Indice
1.
Organización y administración de
tesorería
2. Introducción a la función
financiera el dinero en la empresa
3. Introducción a los
títulos y valores (incluye últimos dispositivos
vigentes – ley 27287)
4. Funciones del tesorero
5.
Operaciones o creditos directos
6.
Evaluación De Los Costos Bancarios
7.
Bibliografía
1. Organización y administración de
tesorería
Introducción
En este trabajo pretendemos resaltar la función de
tesorería o el tesoro como elemento indispensable dentro
de una organización a pesar de ser muchas veces
ignorado o dejado a un segundo plano al no delimitar claramente
su responsabilidad dentro del área financiero,
capaz de verse reflejado entre sus múltiples funciones en la
buena supervivencia del dinero y
registro de
ello. De mantener un capital de
trabajo que evite complicaciones en el ciclo productivo
empresarial que pueda ocasionar severos inconvenientes no solo en
el corto plazo, sino en operaciones
futuras que harían inviable el funcionamiento y la
supervivencia de la
organización como tal.
2. Introducción a la función
financiera el dinero en
la
empresa
Una buena tesorería no es nunca fruto de al
improvisación del momento se basa en:
- Que la empresa
obtenga benéficos - Que la gestión financiera y general de
la
empresa. Se haya planteado con toda seriedad.
La tesorería financia todo el ciclo productivo en
toda empresa en marcha
se produce una circulación continua de capital, que
discurre desde el propio dinero
metálico que se mantiene en caja y bancos, los
bienes
materiales
(inventarios
equipos y edificios), y los activos
financieros semilíquidos (cuentas por
cobrar), los que finalmente terminan convirtiéndose en
efectivo.
Este fluir monetario generado por las actividades propias del
negocio puede ser incrementado por fuentes ajenas
mediante prestamos aumentos de capital.
Dinero de propia Dinero por aporte Recurso potenciales
Operación + Dinero por Créditos + de capital = De la
Empresa
Como contrapartida tenemos desembolsos a acreedores y proveedores,
como consecuencia de la explotación del negocio mas la
intereses y dividendos.
Problemas mas
importantes en la tesorería
- Insolvencia : El no contar con la suficiente
disponibilidad en le tiempo y
lugar adecuado para hacer frente a las obligaciones y financiaciones de al empresa
el incumplimiento de este objetivo
puede tener serias consecuencias, tales como el
descrédito, la necesidad de acudir a sistemas
poco favorables de financiación. Pudiendo llegar
finalmente a la quiebra
por falta de liquidez.Causas de las dificultades de la
tesorería- Defectos en la propia gestión financiera, pudiendo
señalar:
- Defectos en la propia gestión financiera, pudiendo
- Falta de capital: El no mantener un saldo de
tesorería que permita a la empresa sostener decisiones
empresariales del corto mediano y largo plazo, referidos al
financiamiento del capital de
trabajo operativo, a la ampliación de sus mercados
(lanzamiento de un nuevo producto a
la actualización tecnológica la cual es
sumamente acelerada u otras inversiones en planta o equipos.
- Estructuración deficiente el pasivo de la
empresa, sin tomar en cuenta o no haber previsto, los cambios
en la coyuntura económica global. - Utilización de créditos de vencimiento de corto plazo
para financiar inversiones
de recuperación lenta. - Insuficiencia de capital que impide una
gestión financiera correcta. - Endeudando neto permanentemente elevado motivo por el
que la empresa opera siempre utilizando su crédito al máximo. - Carecer de políticas y procedimientos
financieros (créditos, cobranzas, otros) - Acumulación de los saldos por cobrar a
clientes
algunos con recuperación dudosa, olvidando que el ciclo
productivo finaliza con el cobro de las cantidades
vendidas.
