Empresa ² EL CHUPA CABRAS²
Balance General
Al 31/12/2002
(Expresado en
Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 341,000.00 | ||
Caja y Bancos | 50,000.00 | ||
Inventario Final de Mercadería | 120,000.00 | ||
Inventario de Papelería y | 7,000.00 | ||
Seguros Pagados por Anticipado | 7,000.00 | ||
Alquileres Pagados por Anticipado | 12,000.00 | ||
Clientes | 60,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 80,000.00 | ||
IVA (deudor) | 5,000.00 | ||
Fijo | 306,761.60 | ||
Terrenos | 60,000.00 | ||
Edificios | 140,000.00 | ||
Mobiliario y Equipo | 60,000.00 | ||
Vehículos | 125,000.00 | ||
Equipo de Computación | 50,000.00 | ||
(-)Depreciaciones Acumuladas | 128,238.40 | 246,761.60 | |
Diferido | 32,000.00 | ||
Gastos de Organización | 40,000.00 | ||
(-)Amortización Acumulada Gastos | 8,000.00 | 32,000.00 | |
Total Activo | 679,761.60 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 51,745.00 | ||
Alquileres Cobrados por Anticipado | 6,000.00 | ||
Documentos por Pagar | 40,000.00 | ||
Retenciones IGSS | 585.00 | ||
Cuota Patronal por Pagar | 1,560.00 | ||
Largo Plazo | 215,000.00 | ||
Hipotecas | 90,000.00 | ||
Prestamo Bancario L. P. | 100,000.00 | ||
Provisión para Prestaciones Laborales | 25,000.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 481,855.00 | ||
(-)Pérdida del Ejercicio | 50,238.40 | ||
(-)Cuenta Particular Oscar Piruly | 15,000.00 | ||
Capital Final | 416,616.60 | ||
Total Pasivo y Capital | 679,761.60 |
LABORATORIO # 4
La Empresa
² Las Toronjas² propiedad de
Don Pedro Palomo le presenta al 31 de diciembre del 2002 su
balance de saldos debidamente clasificado y le pide que con esta
información usted elabore los Estados
Financieros y partidas de cierre.
Empresa ² LAS TORONJAS²
Balance de Saldos
Al 31/12/2002
(Expresado en
Quetzales)
CUENTAS | DEBE | HABER |
Caja y Bancos | 10,000.00 | |
Terrenos | 21,000.00 | |
Edificios | 49,000.00 | |
Gastos Anticipados | 12,000.00 | |
Capital | 59,900.00 | |
Cuenta Personal | 3,000.00 | |
Ventas | 100,000.00 | |
Devoluciones y Rebajas Sobre Compras | 2,000.00 | |
Hipotecas | 50,000.00 | |
Documentos por Pagar | 20,000.00 | |
Proveedores | 38,000.00 | |
Descuentos en Ventas | 3,000.00 | |
Compras | 69,000.00 | |
Fletes Sobre Compras | 1,500.00 | |
Alquileres Producto | 1,500.00 | |
Intereses Pagados | 1,000.00 | |
Gastos de Venta | 10,000.00 | |
Mobiliario y Equipo | 30,000.00 | |
Clientes | 25,000.00 | |
Gastos de Administración | 8,000.00 | |
Alquileres Recibidos por Anticipado | 5,000.00 | |
Documentos por Cobrar | 30,000.00 | |
Vehículos | 40,000.00 | |
Estimación para Cuentas Incobrables | 1,100.00 | |
Depreciaciones Acumuladas | 35,000.00 | |
Sumas Iguales | 312,500.00 | 312,500.00 |
El Inventario Final
de Mercadería asciende a Q.5,000.00
Empresa ² LAS TORONJAS²
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del
2002
(Expresado en
Quetzales)
Ventas Netas | 100,000.00 | ||
Costo de Ventas | |||
Compras | 69,000.00 | ||
(+)Fletes Sobre Compras | 1,500.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre | 2,000.00 | ||
Compras Netas | 68,500.00 | ||
Mercadería Disponible para | 68,500.00 | ||
(-)Inventario Final de | 5,000.00 | 63,500.00 | |
Ganancia Neta en Ventas | 36,500.00 | ||
Gastos de Operación | |||
Gastos de Venta | 10,000.00 | ||
Gastos de Ventas | 10,000.00 | ||
Gastos de | 8,000.00 | ||
