |
Adquisición de palta | 234,610.24 | 301,767.23 | 380,226.68 | 471,599.77 | 577,709.97 | |
Jornales | 10,264.20 | 13,202.23 | 16,634.92 | 20,632.49 | 25,274.81 | |
Remuneración supervisor | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | |
Aportaciones ESsalud | 3,024.00 | 3024.00 | 3024.00 | 3024.00 | 3024.00 | |
Vacaciones | 2,.800.00 | 2,800.00 | 2,800.00 | 2,800.00 | 2,800.00 | |
Gratificaciones | 5,597.76 | 5,597.76 | 5,597.76 | 5,597.76 | 5,597.76 | |
CTS | 8,394.40 | 8394.40 | 8,394.40 | 8,394.40 | 8,394.40 | |
Aportaciones | 755.80 | 755.80 | 755.80 | 755.80 | 755.80 | |
Combustible y lubricantes | 600.00 | 600.00 | 600.00 | 600.00 | 600.00 | |
Otros | 200.00 | 200.00 | 200.00 | 200.00 | 200.00 | |
Gastos administrativos | ||||||
Remuneración administrativas | 21,600.00 | 21,600.00 | 21,600.00 | 21600.00 | 21,600.00 | |
Gastos de ventas | ||||||
Remuneración de ventas | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | 6,000.00 | |
Trasporte planta | 14,663.14 | 18,860.45 | 23,764.17 | 29,474.99 | 36,106.87 | |
Depreciación de activo fijo | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 | |
Amortización de intangibles | 700.00 | 700.00 | 700.00 | 700.00 | 700.00 | |
UTIL. ANT. | 48,315.96 | 78,956.34 | 114,753.46 | 156,442.44 | 254,515.22 | |
(-) impuesto a la renta | -14,494.79 | -23,686.90 | -34,426.04 | -46,932.73 | -76,354.57 | |
UTIL. NETA | 33,821.17 | 55,269.44 | 80,327.42 | 109,509.71 | 178,160.65 | |
Depreciación de activo fijo | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 | 3,053.00 | |
Amortización de intangible | 700.00 | 700.00 | 700.00 | 700.00 | 700.00 | |
FLUJO NETO ECONOMICO | -68,425.00 | 37,574.17 | 59,022.44 | 84,080.42 | 113,262.71 | 181,913.65 |
11.-
EVALUACIÓN ECONÓMICA Y FINANCIERA: (VAN, TIR, COSTO
BENEFICIO, PERIODO DE RECUPERACIÓN DE
CAPITAL)
CÁLCULO DEL VALOR ACTUAL
NETO (VAN)
VAN = -68,425.00 + 37,574.17 + 59,022.44 + 84,080.42 +
113,262.71 + 181,913.65
(1 + 0.40) (1 + 40) 2 (1 + 40)3 (1 + 40)4 (1 +
40)5
VAN = -68,425.00 + 26,838.70 + 30,113.49 + 30,641.55 +
29,483.21 + 33,824.01
VAN = 82, 475.96
El VAN es positivo por lo tanto el proyecto es rentable
económicamente
Para estimar este indicador se actualiza el flujo de Caja
a una tasa de descuento de 40 %, obteniéndose un VAN de
S/. 82,475.96 el cual refleja el valor actualizado de los
beneficios netos que el proyecto es capaz de generar.
TASA INTERNA DE RETORNO –
(TIR)
Este método
consiste en encontrar una tasa de
interés en la cual se cumplen las condiciones buscadas
en el momento de iniciar o aceptar un proyecto de
inversión. Tiene como ventaja frente a otras
metodologías como la del Valor Presente Neto (VPN) o el Valor
Presente Neto Incremental (VPNI) por que en este se elimina el
cálculo
de la Tasa de Interés de
Oportunidad (TIO), esto le da una característica favorable
en su utilización por parte de los administradores
financieros.
La Tasa Interna de
Retorno es aquélla tasa que está ganando un
interés sobre el saldo no recuperado de la
inversión en cualquier momento de la duración del
proyecto. En la medida de las condiciones y alcance del proyecto
estos deben evaluarse de acuerdo a sus características,
con unos sencillos ejemplos se expondrán sus
fundamentos.