- Defectos de gestión no
financiera
- La acumulación de stocks de materias primas o
productos
terminados, bien por un defecto de gestión, al haber
comprado por encima de las necesidades o por tratar de
especular ante un aumento de precios. - Alargamiento de los plazos de entrega de la
mercadería, que ocasiona un incremento de los costos
operativos a financiar. - Toda medida, en general que tienda a incrementar los
activos y
por lo tanto las obligaciones
por pagar originados por los departamentos de producción, ventas,
sistemas u
otros sin contar previamente con un plan financiero
que los respalde. - Alteración de los precios de
venta o de
las condiciones de cobro o de pago, sin el
conocimiento del responsable financiero en cuya área
va a recaer en definitiva las consecuencias de estas
decisiones. - Acordar plazos de pago menores a los plazos de cobro,
sin haber consultado con el área financiera, la
viabilidad de los mismos o simplemente por carecer de políticas de pago a proveedores,
que las especifiquen.
- Defectos de planteamiento general de la
empresa
- El comportamiento de los accionistas de la empresa
que suelen considerar esta como una fuente ingresos, sin
contrapartida de aportación o haciéndolo en
montos insuficientes a parte de omisos a aportar su capital
opuestos a que otros lo hagan para no perder influencia y
avidos de dividendos, dificultando la
autofinaciación - Falta de una política coherente
y de compromiso entre las diferentes áreas (producción, ventas,
finanzas) en
la cual cada una trata de resolver sus problemas de
manera particular. - Es corriente que problemas financieros o proyectos de
importancia se resuelvan a nivel de gerencia k
directorio, sin efectuar la consulta al responsable financiero
suele suceder que deciden efectuar una inversión, sin haber realizado la
evaluación económica
financiera.
3. Introducción a los títulos y
valores (incluye últimos dispositivos vigentes –
ley
27287)
La Letra De
Cambio
Definición : Es un documento mercantil, por medio del
cual, una persona gira a
cargo de otra una cantidad s su propia orden o a la de un
tercero, aun vencimiento futuro.
La letra de cambio debe
contener:
- El nombre y el numero del documento oficial de
identidad de
la persona a cuyo
cargo se gira - El nombre de la persona a quien a la orden de quien
debe hacerse el pago - El nombre el numero del documento oficial de identidad y
la firma de la persona que gira la letra de
cambio
Presentación para la aceptación
- El girador puede estipular en la letra de cambio que
esta se presente para su aceptación, fijando un plazo o
sin esta movilidad - Si no se consigno plazo para su presentación a
la aceptación, será obligatoria si
presentación para este efecto, antes de su
vencimiento.
Del protesto por falta de aceptación
- El protesto por falta de aceptación procede
cuando se ha presentado infructuosamente la letra de cambio
para la aceptación, dentro de los plazos fijados para
ello. - El protesto por falta de aceptación total
dispensa de la presentación para el pago u del protesto
por falta de pago, asumiendo el girador la calidad de
obligado principal contra quien y demás obligados
procede ejercitar la acción cambiaria deriva de la letra
de cambio por el sólo merito del protesto por falta de
aceptación.
Letra de cambio con cláusulas especiales
Esta es una nueva forma de letra y considera las siguientes
cláusulas especiales:
- En caso de mora, esta letra de cambio
generará las tasas de
interés compensatorio y moratorio más latas
que la ley permita a
su último tenedor. - El plazo de vencimiento podrá ser prorrogado
por su tenedor, por el plazo que este señale, sin que
sea necesaria la intervención del obligado principal
ni de los solidarios. - Su importe debe de ser pagado solo en la misma
moneda que expresa este titulo valor - Esta letra de cambio no requiere ser protestada por
falta de pago.
El Pagaré
Definición: Es un titulo valor de
circulación es un documento de crédito
al igual que la letra de cambio, con la promesa pura y simple de
pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.
A diferencia de la letra de cambio, que es un documento de orden
abstracto, el pagare es un documento de origen casual, es decir
que en dicho documento se podrá pactar los intereses
compensatorios y moratorios, puede incluirse la causa que da
origen al pagare, como tamben podrá incluirse la
garantía o aval con la cual se afianza la
obligación.
Es por esta razón que el pagare es mas utilizado que la
letra de cambio en los bancos y las
instituciones
financieras por ser para sus propósitos un titulo de
valor
más completo.
