Partes: 1, , 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11,12,13,14,15
ANEXO No. 29: | ||||||
APLICACIÓN DE | ||||||
DOCUMENTO | AÑO 1999 | |||||
COOPOLO | COOSEMIG | COVIDA | COSEMSELAM | COOSTIPSS | I.T.E. | |
VERIFICACION OCULAR: | ||||||
* COMPARACION | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
* OBSERVACION | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
* SELECCION SELECTIVA | ||||||
* RASTREO | NO | NO | NO | NO | NO | NO |
VERIFICACION VERBAL: | ||||||
* INDAGACION | NO | NO | NO | NO | NO | NO |
VERIFICACION ESCRITA: | ||||||
* ANALISIS | NO | NO | NO | NO | NO | NO |
* CONCILIACION | NO | NO | NO | NO | NO | NO |
* CONFIRMACION | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
VERIFICACION DOCUMENTAL: | ||||||
* COMPROBACION | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
* COMPUTACION | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
VERIFICACION FISICA: | ||||||
* INSPECCION | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
FUENTE: INFORMES DE
EVALUACIÓN.
ANEXO No. 30: | ||||||
APLICACIÓN DE | ||||||
DOCUMENTO | AÑO 2002 | |||||
COOPOLO | COOSEMIG | COVIDA | COSEMSELAM | COOSTIPSS | I.T.E. | |
VERIFICACIÓN OCULAR: | ||||||
* COMPARACIÓN | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
* OBSERVACIÓN | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
* SELECTIVA | ||||||
* RASTREO | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
VERIFICACIÓN VERBAL: | ||||||
* INDAGACIÓN | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
VERIFICACIÓN ESCRITA: | ||||||
* ANÁLISIS | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
* CONCILIACIÓN | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
* CONFIRMACIÓN | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
VERIFICACIÓN DOCUMENTAL: | ||||||
* COMPROBACIÓN | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
* COMPUTACIÓN | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
VERIFICACIÓN | ||||||
* INSPECCIÓN | SI | SI | SI | SI | SI | SI |
FUENTE: INFORMES DE EVALUACIÓN
ANEXO NR 31
MODELO DE PLAN DE AUDITORIA
INTERNA
EXAMEN ESPECIAL – DEPARTAMENTO
DE CONTABILIDAD
- OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.1 Establecer si la gestión
del Area Contable se realiza en concordancia a la normativa
dictada al respecto, verificando selectivamente la razonabilidad
de la información financiera.
1.2 Determinar si los controles internos implementados
aseguran una adecuada, correcta y oportuna presentación de
la información contable.
1.3 Determinar el grado de implementación de las
medidas correctivas dispuestas, a fin de superar las
observaciones contenidas en los Informes de Auditoría Externa-1999.
El examen especial comprenderá el análisis, verificación y
comprobación selectiva de la documentación, registros e
información que sustentan los actos administrativos
del Departamento de Contabilidad de la Cooperativa, por el período comprendido
entre el 01 ENE. 2000 y el 31 DIC. 2000.- ALCANCE
La Cooperativa de Servicios
Múltiples "Manuel Polo Jiménez" se
constituyó el 25 OCT. 68, reconocida oficialmente
mediante Resolución No 664-O-ONDECOOP de fecha 17.
DIC. 70 quedando inscrita en el asiento 531-Folio 13 –
Tomo II del Registro
Nacional de Cooperativas y en la Ficha 5022 del Registro de
Personas Jurídicas de los Registros Públicos de
Lima. Asimismo, registró su Inscripción en la
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y
Valores
– CONASEV el 03 NOV 93, bajo el número de
Registro 2160049.Por acuerdo de Asamblea General de fecha 26. MAR.
97, se transforma en la Cooperativa de Servicios
Múltiples "Manuel Polo Jiménez", autorizada por
Resolución No 639-75-IVE-LIMA-DAE-JAF de fecha 30 DIC.