La TIR para el presente proyecto es de 86 %
AÑOS | 0 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
flujo económico Factor (i = 86 %) valor actualizado VAN = | – 68,425 1 – 68425 68,425 0 | 37,574.17 0.53763 20,201.17 | 59,022.44 0.28905 17,060.48 | 84,080.42 0.15540 13,066.40 | 113,262.71 0.08355 9,463.14 | 181.913.65 0.04492 8,171.48 |
ESTADO DE GANANCIAS Y
PÉRDIDAS PROYECTADO
2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | |
Ventas Costo de ventas Utilidad bruta Gastos operativos Gastos de ventas Utilidad operativa Otros ingresos y egresos Utilidad antes de impuestos Impuesto a la renta Resultados del ejercicio. | 366,578.49 -275,243.59 91,334.90 21,600.00 20,663.14 49,071.76 49,071.76 -14,721.53 34,350.23 | 471,511.30 -345,338.71 126,172.59 21,600.00 24,860.45 79,712.14 79,712.14 -23,913.64 55,798.50 | 594,104.18 -472,230.75 166,873.43 21,600.00 29,764.17 115,509.26 115,509.26 -34,652.78 80,856.48 | 736,874.64 -522,601.42 214,273.22 21,600.00 35,474.99 157,198.23 157,198.23 -47,159.47 110,038.376 | 902,671.83 -633,353.94 269,317.89 21,600.00 42,106.87 205,611.02 205,611.02 -61,683.30 143,927.71 |
12.- ANÁLISIS DE RIESGO
ANALISIS DE EXTERIOR:
Actualmente la Regulación Fitosanitaria
establecida por los países importadores, tiene un sustento
legal en la Ley Federal de Sanidad Vegetal a través de la
publicación de Normas Oficiales
internacionales.
Quiere decir que los países cada vez más
exigen productos con menos pesticidas e insecticidas, los
países que comprar Palta Hass en el Perú Exigen
mucho la fitosanitaria que es analizar las medidas sanitarias que
beneficien a todos los sectores, protegiendo la producción
y mejorando la calidad de los productos vegetales, así
como protegiendo fitosanitaria mente la superficie
agrícola del país. Esta situación ha
propiciado e incrementado la necesidad de establecer y vigilar la
regulación fitosanitaria enmarcada en las Normas
Oficiales.
El riesgo es que si
Perú baja las exportaciones,
nuestro negocio bajaría también ya que somos
una empresa de
acopio del producto que se exporta.
ANÁLISIS INTERIOR:
Las plagas que atacan el cultivo del palto; Se
realizaron estudios de evaluación
de plagas desde 1988 hasta 1995 en los cultivos tropicales en
Chanchamayo y Satipo, Junín, Perú. Se
encontró que Stenoma catenifer Walsh (Lepidoptera:
Stenomidae), afecta a los frutos de palto (Persea
americana) en forma diferencial en los cultivares de este
frutal. Presenta un eficiente control natural
ejercido por cinco parasitoides Hymenoptera y dos Tachinidae. El
parasitoidismo alcanza un promedio de 70.37 %, en este control
son importantes dos especies del género
Apanteles (Hymenoptera: Braconidae).
13.- ANÁLISIS DE
SENSIBILIDAD
Puede efectuarse un análisis de sensibilidad, el cual
indicará las variables que
más afectan el resultado económico de un proyecto y
cuales son las variables que tienen poca incidencia en el
resultado final.
En un proyecto individual, la sensibilidad debe hacerse
con respecto a los parámetros más inciertos; por
ejemplo, si se tiene una incertidumbre con respecto al precio de
venta del artículo que se proyecta fabricar, es importante
determinar que tan sensible es la Tasa Interna de Retorno (TIR) o
el Valor Presente Neto (VPN) con respecto al precio de venta. Si
se tienen dos o más alternativas, es importante determinar
las condiciones en que una alternativa es mejor que
otra.
Se podría ver este fenómeno con un
sencillo ejemplo; si se supone que una fábrica produce en
la actualidad y en forma manual un cierto
artículo. La producción de cada empleado es de
cinco (5) unidades diarias y se le pagan $1.000
diarios.
