Control aduanero en Ecuador. Mejoramiento del Control Aduanero Mediante la Gestión de Riesgo

Enviado por lgovea

Partes: 1, 2

Trabajo de tesis para
optar al Grado de Magíster Ejecutivo en Informática de Gestión y Nuevas
Tecnologías

RESUMEN
EJECUTIVO

El presente documento representa el esfuerzo de
recolección y síntesis
de las principales iniciativas en el cambio de las
aduanas de
Sudamérica empujadas por la
Organización Mundial de Aduanas en el camino de la
facilitación comercial en equilibrio con
la protección de los intereses sociales y
económicos del país.

Los beneficios de la aplicación de la gestión de
riesgos dentro del modelo de
control aduanero actual y la necesidad de profundizar en el
estudio de esta temática, el uso de tecnologías
informáticas para mejorar el proceso de
evaluación de riesgo y por lo
tanto de la selectividad de las declaraciones
aduaneras.

El uso del BSC como herramienta necesaria para poder enfocar
a toda la organización en pos de la aplicación
de la gestión de riesgos a
nivel corporativo.

INTRODUCCIÓN

La aduana ha venido
siendo, desde sus inicios, una institución dedicada a
controlar las fronteras de los territorios nacionales, y como
principal misión
siempre ha tenido la recaudación de tributos de
entrada y de salida, reduciendo su esfuerzo a la
determinación y recaudación tributaria.

Estos puntos de control, se han establecido en
ubicaciones estratégicas en el territorio nacional para
controlar el pago de tributos, considerando los lugares de mayor
tráfico de mercancías.

A medida que las empresas locales
de países industrializados empezaron a internacionalizarse
para ampliar el alcance de sus ventas y el
mundo entero abordó el tema de la
globalización, el volumen del
comercio
internacional se ha incrementado a niveles impresionantes en
la mayor parte de los países del mundo.

En respuesta a la intención de estas empresas
"internacionales", ciertas economías locales cercanas, se
han agrupado, unas con otras, para poder competir en este mundo
globalizado y como bloque tener mejores posibilidades de
enfrentar los retos económicos futuros.

Las aduanas del mundo, hoy por hoy están
alarmadas por la dificultad existente para controlar todas las
mercancías, personas y medios de
transporte que
entran y salen de sus países, algo que es necesario para
evitar que se comentan fraudes que atenten contra el erario
nacional y en general con la economía del
país; a la vez las aduanas tienen la presión de
las empresas y negocios
relacionados con el comercio
internacional, que solicitan que sea un ente de
facilitación, y de esta manera busque evitar demoras en
los procesos de
control que se traducen en pérdidas millonarias a sus
clientes y el
consiguiente aumento del costo de los
bienes
transados.

El advenimiento de nuevas tecnologías de información y técnicas
estadísticas de manejo de
información han abierto las posibilidades de utilizar
controles inteligentes y reducir a niveles mínimos las
revisiones alineando dos objetivos de
todas las aduanas que parecían, en un principio,
incompatibles: la facilitación y el control.

Cuando hablamos de control aduanero, de acuerdo al
Glosario de
Términos Aduaneros de la Organización Mundial de
Aduanas, nos referimos a las "medidas aplicadas a los efectos de
asegurar el cumplimiento de las leyes y
reglamentos de cuya aplicación es responsable la
Aduana".

Las administraciones aduaneras tienen la responsabilidad de velar por el cumplimiento de
estas disposiciones (decisiones, leyes, reglamentos, etc.) ya que
implican recaudaciones fiscales o restricciones impuestas en el
ingreso de ciertos tipos de mercancías. Pero este
cumplimiento debe hacérselo de manera eficaz y utilizando
la menor cantidad de recursos
posibles.