75.La Cooperativa es de modalidad cerrada y sin fines
de lucro, se rige por el Decreto Supremo No 074-90-TR de
fecha 14 MAR. 90 Texto
Unico Ordenado de la Ley General
de Cooperativas, su Estatuto y, Reglamentos
Internos.Es de duración indefinida, número de
socios ilimitado y de radio de
acción en toda la
República.Como Institución Económica, su
actividad principal es organizar, implementar y brindar a sus
socios servicios, tales como: Ahorros, otorgar créditos, servicios médicos,
dentales, previsión social y educación.Según el Decreto Supremo No 004-91-TR que
aprueba el Autocontrol Cooperativo, la dirección y control de la Cooperativa
se encuentra a cargo de la Asamblea de Delegados Consejo de
Administración, Consejo de Vigilancia,
Comité Electoral y Comité de Educación;
la
Administración a cargo de la Gerencia
General. - ACTIVIDAD ECONÓMICA Y MARCO
LEGAL - NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
- Decreto Supremo No 074-90-TR de fecha 14
MAR.90 - Texto Unico Ordenado de la Ley General de
Cooperativas - Estatuto aprobado mediante Resolución
Administrativa No de fecha - Resolución de CONASEV No 103-99-EF/94.10 que
aprueba el Reglamento y Manual para la
preparación de la Información
Financiera. - Resoluciones Nos 2 y 3 del Consejo Normativo de
Contabilidad - Decreto Legislativo No 627 sus ampliatorias y
modificatorias - Normativa dictada por la Contaduría General de
la Nación - Normas Internacionales de Contabilidad (NIC)
- Código Tributario aprobado por D.S. No
135-99-EF ampliatorias y modificatorias. - Resolución No 572-97 del 20 AGOS. 97 de la
Superintendencia sobre Cuentas por
Cobrar Netas de las correspondientes provisiones de la
Cobranza Dudosa.
El informe resultante del trabajo de
campo del examen especial al Departamento de Contabilidad
será elevado a las instancias pertinentes con fecha 16
MAR. 2001.- FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A
EMITIR - PUNTOS DE ATENCIÓN
- Ingresos y Egresos de Caja Bancos.
- Préstamos otorgados, garantías y
pagarés. - Contratos suscritos y su ejecución
- Ingresos por los servicios que brinda la COOPOLO:
Médico, Odontológico, Previsión Social,
Educación, etc. - Programa "Laderas de la Molina"
- Seguimiento de medidas correctivas en relación
a Informes de Auditoría Externa.
CPC DIONICIO CARTOLIN RAMOS – Auditor
Interno.- PERSONAL DE AUDITORIA
Se presenta Apéndice al respecto.
- PERSONAL DIRECTIVO Y DE GERENCIA DE LA
COOPOLO - CRONOGRAMA
No aplicable.
- PARTICIPACIÓN DE OTROS
PROFESIONALESNo aplicable.
- ASPECTOS DENUNCIADOS
- PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS
En el Anexo No 01 Programa de
Auditoría, se detallan los procedimientos
mínimos.
Jesús María, 21 ENE. 2001.
MODELO DE PLAN DE AUDITORIA
INTERNA
EXAMEN ESPECIAL – DEPARTAMENTO
DE OPERACIONES
- OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.1 Establecer si la gestión del Departamento de
Operaciones se
realiza en concordancia a la normativa dictada al respecto,
evaluando el control
interno implementado.
1.2 Determinar si la atención de los Servicios de
Préstamos, Cobranzas, Previsión Social,
Odontológico y otros autorizados por el Consejo de
Administración se han efectuado conforme al
marco normativo vigente.
El Examen Especial comprenderá el
análisis, verificación y comprobación
selectiva de la documentación, registros e
información que sustentan los actos
administrativos-financieros del Departamento de Operaciones,
por el período comprendido entre el 01 ENE. 2000 y el
31 DIC. 2000.- ALCANCE
La Cooperativa de Servicios Múltiples "Manuel
Polo Jiménez" se constituyó el 25 OCT. 68,
reconocida oficialmente mediante Resolución No
664-O-ONDECOOP de fecha 17. DIC. 70 quedando inscrita en el
asiento 531-Folio 13 – Tomo II del Registro Nacional de
Cooperativas y en la Ficha 5022 del Registro de Personas
Jurídicas de los Registros Públicos de Lima.
Asimismo, registró su Inscripción en la
Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores
– CONASEV el 03 NOV 93, bajo el número de
Registro 2160049.Por acuerdo de Asamblea General de fecha 26. MAR.