Requisitos de un pagaré:
Debe de contener :
- La denominación del pagare o vale a la
orden - La indicación de la fecha y lugar de
expedición - La promesa pura y simple de pagar una cantidad de
dinero determinada. - El nombre de la persona a quien o a la orden de quien
debe de hacerse el pago - La indicación de vencimiento y del lugar en
que ha de efectuarse el pago - El nombre y firma del deudor.
- Un pagare puede renovarse y extenderse el plazo del
vencimiento en el caso de variarse la tasa o el monto del
pagare deberá emitirse uno nuevo. - En el pagare al igual que en la letra de cambio,
puede intervenir el aval y también su responsabilidad es solidaria.
Pagare con cláusulas especificas
Esta es una nueva forma de pagare y considera las siguientes
cláusulas especiales:
- Este pagare debe de ser pagado solo en la misma
moneda que expresa este titulo valor. - A su vencimiento, podrá ser prorrogado por su
tenedor, por el plazo que este señale en este mismo
documento sin que sea necesario intervención alguna del
obligado principal ni de los solidarios. - Desde su ultimo vencimiento, su importe total y/o
cuotas generará los intereses compensatorios más
moratorios a las tasas máximas autorizadas o permitidas
su ultimo tenedor. - El presente pagare no requiere ser protestado por
falta de pago, procediendo su ejecución por el solo
merito de haber vencido su plazo y no haber sido prorrogado,
salvo el protestado de la cuota impaga si se opta por la
preclusión de plazos. - El importe de este pagare y/o de sus cuota,
según los montos y fechas que se señalan en el
documento anexo adherido, conforme a ley. - El importe de este y/o sus cuotas, generará
desde la fecha de emisión de este pagare hasta la fecha
de su respectivo vencimiento un interés
compensatorio a la tasa de % por año. - Los pagos que corresponden , podrán ser
verificados con cargo a la cuenta señalada del banco.
El Cheque
Definición : Es u instrumento privado que constituye una
orden de pago sobre un banco en la cual
el girador mantiene en su cuenta corriente saldo a su favor, en
un mandato de pago que sirve al girador para pagar a un tercero o
a si mismo, con los fondos disponibles que tanga en su cuenta
corriente.
Contenido del cheque
- El nombre y domicilio del banco a cuyo cargo se emite
el cheque - El nombre y firma del emitente, quien la calidad de
obligado principal.
Cheque post datado
Con excepción le cheque de pago diferido se considera no
puesta la fecha post datada o la cláusula que consigne un
plazo para la negociación o pago del cheque el queque es
pagadero a la vista el día de su presentación
aunque tuviere fecha postdatada.
Cierre de cuentas
corrientes por giro de cheque sin fondos
- Cuando en un periodo de seis meses, el banco girador
deje constancia de la falta de pago por carecer de fondos,
totales o parciales, en dos cheques. - Cuando en un periodo de un año el banco girado
rechace por diez veces el pago de uno o más cheques por
carecer de fondos totales o parciales sea que deje o no la
constancia de ello en el mismo titulo el rechazo de un mismo
cheque se computara a razón de uno por
día.
Del cheque para abono en cuenta
El emitente asi como le tenedor de un cheque pueden prohibir su
pago en efectivo y por caja insertado en el titulo la
cláusula "para abono en cuenta" u otra equivalente la
tarjadura de esta cláusula anula efectos
cambiarios.
Del cheque garantizado
El banco puede autorizar que se giren a su cargo cheques con
provisión de fondos garantizados en formatos especiales y
papel de
seguridad , en
los que se señale expresamente:
- La denominación de "cheque
garantizado" - Cantidad máxima por la que el cheque
garantizado puede ser emitido, o cantidad impresa en el mismo
titulo. - Nombres del beneficiario, no pudiendo ser girado al
portador - Otras que el banco girado acuerde.
Del cheque de pago diferido
El cheque de pago diferido es una orden de pago, emitido a cargo
de un banco, bajo condiciones para su pago de que transcurra el
plazo señalado en el mismo titulo. El que no podrá
ser mayor a 30 días desde su emisión
Los bancos podrán entregar a sus clientes
talonarios distintos o especiales para la emisión de
cheques de pagos diferidos, pudiendo emitirse estos cheques y/o
los comunes contra una misma cuenta corriente.