Gastos de Administración | 8,000.00 | 18,000.00 | |
Ganancia en Operaciones | 18,500.00 | ||
Otros Gastos y Productos Financieros | |||
Gastos | 4,000.00 | ||
Descuentos Sobre Ventas | 3,000.00 | ||
Intereses Pagados | 1,000.00 | ||
Producto | 1,500.00 | ||
Alquileres Producto | 1,500.00 | ||
Pérdida financiera | 2,500.00 | ||
Ganancia del Ejercicio | 16,000.00 |
Empresa ² LAS TORONJAS²
Balance General
Al 31/12/2002
(Expresado en
Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 80,900.00 | ||
Caja y Bancos | 10,000.00 | ||
Gastos Anticipados | 12,000.00 | ||
Clientes | 25,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 30,000.00 | ||
Sub-total | 55,000.00 | ||
(-)Estimación para Cuentas | 1,100.00 | 53,900.00 | |
Inventario Final de Mercadería | 5,000.00 | ||
Fijo | 105,000.00 | ||
Terrenos | 21,000.00 | ||
Edificios | 49,000.00 | ||
Mobiliario y Equipo | 30,000.00 | ||
Vehículos | 40,000.00 | ||
(-)Depreciaciones Acumuladas | 35,000.00 | 84,000.00 | |
Total Activo | 185,900.00 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 63,000.00 | ||
Proveedores | 20,000.00 | ||
Documentos por Pagar | 38,000.00 | ||
Alquileres Recibidos por Anticipado | 5,000.00 | ||
Largo Plazo | 50,000.00 | ||
Hipotecas | 50,000.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 59,900.00 | ||
(+)Ganancia del Ejercicio | 16,000.00 | ||
(-)Cuenta Personal | 3,000.00 | ||
Capital Final | 72,900.00 | ||
Total Pasivo y Capital | 185,900.00 |
Empresa ² LAS
TORONJAS²
Partidas de Cierre
Del 1 de enero al 31 de diciembre del
2002
LABORATORIO # 5
La Empresa ² La Única² presenta al 31
de diciembre del 20002 los siguientes saldos:
Registrar las siguientes operaciones que a
la fecha de cierre 31/12/02 habían quedado
pendientes:
1)Por medio de renovar un vehículo en mal
estado, el 31
de diciembre del 2002, se decidió comprar otro
vehículo (nuevo) en Q.95,000.00, entregando el
vehículo usado, el cual fue recibido como enganche en
Q.15,000.00, cuyo costo original
fue de Q.50,000.00. Al 30 de septiembre del 2002 tenía una
depreciación acumulada de Q.26,500.00,
entregando en efectivo Q.25,000.00 y por el resto se firmaron
documentos,
(tiene un valor de
desecho de Q.3,500.00).
2)La cuenta Inmuebles por valor de Q.170,000.00 tiene
pendiente de calcular y registrar la depreciación del
período completo (enero-diciembre/02).
3)El 1ro. de octubre se negoció con el banco ²
Satélite² , una letra de
cambio, que nos firmó el señor Jacobo Cuc, que
vence el 31/12/02 por valor de Q.20,000.00. El banco la
aceptó a una tasa de 18% de interés
anual, descontándonos el total de los intereses, el mismo
día de la negociación.
4)El 31/12/02, el banco ² Satélite² ,
por medio de una nota de débito nos avisa que el
señor Jacobo Cuc, no se presentó a cancelar la
letra, que debió pagar, cargándola a nuestra
cuenta.
5)El cliente Pedro
Honesto, no canceló en su oportunidad la cantidad de
Q.3,000.00 que nos debía, no se le localizó y el
fiador murió, por lo cual en esta fecha 31/12/02 se
considera como realmente incobrable.
6)En esta fecha 31 de diciembre del 2002, se presenta el
señor Juan Trampas, a cancelar en efectivo, una deuda de
Q.10,000.00 que por estar en otro país no la había
cancelado, y la cual la habíamos registrado como
incobrable.
7)El saldo de la cuenta Provisión de Cuentas
Incobrables, debe reflejar el porcentaje que regula la Ley del Impuesto Sobre la
Renta.