CAPÍTULO 1: EL
PROBLEMA

1. El área temática seleccionada para
  la investigación, es el control
  aduanero en la aduana ecuatoriana. A continuación
  se plantean ciertas interrogantes con respecto al
  área de estudio, las mismas serán
  respondidas en el transcurso de esta
  investigación:
  ¿En que medida es posible utilizar la
  gestión de riesgos para que se mejore el control
  aduanero ecuatoriano?
  ¿Las aduanas deben enfocarse en otros
  aspectos adicionales a la preservación de los
  intereses de recaudación del estado?
  ¿Es posible que se pueda controlar y
  facilitar las operaciones al mismo tiempo, y a la vez tener frutos del
  control aduanero?
  ¿Cuál es el papel de las
  tecnologías de la información en la
  implementación de la gestión de
  riesgos?
2. Planteamiento del
  Problema
  1. Evaluar los beneficios que recibiría
    la aduana del Ecuador, y a su vez el país, al
    implementar la gestión de riesgos en el
    control aduanero.
  2. Objetivo
    Principal
  3. Objetivos
    Secundarios
3. Objetivos de la
  Tesis
Descripción del
Problema

Determinar la aplicabilidad de la gestión de
riesgos en el ámbito aduanero.
Cuantificar el beneficio de la aplicación de
la gestión de riesgos en el campo aduanero.
Aplicar el BSC en la planificación estratégica como
componente necesario para el éxito
en la gestión de riesgos.
Justificar el uso de nuevas tecnologías como
soporte de la gestión de riesgos.

El control aduanero se mejorará a partir de
la implementación de la gestión de
riesgos.
Planteamiento de
Hipótesis
Aspectos
metodológicos

La investigación es aplicada y explicativa pues
pretende determinar el impacto de los conceptos de la
gestión de riesgo en el control aduanero y a la vez su
manera de aplicarlo en toda la organización como una
filosofía, como factor de éxito. En otras palabras
tiene la intención de determinar una relación entre
el control aduanero y la gestión de riesgos.

La información con respecto al desempeño aduanero de cada país no
se encuentra disponible de una forma libre debido a cuestiones de
confidencialidad de aquellos, a excepción de los informes de
gestión de algunas administraciones aduaneras. Por este
motivo se prefirió trabajar con los adelantos que tienen
los bloques regionales representados por sus organizaciones
respectivas (CAN, MERCOSUR)
descrita en sus decisiones.

En materia
aduanera la OMA es el organismo que suministra las directrices de
aplicación mundial a todos los países que la
componen. El documento en el que se basa la OMA para proponer
reglas de juego en el
control aduanero es la Declaración de Columbus, que
está correlacionado con el Convenio de Kyoto.

La gestión de riesgos tiene una vasta
aplicación en los sectores financieros, de seguros, empresas
industriales, proyectos
públicos o privados, y otras áreas. Pero lo que
está relacionado con la banca y los
seguros es lo que mas similitud tiene con la aplicación de
la gestión de riesgos en la aduana. Se tomará la
información disponible en la Web con respecto
a estos temas.

El BSC es un método
para enfocar a toda la organización de acuerdo a la
estrategia
seleccionada por los directivos y obtener los resultados
deseados. Se tomarán dos títulos importantes de los
padres del Balance Store Card: Kaplan y Norton, que serán
la base para aplicar la estrategia de gestión de
riesgo.

Se realizarán entrevistas
con expertos en el tema de la gestión de riesgo con el
objetivo de
tener diferentes perspectivas de este tema.

Una vez que se haya recopilado el mayor volumen de
información se crearán fichas
bibliográficas de los aspectos mas destacados de la
revisión de los documentos. Luego
se pasará al análisis de la información y el
cruce de la misma para posteriormente operacionalizar las
variables del
estudio en el caso de que sea necesario.

Como resultado de esto se generaran conclusiones y
recomendaciones de acuerdo a la investigación.

CAPÍTULO 2: MARCO
CONCEPTUAL

Marco
Conceptual

En concordancia con la Decisión 574 de
Régimen Andino sobre Control Aduanero, la
compilación realizada por Alberto E. Monsanto acerca de la
Integración Regional Americana Comparada
(significado de la frase integración regional: la
integración implica la realización
sistemática de actos de composición o
interrelación y por lo tanto, se trata no sólo de
un proceso sino también de un resultado analizado en un
punto de esa evolución), y el Glosario de
Términos Aduaneros de la OMA, a continuación se
definen un marco conceptual de los términos relacionados
con el contexto aduanero:

Administración Aduanera: El órgano
de la Administración
Pública competente para aplicar la legislación
aduanera, recaudar los tributos aduaneros, aplicar otras leyes y
reglamentos relativos a los destinos y operaciones aduaneras y
ejercer los privilegios fiscales, el control y la potestad
aduanera.