La factura
conformada
Definición: es un titulo valor aceptado por el cliente,
aceptando las condiciones de crédito del
proveedor.
- La factura
conformada se origina en la compra venta de
mercaderías, asi como en otras modalidades contractuales
de transferencia de la propiedad de
bienes
susceptibles de ser afectados en prenda. En las que se acuerde
el pago diferido del precio. - El objeto de la compra venta u otras relaciones
contractuales antes referidas debe ser mercaderías o
bienes objeto de comercio,
distintos a dinero no sujetos a registros. - Los bienes y mercaderías pueden ser fungibles
no identificables o no. - La conformidad puesta por el comprador o adquirente
en el texto del
titulo demuestra por si sola y sin admitirse prueba en contrato que
este recibo la mercadería o bienes descritos en la
factura conformada a su total satisfacción - Solo una vez que cuente con la conformidad, el titulo
puede ser objeto de transmisión. - Desde su conformidad, representa además del
crédito consistente en el saldo del precio
señalado en el mismo titulo. El derecho real de prenda
que queda constituida sobre toda la mercadería y bienes
descritos en el mismo documento a favor del
tenedor.
La factura conformada deberá contener entre otros
lo siguiente
- La descripción de la mercadería
entregada, señalando su clase, serie, calidad, cantidad,
estados y demás referencias que permitan determinar su
naturaleza
genero
especie y valor patrimonial que queda afectado en
garantía a favor del tenedor del titulo. - La firma del comprador o adquirente quien desde
entonces tendrá la calidad de obligado principal y
depositario de los bienes.
Vencimientos
El vencimiento de la factura conformada puede ser señalada
solamente de las siguientes formas.
- A fecha o fechas fijas de vencimiento, según
se trate de pago único, o en armadas o
cuotas. - A la vista
- A cierto plazo o plazo desde su conformidad, en cuyo
caso deberá señalarse dicha fecha de
conformidad. - A cierto plazo o plazos desde su
emisión.
En caso de haberse pactado el pago de la factura
conformada en armadas o cuotas la falta de pago de una o
más de ellas faculta al tenedor a dar por vencidos todos
los plazos y a exigir el pago del monto total de titulo o
alternativamente exigir las prestaciones
pendientes en las fechas de vencimiento de cualquiera de las
siguientes cuotas o inclusive, en la fecha de la ultima armada o
cuota según decida libremente dicho tenedor.
Revisión y control de las
conciliaciones bancarias
El tesorero como primera función del día, debe de
revisar la conciliación bancaria preparada por el cajero y
de esta manera toma conocimiento
de los movimientos habidos el día anterior, asi como de
los saldos de apertura del día (Bancarios contable,
disponible y libros)
Asimismo controla y verifica, si las diferentes operaciones
comprometidas se han efectivizado, como
- La compra venta de dólares, chequeando que se
haya respetado el tipo de
cambio acordado. - Si el banco procedió a abonar las letras en
descuentos o la operación factoring
presentadas, verificando el interés
aplicado. - Si determinados clientes cumplieron con efectuar los
depósitos ofrecidos por el pago de sus
deudas. - Si el banco nos abonó el adelanto en cuenta o
pagare ofrecido. - Si se efectuó la transferencia via bcr de un
banco a otro a fin de cubrir un potencial
sobregiro. - Si se efectuó la transferencia un proveedor
del exterior y si la conversión a la moneda de destino
fue correcta. - Asimismo se entera también si hubieron cheques
rechazados o letras protestadas, etc. - Como vemos son variadas las operaciones que tienen
que verificarse, y sobre todo o mas importante tomar
acción sobre aquellas comprometidas y no
realizadas.
- Autorización del giro de cheques en base a los
saldos disponibles y el flujo de
caja diario, semanal mensual y anual. El tesorero que se queda con copia de la
conciliación bancaria y que es el responsable de la
emisión y actualización diaria del flujo de
caja debe en base a esta información, autorizar la propuesta de
pago, pudiendo solicitar su modificación (rebaja o
aumento), según lo evalué
conveniente.- Control y seguimiento de los cargos y abonos no
identificados, registrados en las cuentas
corrientes bancarias
Como lo mencionaremos en el punto 3. referido a las
funciones del cajero este debe d efectuar la verificación
y registro de
los abonos delitos
reportados en nuestras cuentas corrientes bancarias asimismo. El
tesorero debe de verificar / coordinar con el cajero que los
cargos u abonos se está realizando de acuerdo a las
condiciones pactadas en cuanto fechas, tasas de
interés y montos.