Se le pide:
- Efectuar todos los cálculos y registros
contables correspondientes, de todas las operaciones pendientes
a la fecha de cierre. - Indicar los nuevos saldos de las cuentas
vehículos, provisión de cuentas incobrables y
clientes.
7)
D | Clientes | H | D | Documentos por Cobrar | H | |||||||
Q.130,000.00 | Q.3,000.00 | Q.50,000.00 | saldo | |||||||||
Q127,000.00 | saldo | |||||||||||
D | Provisión Cuentas | H | D | Vehículos | H | |||||||
Q.3,000.00 | Q.4,000.00 | Q.130,000.00 | Q.50,000.00 | |||||||||
Saldo | Q.1,000.00 | Q.95,000.00 | ||||||||||
Q.225,000.00 | Q.50,000.00 | |||||||||||
Q.175,000.00 | saldo |
Cálculo del Ajuste de Provisión para
Cuentas Incobrables:
Saldo de la Estimación antes del
ajuste Q.1,000.00
Saldos
R/ Los nuevos saldos son: Vehículos: Q.175,000.00, Provisión de cuentas Incobrables: Clientes: Q.127,000.00 |
LABORATORIO # 6
La Empresa El Refugio, propiedad de Jacobo Zeta,
presenta su balance de saldos al 31 de diciembre del
2002.
Empresa ² EL REFUGIO²
Balance de Saldos
Al 31/12/2002
(Expresado en
Quetzales)
CUENTAS | DEBE | HABER |
Caja y Bancos | 35,000.00 | |
Alquileres Recibidos por Anticipado | 2,000.00 | |
Amortización Gastos de | 2,000.00 | |
Alquileres Producto | 1,000.00 | |
Capital Señor Zeta | 71,800.00 | |
Clientes | 30,000.00 | |
Compras | 80,000.00 | |
Cuenta Personal Señor Zeta | 1,500.00 | |
Cuotas Patronales Ventas | 240.00 | |
Cuotas Patronales | 160.00 | |
Depreciación Acumulada | 35,000.00 | |
Depreciación Acumulada Mobiliario y | 32,000.00 | |
Depreciación Acumulada Vehículos | 60,000.00 | |
Depreciación Edificios | 3,500.00 | |
Depreciación Mobiliario y Equipo de | 8,000.00 | |
Depreciación Vehículos de | 16,000.00 | |
Descuentos en Ventas | 2,000.00 | |
Créditos Recuperados | 1,000.00 | |
Devoluciones y Rebajas en Compras | 2,000.00 | |
Devoluciones y Rebajas en Ventas | 5,000.00 | |
Documentos Descontados | 10,000.00 | |
Documentos por Cobrar | 15,000.00 | |
Documentos por Pagar | 10,000.00 | |
Edificios | 70,000.00 | |
Gastos de Administración | 9,000.00 | |
Gastos de Compras | 10,000.00 | |
Gastos de Organización | 20,000.00 | |
Gastos de Ventas | 10,000.00 | |
Hipotecas | 20,000.00 | |
Intereses Gastos | 3,000.00 | |
IVA (acreedor) | 2,850.00 | |
Mercaderías | 20,000.00 | |
Mobiliario y Equipo de Oficina | 40,000.00 | |
VAN | 380,400.00 | 247,650.00 |
VIENEN | 380,400.00 | 247,650.00 |
Papelería y Útiles | 5,000.00 | |
Papelería y Útiles | 3,000.00 | |
Prestaciones Laborales Ventas | 600.00 | |
Prestaciones Laborales | 400.00 | |
Prestamo Bancario L. P. | 30,000.00 | |
Propaganda | 800.00 | |
Proveedores | 42,500.00 | |
Provisión Prestaciones | 9,000.00 | |
Reserva Cuentas Incobrables | 1,350.00 | |
Seguros Pagados por Anticipado | 6,000.00 | |
Seguros vencidos | 6,000.00 | |
Sueldos Ventas | 18,000.00 | |
Sueldos Administración | 12,000.00 | |
Terrenos | 30,300.00 | |
Vehículos de Reparto | 80,000.00 | |
Amortización Acumulada Gastos de | 12,000.00 | |
Ventas | 200,000.00 | |
Sumas Iguales | 542,500.00 | 542,500.00 |
Empresa ² EL REFUGIO²
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre del
2002
(Expresado en
Quetzales)
Ventas | 200,000.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas | 5,000.00 | ||