Aforo de las mercancías: Facultad de la
autoridad
aduanera que consiste en efectuar una o varias de las siguientes
actuaciones: Comprobación del Documento Único
Aduanero (DUA), reconocimiento físico de las
mercancías, revisión de toda la documentación exigible en aplicación
de las leyes y reglamentos relativos a la importación o exportación de las mercancías, a
efectos de constatar el cumplimiento de los requisitos y
condiciones exigidos por el régimen aduanero solicitado y
de la determinación de los tributos aduaneros
exigidos.

Análisis de riesgo: el uso
sistemático de la información disponible para
determinar la frecuencia de los riesgos definidos y la magnitud
de sus probables consecuencias.

Asistencia administrativa mutua: acciones
llevadas a cabo por una administración aduanera en nombre de o
colaborando con otra administración aduanera a los efectos de
una aplicación adecuada de las leyes aduaneras y para la
prevención investigación y represión de
infracciones aduaneras

Autoridad(es) Aduanera(s): El (Los)
funcionario(s) de la
Administración Aduanera que de acuerdo con sus
competencias,
ejerce(n) la potestad aduanera.

Comprobación documental: El examen y/o
verificación del Documento Único Aduanero (DUA), de
la Declaración Andina del Valor (DAV) y
de su documentación adjunta, así como de cualquier
otra documentación requerida por las autoridades aduaneras
en relación con el régimen aduanero solicitado, con
el objeto de determinar el cumplimiento de las disposiciones
aduaneras comunitarias o nacionales.

Control Aduanero, es el conjunto de medidas
adoptadas por la administración aduanera con el objeto de
asegurar el cumplimiento de la legislación aduanera o de
cualesquiera otras disposiciones cuya aplicación o
ejecución es de competencia o
responsabilidad de las aduanas.

Control anterior: el ejercido por la
administración aduanera antes de la admisión de la
declaración aduanera de mercancías.

Control durante el despacho: el ejercido desde el
momento de la admisión de la declaración por la
aduana y hasta el momento del levante o embarque de las
mercancías.

Control posterior: el ejercido a partir del
levante o del embarque de las mercancías despachadas para
un determinado régimen aduanero.

Despacho: El cumplimiento de las formalidades
aduaneras necesarias para que las mercancías puedan ser
importadas a consumo,
exportadas o colocadas al amparo de otro
régimen aduanero.

Destino Aduanero: El destino que, autorizado por
las normas aduaneras
comunitarias y nacionales, pueda darse a las mercancías
que se encuentran bajo control aduanero.

El destino aduanero de una mercancía ha de
entenderse como:

La inclusión de las mercancías en un
régimen aduanero;
Su introducción en una zona franca o en un
depósito franco;
Su reexportación fuera del territorio
aduanero nacional;
Su destrucción; o,
Su abandono.

Deuda Aduanera: El monto total de los tributos
aduaneros y demás gravámenes exigidos, incluidos
los importes de las multas y recargos, así como los
intereses moratorios y compensatorios, aplicables a una
determinada mercancía, con arreglo a las disposiciones
contenidas en esta Decisión y las señaladas en la
legislación nacional de cada País
Miembro.

Documento: todo medio físico o
electrónico diseñado para transportar y que
efectivamente contenga un registro de
asentamiento de datos.

Documento Único Aduanero (DUA): Documento
único que deberá ser utilizado como
declaración aduanera de mercancías por las aduanas
de los Países Miembros y para todos los regímenes
aduaneros.

Evaluación de riesgos: definición
sistemática de las prioridades en materia de
gestión de riesgos, basada en el grado de riesgo,
especialmente en función de
las normas y de los niveles de riesgo preestablecidos.