Pero es muy probable que todos ellos no puedan ser identificados,
motivo por el cual como ya lo mencionaremos en el punto 2.
respecto se llevará como parte de la conciliación
bancaria, un detalle de los abonos y cargos no ubicados, siendo
responsabilidad del tesorero ir gestionando su pronta
identificación, mediante :
- Coordinaciones con el área de ventas y
cobranzas, recomendando que estas sean por escrito. - Coordinaciones con los bancos, en los cuales se
registran las operaciones no identificadas,
remitiéndoles carta con el
detalle de las mismas. - Comunicaciones directas con clientes y proveedores,
cuando tengamos alguna evidencia especifica.
- Emisión de flujos de caja diarios, semanales,
mensuales y anual reporte de gestión, caso
ejemplo
Esta es una responsabilidad muy importante del tesorero
debe de mantener un flujo de caja, efectuando un estricto
control d cada
una de las partidas de ingresos y
egresos este debe de ser referida a:
Confirmar día a día si los ingresos se están
efectuando conforme a lo programado como ingresos
tenemos:
- Las cobranzas, cuya posibilidad de ejecución
depende de la gestión previa que realicemos, pero con
ciertas limitaciones por no ser decisión
nuestra. - Prestamos concertados con bancos (adelantos en
cuenta, pagares u otras ) cuya ejecución es
prácticamente segura.
Ver día a día, si los egresos programados
pueden ser ejecutable por si ser un manejo de la propia empresa,
hemos debido tomar en consideración lo
siguiente:
- Hemos debido efectuar una proyección minuciosa
y a conciencia
de todos los egresos de la empresa. - Debemos ser estrictos en el cumplimiento de los
egresos programados. - No debemos incluir partidas de ingresos no
consideradas. Salvo que sea inesperadas y urgentes. - Es importante tener presente que si los ingresos
programados no se cumplen, no podríamos tampoco atender
los egresos programados.
Reporte de gestión: Flujo de caja
¿Qué es?
- Registrar los ingresos y egresos de
efectivo - Refleja movimientos de :
- Operaciones
- Financiamiento
- Inversión
- Tiene un acumulado real y una
proyección - Es una herramienta de gestión decisión
y acción - Mide capacidad de pago de una
empresa - Alerta necesidades de financiamiento
- Establece estándares para control
posterior
¿Cómo hacerlo?
- Definir moneda nuevos soles, dólares
(inflación , devaluación) - Pronosticar ventas y cobranzas a conciencia,
consecuencia de estrategia de
mercado. - Establecer recursos y
pagos necesarios para lograr pronósticos que tenga como consecuencia
el cumplimiento de las estrategias de
producción. - Establecer todos los gastos
operativos que tenga la empresa, como sueldos, cargas sociales,
tributos,
proveedores en general materiales,
renovaciones de equipos, etc. que permitan la operatividad del
negocio. - Registrar todos los endeudamientos concertados y
reflejar en el flujo el pago del servicio de
la deuda (capital más intereses) - Establecer el endeudamiento por concertar, para las
necesidades operativas y de inversión, adecuando el flujo de pagos a
los ciclos del negocio. - Simular los escenarios posibles: optimista, realista
y pesimista - El flujo de caja debe ser coherente con otros
estados
financieros proyectados. - Importante : los responsables de cada área
deben de preparar la información que se registrará en
el flujo de caja la responsabilidad del área financiera
que prepara el fluido de caja, es el de cuestionar la
información a ingresarse.