97, se transforma en la Cooperativa de Servicios
Múltiples "Manuel Polo Jiménez", autorizada por
Resolución No 639-75-IVE-LIMA-DAE-JAF de fecha 30 DIC.
75.La Cooperativa es de modalidad cerrada y sin fines
de lucro, se rige por el Decreto Supremo No 074-90-TR de
fecha 14 MAR. 90 Texto Unico Ordenado de la Ley General de
Cooperativas, su Estatuto y, Reglamentos Internos.Es de duración indefinida, número de
socios ilimitado y de radio de acción en toda la
República.Como Institución Económica, su
actividad principal es organizar, implementar y brindar a sus
socios servicios, tales como: Ahorros, otorgar
créditos, servicios médicos, dentales,
previsión social y educación.Según el Decreto Supremo No 004-91-TR que
aprueba el Autocontrol Cooperativo, la dirección y
control de la Cooperativa se encuentra a cargo de la Asamblea
de Delegados Consejo de Administración, Consejo de
Vigilancia, Comité Electoral y Comité de
Educación; la Administración a cargo de la
Gerencia General. - ACTIVIDAD ECONÓMICA Y MARCO
LEGAL - NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD
- Decreto Supremo No 074-90-TR de fecha 14
MAR.90 - Texto Unico Ordenado de la Ley General de
Cooperativas - Estatuto COOPOLO vigente.
- Reglamento de Préstamo aprobado mediante
Resolución Administrativa CS-Nº 04-98. - Directivas relacionadas a Servicio
Dental. - Manual de Organización y Funciones y
Organigrama
Funcional aprobado mediante Resolución Administrativa
CSMPJ-CA-Nº 02-97 de fecha 03 JUN.97. - Resolución No 572-97 del 20 AGOS. 97 de la
Superintendencia sobre Cuentas por
Cobrar Netas de las correspondientes provisiones de la Cobranza
Dudosa.
El informe resultante del trabajo de campo del
Examen Especial al Departamento de Operaciones será
elevado a las instancias pertinentes con fecha 20 JUL.
2001.- FECHA DE ENTREGA DEL INFORME A
EMITIR - PUNTOS DE ATENCIÓN
- PRESTAMOS : Cubiertos
Ordinarios
Emergencia
Promocionales
Refinanciados y Aportes.
- COBRANZAS
- INGRESOS POR LOS SERVICIOS: Previsión Social,
Odontológico.
CPC Daniel A. CARRION RAMOS – Auditor
Interno.- PERSONAL DE AUDITORIA
Ver Anexo Nº 1.
- PERSONAL DIRECTIVO Y DE GERENCIA DE LA
COOPOLO - CRONOGRAMA
No aplicable.
- PARTICIPACIÓN DE OTROS
PROFESIONALESNo aplicable.
- ASPECTOS DENUNCIADOS
- PROCEDIMIENTOS MÍNIMOS
En el Anexo N° 01 Programa de Examen Especial, se
detallan los procedimientos mínimos.
Jesús María, 23 MAY.
2001.
ANEXO NO. 32
HERRAMIENTAS DE CONTROL
EFICAZ
(Fuente: COOPOLO)
ESTATUTO DE UNA COOPERATIVA:
Contenido.
TITULO I : Generalidades: Antecedentes,
Denominación, Duración, Domicilio Y Radio De
Acción. Responsabilidad. Marco Normativo
TITULO I I : De Los Fines, Objetivos Y
Medios.
Principios
Cooperativos
TITULO I I I : De Los Socios: Admisión,
Derechos,
Obligaciones,
Habilidad, Faltas,
Sanciones, Perdida De La Condición De Socio
Liquidación De Cuenta. Trabajadores
TITULO I V : Del Régimen Administrativo.
De La Asamblea General De Delegados: Naturaleza,
Conformación, Asamblea General Ordinaria, Asamblea General
Extraordinaria, Convocatoria, Quórum, Acuerdos, Actas. De
Los Delegados: Elección, Requisitos Básicos,
Atribuciones, Obligaciones, Vacancia Y Cese. De Los Derechos,
Elección Y Mandato, Incompatibilidad, Habilidad. Del
Consejo De Administración: Conformación, Funciones,
Atribuciones Y Obligaciones, Presidente, Vicepresidente, Del
Secretario, Capitulo V : Del Consejo De Vigilancia,
Conformación, Atribuciones Y Obligaciones. Del
Comité Electoral: Funcionamiento, Conformación,
Atribuciones Y Obligaciones. Del Comité De
Educación, Conformación, Atribuciones Y
Obligaciones. De Los Órganos Complementarios De Apoyo.