Gestión de riesgo: la aplicación
sistemática de prácticas y procedimientos de
gestión que proporciona a la Aduana la
información

Indicadores de riesgo: criterios
específicos, que en su conjunto, se emplean como una
práctica herramienta para seleccionar y detectar
movimientos que probablemente no cumplirían con la
legislación aduanera.

Infracción aduanera: toda violación
o intento de violación de la legislación
aduanera.

Levante de las Mercancías: El acto por el
cual la autoridad aduanera permite a los interesados la
disposición de las mercancías para los fines
previstos en el régimen aduanero autorizado, previo el
cumplimiento de los requisitos y formalidades aduaneras
exigibles.

Manifiesto de Carga: Documento que contiene
información respecto del medio de transporte,
número de bultos, peso e identificación
genérica de la mercancía que comprende la carga,
incluida la mercancía a granel, transportada en un medio
de transporte, que debe presentar todo transportista
internacional a la aduana de un País Miembro, en forma
previa o al momento del arribo o salida del territorio aduanero
de dicho País Miembro, según corresponda al
régimen de importación o
exportación.

Mercado común. Es, básicamente, una
unión aduanera donde además de las
mercaderías, circulan sin restricciones servicios,
personas y capitales y donde existe una coordinación de políticas
económicas.

Mercancías Sensibles: Las
mercancías con alto perfil de
riesgo de fraude
aduanero.

Operación Aduanera: Toda actividad de
embarque, desembarque, entrada, salida, traslado,
circulación, almacenamiento y
levante de las mercancías objeto de comercio internacional
sujeta al control aduanero.

Perfil de riesgo: Una combinación
predeterminada de indicadores de
riesgo, basada en la información que ha sido recabada,
analizada y jerarquizada.

Potestad Aduanera: El conjunto de facultades y
atribuciones que tiene la autoridad aduanera para controlar el
ingreso, permanencia, traslado y salida de mercancías,
unidades de carga y medios de transporte, hacia y desde el
territorio aduanero nacional, y para hacer cumplir las
disposiciones legales y reglamentarias que regulan el
ordenamiento jurídico aduanero.

Riesgo: la probabilidad de
que no se cumpla con las leyes aduaneras.

Reconocimiento físico: El examen de las
mercancías realizado por las autoridades aduaneras para
comprobar que la naturaleza,
origen, estado, cantidad, calidad, valor en
aduana y clasificación arancelaria de las mismas
concuerdan con los datos contenidos en el Documento Único
Aduanero (DUA) y con los documentos soportes.

Régimen Aduanero: Tratamiento aplicable a
las mercancías que se encuentran bajo potestad aduanera,
solicitado por el declarante de acuerdo a lo
siguiente:

Importación definitiva a consumo
Importación temporal para
reexportación en el mismo estado
Exportación definitiva
Exportación temporal para
reimportación en el mismo estado
Perfeccionamiento activo
Perfeccionamiento pasivo
Tránsito aduanero; o
Depósito aduanero.

Sectores de riesgo: los regímenes
aduaneros y las categorías de tráfico internacional
que presentan un riesgo.

Territorio Aduanero Nacional: La
demarcación territorial en donde se aplica la
legislación aduanera; comprende todo el territorio
nacional donde actúa cada País Miembro de la
Comunidad
Andina y las áreas geográficas de territorios
extranjeros donde rija la potestad aduanera de un País
Miembro, en virtud a Tratados
Internacionales suscritos con otros Estados.

Territorio Aduanero Comunitario: El territorio
aduanero que comprende los territorios aduaneros nacionales de
los Países Miembros de la Comunidad
Andina.

Tributos Aduaneros: Todos los impuestos,
contribuciones y tasas de carácter aduanero. Asimismo, comprende los
derechos
antidumping o compensatorios, el impuesto sobre
las ventas al valor agregado o similares que sean cobrados con
ocasión de las operaciones de comercio
exterior.

Unión aduanera. La sustitución de
dos o mas territorios aduaneros por uno solo, de forma que los
derechos de aduana y demás restricciones se eliminen
respecto de lo esencial de los intercambios de productos
originarios de dichos territorios, aplicando cada uno de los
miembros de la unión al comercio con otros no comprendidos
en ella, derechos de aduana y demás restricciones que, en
sustancia, sean idénticos.