Se presenta la posibilidad de adquirir una
máquina que puede producir hasta 100 unidades diarias que
cuesta $600.000 y tiene un costo anual de operación de
$30.000. Para el primer año y cada año
subsiguiente, el costo de operación se incrementa en un
15%, necesita de un solo operario y se estima que se le
podrá pagar un sueldo diario de $2.500
aproximadamente.
Determinar hasta qué punto es rentable el trabajo
manual, el cual se llamará plan A y en que
momento es rentable la compra de la máquina que se puede
poner a trabajar al máximo de su capacidad, el cual se
nombrará como plan B, suponiendo una Tasa de
Interés de Oportunidad (TIO) del 30%.
Si se realiza un análisis del problema se
tendría que el costo de un artículo en el plan A
sería: 100/5 = 200 y el costo total estaría dado
por las cantidades que se produjeran, o sea 200X.
En el caso del plan B, el costo de la mano de obra por
unidad de producción estaría dado por 2.500/100 =
25 y el costo total por 25X.
Pero en este debe agregarse el valor del Costo Anual
Uniforme Equivalente (CAUE) de la producción que en el
ejemplo sería:
CAUE: 600.000/a10¬30% + 30.000
[(1.15)10 (0.2)-10]/(0.15- 0.3)
(a10¬30%) – 300.000/S10¬30% + 25X
CAUE = 232.747 + 25X
El punto de
equilibrio entre los dos planes se obtiene cuando el Costo
Total de A se iguala con el Costo Total de B. esto es:
200X = 232.747 + 25X
X = 1.330 unidades
Si se construye una gráfica que relacione los
costos con los números de unidades producidas se tiene
que:
1. Para el plan A:
PLAN A | |
X | COSTO A |
500 | 100.000 |
1330 | 266.000 |
2000 | 400.000 |
2. Para el plan B:
PLAN B | |
X | COSTO B |
500 | 245.247 |
1330 | 266.000 |
2000 | 282.747 |
3. Al unir los resultados de los costos en una
gráfica se tiene:
En la gráfica, se observa que, para una
producción anual inferior a 1.330 unidades, es mejor el
Plan A y de ahí en adelante, es mejor el plan B. Tomar una
decisión, con base en 1.330 unidades es altamente
riesgosa, debido a que cualquier error sobre la estimación
de producción (determinada por las ventas) puede cambiar
la decisión de un plan a otro; sin embargo, para una
producción superior a 2.000 unidades o inferior a 1.000
unidades, va a ser muy acertada pues prácticamente se
vuelve insensible a errores de producción.
La máxima variación variación o
error K que puede cometerse, sin que se cambie la decisión
será:
K = Xe – X/ X
Donde Xe = Punto de equilibrio del
número de unidades producidas.
X
= Producción anual estimada.
Si K tiende a cero, la sensibilidad de la
decisión será muy alta y si K es grande la
sensibilidad, será baja. Naturalmente, el concepto
subjetivo, que depende del buen criterio del analista
financiero.
En el ejemplo se calcula el índice de
sensibilidad K se tiene:
K = 1330 – 2000/ 2000
K = – 0.335
K = – 33.5%
Lo cual significa que una disminución del 33.5%
no alcanza a cambiar la decisión. Si se supone una
producción de 1.200 unidades se tendría
que:
K = 1330 – 1200/ 1200
K = 0.11
K = 11%
Esto significa que un aumento de producción del
11% que equivaldría a unas 1.200 *0.11 = 132 unidades no
alcanza a cambiar la decisión.
14.-
CONCLUSIONES
- proyectar las inversiones
necesarias con el fin de desarrollar la ejecución y
seguimiento adecuados al proceso de internacionalización
de la empresa. - existe un mercado
creciente de palta fuerte, el plan de
negocios se ubica dentro de este mercado. - El proyecto de negocios de
comercialización de palta Hass para la
exportación en el valle de Casma, presenta un VAN
positivo y un TIR de 86 %, la que es mayor al costo de
oportunidad del capital. , considerada para el proyecto 40 %,
por lo tanto el proyecto es rentable
económicamente.
15.-
RECOMENDACIONES
- Implementar un plan de negocios para comercializar
palta Hass, para la exportación.
Luis Edinson Sanchez Vidal
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