Ventas Netas | 195,000.00 | ||
Costo de Ventas | |||
Inventario Inicial de Mercadería | 20,000.00 | ||
Compras | 80,000.00 | ||
(+)Gastos de Compras | 10,000.00 | ||
(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras | 2,000.00 | ||
Compras Netas | 88,000.00 | ||
Mercadería Disponible para Venta | 108,000.00 | ||
(-)Inventario Final de | 21,200.00 | 86,800.00 | |
Ganancia Neta en Ventas | 108,200.00 | ||
Gastos de Operación | |||
Gastos de Venta | 29,640.00 | ||
Cuotas Patronales de Ventas | 240.00 | ||
Gastos de Ventas | 10,000.00 | ||
Prestaciones Laborales Ventas | 600.00 | ||
Sueldos de Ventas | 18,000.00 | ||
Propaganda | 800.00 | ||
Gastos de Administración | 63,060.00 | ||
Cuotas Patronales de | 160.00 | ||
Depreciación de Edificios | 3,500.00 | ||
Depreciación Mobiliario y Equipo | 8,000.00 | ||
Depreciación Vehículos de | 16,000.00 | ||
Gastos de Administración | 9,000.00 | ||
Intereses Gastos | 3,000.00 | ||
Papelería y Útiles | 3,000.00 | ||
Amortización Gastos de | 2,000.00 | ||
Prestaciones Laborales | 400.00 | ||
Seguros Vencidos | 6,000.00 | ||
Sueldos de Administración | 12,000.00 | 92,700.00 | |
Ganancia en Operaciones | 15,500.00 | ||
Otros Gastos y Productos | |||
Gastos | 2,000.00 | ||
Descuentos Sobre Ventas | 2,000.00 | ||
Productos | 2,000.00 | ||
Alquileres Producto | 1,000.00 | ||
Créditos Recuperados | 2,000.00 | ———— | |
Ganancia del Ejercicio | 15,500.00 |
Empresa ² EL REFUGIO²
Balance General
Al 31/12/2002
(Expresado en
Quetzales)
ACTIVO | |||
Circulante | 100,850.00 | ||
Caja y Bancos | 35,000.00 | ||
Clientes | 30,000.00 | ||
Documentos por Cobrar | 15,000.00 | ||
Sub-total | 45,000.00 | ||
(-)Reserva para Cuentas Incobrables | 1,350.00 | ||
Sub-total | 43,650.00 | ||
(-)Documentos Descontados | 10,000.00 | 33,650.00 | |
Seguros Pagados por Anticipado | 6,000.00 | ||
Papelería y Útiles | 5,000.00 | ||
Inventario Final de Mercadería | 21,200.00 | ||
Fijo | 93,300.00 | ||
Terrenos | 30,300.00 | ||
Edificios | 70,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada | 35,000.00 | 35,000.00 | |
Mobiliario y Equipo | 40,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada Mobiliario y | 32,000.00 | 8,000.00 | |
Vehículos de Reparto | 80,000.00 | ||
(-)Depreciación Acumulada | 60,000.00 | 20,000.00 | |
Diferido | 8,000.00 | ||
Gastos de Organización | 20,000.00 | ||
Amortización Acumulada Gastos de | 12,000.00 | 8,000.00 | |
Total Activo | 202,150.00 | ||
PASIVO | |||
Corto Plazo | 57,350.00 | ||
Alquileres Recibidos por Anticipado | 2,000.00 | ||
Documentos por Pagar | 10,000.00 | ||
IVA (Acreedor) | 2,850.00 | ||
Proveedores | 42,500.00 | ||
Largo Plazo | 59,000.00 | ||
Hipotecas | 20,000.00 | ||
Prestamos Bancario L. P. | 30,000.00 | ||
Provisión para Prestaciones | 9,000.00 | ||
Sección Capital | |||
Capital Inicial | 71,800.00 | ||
(+)Ganancia del Ejercicio | 15,500.00 | ||
(-)Cuenta Particular Señor | 1,500.00 | ||
Capital Final | 85,800.00 | ||
Total Pasivo y Capital | 202,150.00 |
Empresa ² EL
REFUGIO²
Partidas de Cierre
Del 1 de enero al 31 de diciembre del
2002
Elías Felipe Nij Patzán
Guatemala
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