Unión económica. Es un mercado
común mas la unificación de políticas
económicas, incluyendo una única moneda.

Unión económica total. Es una
unión integral de todos los aspectos de las
economías nacionales, constituyendo un precedente de la
unión política
(federación, confederación, estado
federal).

Zona de preferencias económicas. Se
integra por un grupo de
países que aplican una tarifa inferior a la
importación de productos originarios de los países
miembros en relación al resto del mundo.

Zona de libre comercio. Es la formada por un
grupo de dos o mas territorios aduaneros entre los cuáles
se eliminan los derechos de aduana y demás
reglamentaciones para lo esencial de los intercambios de los
productos originarios de dichos territorios.

CAPÍTULO 3: ESTADO DEL
ARTE

Desde el principio de esta década, las
aduanas del mundo, han estado llevando a cabo procesos de
modernización (referencia del futuro de las aduanas)
para mejorar su gestión y no entorpecer el normal
flujo del comercio internacional.

Las aduanas se manejan en una dialéctica
tremenda al momento de establecer cuales son sus fines, pues
puede decirse que las aduanas existen para cobrar tributos y
controlar las operaciones de comercio exterior de manera que
se eviten fraudes en contra del estado. Así mismo, las
aduanas impiden (al ser el primer control de las
mercancías que ingresan al país) que ingresen
mercancías no autorizadas protegiendo la salud, la seguridad,
la competencia leal y la recaudación de
tributos.

Hoy por hoy, los convenios internacionales en
vigencia, han afectado a la recaudación tributaria, y
los tributos al comercio exterior han ido decreciendo con el
paso del tiempo, dándole paso a la
liberalización del comercio. Esto ha hecho que el fin
"recaudador" de la aduana se vea comprometido con su
existencia, ya que a cada paso que avanza la
liberalización mundial bajan los tributos
recaudados.

El enfoque de las aduanas no puede estar, entonces,
en las recaudaciones ( fin para la que fueron creadas
inicialmente), y pasar a preocuparse mas de los otros
aspectos de mayor importancia, como el medio
ambiente, la propiedad
intelectual y la salud, que pueden afectar a las
comunidades de un país.

Los países desarrollados tienen a las aduanas
mas enfocadas en los otros aspectos, y si es verdad que se
preocupan de los impuestos, aquel es tan solo uno de sus
objetivos y no un fin por si mismo (referencia del futuro de
las aduanas de los fines del servicio
de aduanas).

En Latinoamérica, antes de que se
comenzaran a aplicar las reformas, las aduanas eran
consideradas como ineficientes, ineficaces, obstaculizadoras
y corruptas, por esto los programas de
fortalecimiento institucional se relacionaban con la
superación de esas vulnerabilidades. Los resultados
hasta ahora han sido buenos pero viendo la necesidad de
profundizar en ciertos aspectos se han dado iniciativas por
parte de otros organismos para la mejora de estos aspectos,
que afectan directamente a las empresas que realizan
transacciones en el mercado global

Una de estos organismos es la organización mundial de comercio
(OMC), que
es la única organización internacional que se
ocupa de dictar las normas que rigen el comercio entre los
países, con el objetivo de ayudar a los productores de
bienes y servicios, los exportadores y los importadores a
llevar adelante sus actividades (referencia de la página
web www.wtc.org)

El consejo de la organización mundial de
Aduanas, parte de la organización mundial de comercio,
el 18 de mayo de 1973 suscribe en Kyoto, un convenio que
procura eliminar las divergencias existentes entre los
regímenes y las prácticas aduaneras que
pudieren obstaculizar el comercio internacional y otros
intercambios internacionales, contribuir eficazmente al
desarrollo
del comercio e intercambios, simplificando y armonizando los
regímenes y las prácticas aduaneras y
estimulando la cooperación internacional.