Comités Especializados. Comisiones Temporales.
Funcionamiento De Los Consejo Y Comités:
Instalación, Sesiones,
Quórum, Acuerdos, Actas, Vacancia Y Cese,
Suplentes, Responsabilidad Solidaria, Reglamentos Internos. De La
Gerencia: Atribuciones Y Obligaciones, Responsabilidad,
Impedimentos.
TITULO V : Del Régimen Económico:
Recursos
Financieros, Patrimonio,
Aportaciones, Reserva Cooperativa, Distribución Del Remanente, Excedentes,
Estados
Financieros.
TITULO VI: De Los Libros
Sociales
TITULO V I I : de la disolución y
liquidación
DISPOSICIONES FINALES: PRIMERA,
SEGUNDA
DISPOSICIONES TRANSITORIAS.
MANUAL DE ORGANIZACIÓN Y
FUNCIONES
CAPITULO I: Generalidades: Objeto,
Consideraciones Básicas, Finalidad, Alcance, Base
Normativa.
CAPITULO I I : Gerencia General: Aspectos
Generales, Misión,
Estructura
Orgánica, Funciones Y Responsabilidades,
Relaciones
CAPITULO I I I : oficina de
auditoria interna
CAPITULO IV: Departamento de
tesorería
CAPITULO V : Departamento De
Contabilidad
CAPITULO V I : Departamento De Cuentas
Corrientes
CAPITULO V I I : Departamento
Administrativo
CAPITULO V I I I : Departamento De
Operaciones
CAPITULO I X : Secretarias..
REGLAMENTO INTERNO DE TRABAJO
TITULO PRIMERO: DE LA ADMISIÓN E INGRESO
DEL TRABAJADOR., DE LAS CONDICIONES DE INGRESO
TITULO SEGUNDO: DE LAS OBLIGACIONES DE LA EMPRESA.
DISPOSICIONES GENERALES, DE LA ADMINISTRACIÓN
SALARIAL
DE LOS IMPLEMENTOS DE TRABAJO, DE LAS PRESTACIONES
AL PERSONAL
TITULO TERCERO: DE LAS FACULTADES DE LA EMPRESA,
DISPOSICIONES GENERALES, HORARIOS Y TURNOS DE TRABAJO,
CONTROL DE ASISTENCIA, PUNTUALIDAD Y PERMANENCIA EN
EL TRABAJO,
SEGURIDAD,
RÉGIMEN DISCIPLINARIO
TITULO IV: DE LOS DERECHOS DEL TRABAJADOR: DEL
DESCANSO SEMANAL, DE LOS PERMISOS, DE LAS LICENCIAS, DE LAS
VACACIONES DEL PAGO DE REMUNERACIONES,
DEL PAGO DE LA C.T.S., : DE LAS PETICIONES Y RECLAMOS
INDIVIDUALES, DE LAS RECLAMACIONES COLECTIVAS
TITULO QUINTO: DE LAS OBLIGACIONES DEL
TRABAJADOR: DISPOSICIONES GENERALES, DE LAS OBLIGACIONES DEL
TRABAJADOR DE LAS FALTAS
TITULO SEXTO: DEL SERVICIO DE SEGURIDAD: DE LAS
FUNCIONES DEL SERVICIO DE SEGURIDAD
TITULO SÉTIMO: DISPOSICIONES
GENERALES.
REGLAMENTO DE AUTOCONTROL COOPERATIVO
CONSIDERANDO:
- Resulta necesario establecer normas, que
respetando la autonomía del cooperativismo, permitan lograr la eficiencia y
eficacia
cooperativa mediante un control empresarial
adecuado.
OBJETO:
Regular el sistema y medios
por los cuales las propias cooperativas deben mantener un activo
control sobre su respectiva organización
BASE NORMATIVA
- D.S. No. 074-90-TR Texto Único Ordenado de la
Ley General de Cooperativas - D.S. No. 004-91-TR Reglamento de Autocontrol
cooperativo.
Página anterior | Volver al principio del trabajo | Página siguiente |