Este convenio indica que es posible lograr
beneficios mediante la facilitación comercial sin
comprometer las apropiadas normas de control aduanero siempre
y cuando las partes contratantes se comprometan a aplicarlo.
Alcanzando un alto grado de simplificación y de
armonización de los regímenes y
prácticas aduaneros, y ejecutando una importante
contribución a la facilitación del comercio
internacional

En concordancia con el Art. 8, de la
Ratificación del Convenio, todo miembro de la
Organización de las Naciones
Unidas o de sus organismos especializados se puede
convertir en parte contratante del convenio
suscribiéndolo, adhiriéndose al mismo o
presentando un instrumento de ratificación luego de
suscribir el mismo sujeto a ratificación

El Convenio de Kyoto indica lo que una aduana
moderna debe considerar antes de poner en marcha un plan de
control aduanero. Principalmente establece que debería
evitarse al máximo los controles de los movimientos de
carga y hacerlo por auditorias, para no entorpecer el libre flujo
comercial de los países. Adicionalmente nombra a la
gestión de riesgo como elemento clave para poder
manejar el crecimiento del comercio internacional. Resalta,
también, aspectos relacionados con la
cooperación con la empresa
privada.

Debe existir, además, una evaluación
constante de los proyectos para determinar su eficacia y
rentabilidad, así como el uso tecnología informática y de
telecomunicaciones para facilitar las
operaciones.

El apoyo de la gerencia
ejecutiva; un personal
debidamente entrenado, motivado y remunerado; una
organización y procedimientos adecuados son necesarios
más que nunca, de otra manera se vería
comprometido el éxito de cualquier iniciativa de
mejoramiento de control aduanero.

Estas recomendaciones rayan en la
simplificación de trámites y la eficiencia,
objetivos fundamentales que persigue el convenio de Kyoto,
mismos que son muy importantes para el comercio
internacional. Así mismo considera que los
países deben ser eficaces con la protección
nacional de los productos que ingresan por sus puntos de
control aduaneros.

A continuación se muestra la
posición de Sudamérica, como región, con
respecto al control y la facilitación, sobre todo
basado en las normativas de los bloques
subregionales.

Los países de esta región, en su
totalidad, son parte de la organización mundial de
comercio OMC. A continuación se nombran a los
países miembros con su respectiva fecha desde que
empezaron a ser miembros.

Grupo	País	Fecha de Inicio
MERCOSUR	Argentina	1 de Enero de 1995
MERCOSUR	Brasil	1 de Enero de 1995
No tiene	Chile	1 de Enero de 1995
MERCOSUR	Uruguay	1 de Enero de 1995
CAN	Venezuela	1 de Enero de 1995
MERCOSUR	Paraguay	1 de Enero de 1995
CAN	Perú	1 de Enero de 1995
CAN	Colombia	30 de Abril de 1995
CAN	Bolivia	12 de Septiembre de 1995
CAN	Ecuador	21 de Enero de 1996

Fuente:
http://www.wto.org/spanish/thewto_s/whatis_s/tif_s/org6_s.htm

Elaboración: Propia

En la OMC existen algunos casos donde
países pertenecientes a grupos
actúan conjuntamente valiéndose de un solo
portavoz o equipo de negociación ya sea para tener una
mayor representación, en el caso de grupos de
países pequeños, o para salir de un
estancamiento en una negociación.

La mayor parte de las transacciones de
Sudamérica está es realizada por dos
grandes bloques la CAN y el MERCOSUR, siendo sus
principales destinos América del Norte y la misma
región

Comercio de mercancías de América Latina, 2002
(Miles de millones de dólares y porcentajes)
	Exportaciones		Importaciones
	us$	%	us$	%
TOTAL	350	100	350	100
Región
América del Norte	215	61,3	169	48,4
América Latina	54	15,4	60	17,2
Europa Occidental	44	12,6	61	17,4
Europa C./O., Estados Bálticos, CEI	3	1	7	1,9
África	4	1,2	5	1,5
Oriente Medio	5	1,3	4	1,1
Asia	23	6,7	44	12,5
Nota: Las partes porcentuales correspondientes a las importaciones se han obtenido de la matriz de la Secretaría para el comercio mundial de mercancías por productos y regiones

Elaboración:
Propia

Fuente: OMC

Chile es un caso particular que merece ser
estudiado individualmente, pues aunque no es miembro de
ninguno de los dos bloques nombrados, su volumen de
comercio, combinado al fuerte uso de tecnología en
la gestión de riesgos, no puede ser pasado por
alto.

La actual estrategia de los países
sudamericanos, debido a sus exiguos presupuestos estatales, tiende a la
asignación de escasos recursos de una forma
eficiente, determinando de una forma inteligente, luego
de un análisis, en qué casos debe
intervenir la aduana. Estos casos deben ser los
más importantes en cuanto al beneficio que se
obtendría de la intervención aduanera, y de
acuerdo a la identificación del contexto
(referencia: El contexto está asociado a lo que
busca la aduana: tributos, etc.) que realice cada
país.

Dado que no es posible para las aduanas
controlar todas las operaciones, pues hacerlo
requeriría de un gran contingente de recursos y no
generaría los beneficios (económicos y
sociales) necesarios para justificar su costo, se tiende
a aplicar principios de la gestión de
riesgos, empleados en otras áreas como la banca y
los seguros, al control aduanero.

Esta forma de trabajo se sustenta en el principio de
buena fe, es decir en el hecho de que nadie tiene
intención de realizar un acto ilícito hasta
que se demuestre lo contrario, y en realidad la
mayoría de las operaciones aduaneras no han tenido
problemas (como se ve en la tabla del
capítulo tres, tan solo entre el 2% y el 8% de las
Declaraciones Aduaneras han tenido incidentes)

Existe una inexorabilidad en la necesidad de que
los esfuerzos de la aduana se orienten a evitar que los
no cumplidores de la ley
perjudiquen los intereses fiscales, económicos, la
salud y la seguridad de los ciudadanos y que los buenos
cumplidores de la ley no tengan inconvenientes para
retirar las mercancías de los recintos
aduaneros.

Al usar la gestión del riesgo como
método sistemático para identificar,
evaluar y controlar los eventuales sucesos negativos y
sus consecuencias, la aduana puede cumplir sus deberes
legales distinguiendo tres aspectos: la probabilidad de
ocurrencia, la magnitud del impacto y el daño que puede causar a la
organización.

El proceso de la gestión de riesgo
(referencia de los anexos), se inicia en la
identificación de las áreas de riesgo de
acuerdo al contexto aduanero. Una vez que se identifican
los riesgos, estos son evaluados y se les asigna un
tratamiento a cada caso particular de riesgo. Finalmente
se termina en la evaluación y monitoreo para
empezar de nuevo el ciclo

Frec./Consec.	Extrema	Muy Alta	Moderada	Baja	Insignificante
Muy probable	SEVERO	SEVERO	SEVERO	MAYOR	MODERADO
Probable	SEVERO	ALTO	MAYOR	SIGNIFICANTE	MODERADO
Moderado	ALTO	MAYOR	SIGNIFICANTE	MODERADO	BAJO
Poco frecuente	MAYOR	SIGNIFICANTE	MODERADO	BAJO	MUY BAJO
Nulo	SIGNIFICANTE	MODERADO	BAJO	MUY BAJO	MUY BAJO

Elaboración y Fuente:
Presentación de la medida aduanera 8
www.regionaladuanas.org

El proceso de gestión de riesgo
debe realizárselo a todo nivel de la
organización para mejorar el cumplimiento
voluntario de los operadores comerciales y no permanezca
solamente como una teoría aceptada, sino que se
aplique en la operativa diaria.

Para poder realizar los análisis
pertinentes de riesgo es necesario contar con
información, y en la medida de lo posible, debe
tener disponibilidad inmediata y de esa forma seleccionar
de manera adecuada, qué operaciones deben ser
fiscalizadas antes de que sean introducidas al
país, y posteriormente a su ingreso.

La aplicación de la teoría de la
gestión de riesgo necesita apoyo de los directivos
de la Aduana, y mientras mas desconcentrado este el poder
político en la organización, será
mas fácil llevarlo cabo. Por eso la
autonomía de las administraciones aduaneras es un
tema importante, y si bien la tendencia reciente de las
aduanas a proponer su propia autonomía, en
Latinoamérica no ha sido aceptada en todos los
países (referencia: tanto en Perú como en
Argentina las Aduanas pertenecen a la
administración tributaria central), es digno de
mención la propuesta de un estudio acerca de
esto.

Se esperaría que la autonomía
entregue un nivel aceptable de eficiencia y efectividad
para el cumplimiento de los objetivos de control y los de
facilitación al desconcentrar el poder y que el
proceso de toma de
decisiones sea más flexible y se cumpla en un
menor tiempo con los objetivos.

Claro, la agilidad del comercio es importante,
pero no debe descuidarse aspectos como la integridad y
profesionalismo de la aduana, y si no se tiene cierta
libertad para tomar decisiones, no es
posible cumplir con estas premisas.

La autonomía debe darse en tres niveles:
financiero, técnico y administrativo, solo de esa
forma se podría esperar que los resultados
teóricos sean iguales a los de la
práctica.

(Referencia:
http://www.regionaladuanas.org/sp/
antecedentes.asp)
Considerando que la mayoría de las
administraciones aduaneras de Latinoamérica
necesitan ampliar sus procesos de
modernización que hasta ahora han estado
llevando y de esa manera han contribuido en el
fortalecimiento del comercio internacional, los
Ministros de Comercio de esta región,
acordaron la puesta en marcha de medidas
relacionadas con trámites aduaneros para
mejorar el entorno para el desarrollo del sector
privado y los negocios internacionales entre los
países de América Latina, el Caribe y
terceros países. Este programa es financiado por el
Fondo
Multilateral de Inversiones (FOMIN)
del Banco Interamericano
de Desarrollo (BID)
La medida aduanera No. 8 corresponde a
Análisis de Riesgo/Métodos de Selección, y es la que
está directamente relacionada con el control
aduanero tiene como objetivo utilizar "sistemas de manejo de riesgos" para
las verificaciones y centrar la atención en las
mercancías, medios de transporte y personas
de alto riesgo, mientras que se facilitan las
operaciones del resto.
Los países que se interesaron por
la aplicación de la medida aduanera 8 fueron
Chile, Ecuador, Paraguay, Perú y Uruguay.
Las medidas
aduaneras

Medida Aduanera No.8
Chile	200,000.00	142,529.73	66,675.00	57,100.27	266,305.00
Ecuador	40,000.00	37,804.34	8,571.00	8,336.66	54,712.00
Paraguay	20,000.00	18,649.27	4,286.00	4,141.73	27,077.00
Perú	220,000.00	83,204.70	27,750.00	27,747.30	138,702.00
Uruguay	95,000.00	78,550.67	11,875.00	10,844.33	101,270.00

Fuente: www.regionaladuanas.com

Elaboración: www.regionaladuanas.com

En todos los países donde se
aplicó la medida aduanera 8 se entregó
una documentación donde se recomendaban las
acciones a tomar en función del caso
específico de cada país, adicionalmente
se entregó un paquete informático para
poder trabajar acorde a los principios de la
gestión de riesgo aplicados en las
aduanas.

El Ecuador tenía aprobada una
contribución de US$ 40,000.00 por parte del
FOMIN, de los cuales ha utilizado US$ 37,804.34 y como
contraparte ha entregado US$ 8,571.00 en especies y US$
8,336.66 como fondos, sumando un total de US$ 54,712.00
utilizados en asistencia técnica

De Sudamérica, el único
país al que no le interesaron los programas fue
Venezuela. Argentina, Brasil y Colombia tienen la solicitud elaborada y
el resto de la región la tiene presentada y
aprobada (ver tabla infra.)

Para ver la tabla seleccione
la opción ¨Bajar trabajo¨ del
menú superior

En la actualidad el proyecto se encuentra terminado por
parte de los asesores de los organismos multilaterales
que entregaron los fondos en todos los países, y
en teoría se deberían estar aplicando en
el control de las operaciones aduaneras.

Posición
Regional con respecto al control y la
facilitación

Marco Teórico (Estado del Arte)

Partes: 1, 2

Página siguiente