Guía para la elaboración de un flujo de
caja
Ingresos
Proyección cartera
- Proyección cuentas por cobrar
Responsable : Jefe de réditos y cobranzas
Conceptos
- Facturas por cobrar
- Contado
- crédito
- Letras por cobrar
- En cartera
- En cobranzas
- Cheques diferidos por cobrar
2. Otros ingresos por recibir comprometidos
Responsable : Tesorero
Conceptos :
- Ingresos por reclamos a bancos por cargos
indebidos - Reembolsos por reclamo a seguros
3. Ingresos por colocaciones de excedentes
Responsable : Tesorero o gerente
financiero
- Ingresos financieros por cuentas a plazos, overnight
u otros - Ingresos por venta de acciones,
bonos
Proyección No Cartera
- Ingresos por ventas
Responsable : Gerencia de
Ventas
Conceptos
- Especificaciones de los montos a facturar o unidades
a vender de los distintos items en esto ultimo indicando
precios. - Proporción de la venta la contado y al
crédito especificando plazos por cada uno de
ellos. - Separación entre lima y provincias
- Financiamientos Bancarios por recibir
Responsable : Tesorero
Conceptos
- Adelantos en cuenta
- Descuento de letras
- Factoring
- Pagares corto, mediano y largo plazo
- Leasings
- Otros ingresos
Responsable : Gerente
Financiero / Tesorero.
Conceptos
- Aportes de capital
- Venta de activo fijo
Egresos
Proyección cartera
- Proyección cuentas por pagar
Responsable : Tesorero
Conceptos
Facturas por pagar
- Contado
- crédito
Letras por pagar
- En cartera
- En cobranzas
- En descuentos
- Cheques diferidos por cobrar
- Pagos a bancos por deuda a
contraída
Responsable : Tesorero
Conceptos :
- Cancelación de cuotas de prestamos recibidos
intereses más capital
- Pagos de impuestos a
Sunat vencidos
Responsable : Contador
Conceptos
- Pagos del I.G.V. Renta
- Otras obligaciones tributarias
- Pagos de dividendos a accionistas, royaltoies u
obligaciones contraídas en mercado de
valores
Responsable : Tesorero
Conceptos
- Pagos dividendos, royalties, bonos
Proyección No Cartera
- Compras
Responsable : Jefe de Logística, proyectará basado en
plan de
ventas
Conceptos
- Especificación de los montos o unidades a
comprar localmente asi como importadas indicando costos
estimados considerar para la mercadería - Materias primas
- Productos intermedios
- Productos terminados
- Egresos por financiamiento y gastos
bancarios por contraer, según flujo de caja
.
Responsable : Tesorero
Conceptos :
- Adelantos en cuenta
- Descuentos de letras
- Factoring
- Pagares corto, mediano y largo plazo
- Leasings
- Gastos financieros por operaciones varias (apertura
de caratas fianzas, cartas de
crédito, interese, mantenimiento de cuentas, otros)
- Gastos de personal
Responsable : Personal o
administración
Conceptos
- Planillas de remuneraciones
- Incrementos de sueldo
- Comisiones de fuerza de
ventas, según plan de ventas - Pagos de vacaciones
- Pago de gratificaciones
- Pagos por compensación de tiempos de servicios
- Pagos de aportaciones e impuestos
- Inversiones en planta o activo fijo
Responsable : Gerencia de finanzas,
aprobado por directorio se requerirá efectuarse un
análisis de rentabilidad
de la inversión
Conceptos
- Adquisición de inmuebles o equipos de planta u
computo - Adquisición de software
- Gastos de Operación
Responsable : Jefatura de Administración /
Tesorero
Conceptos
- Servicios de electricidad,
agua,
luz y teléfono - Reparaciones programadas e imprevistas
- Mantenimiento de equipos
- Economato (útiles de ofician)
- Seguridad
- Seguros, según cronograma pactado
- Transporte
- Impuesto por pagar
Responsable : Contador
Conceptos
- Pagos del I.G.V. Renta
- Otras obligaciones tributarias
- Publicidad y Promociones
Responsable : Gerente de Marketing
Conceptos
- Plan de publicidad
- Comisiones de agencia de publicidad
- Compras de obsequios promocionales
¿Cómo analizarlo?
- La empresa genera superativo déficit
operativo? - El nivel de ingresos es factible de
alcanzar? - El nivel de egresos es coherentes con el de
ingresos? - Si hay déficit operativo, este se va a
ahondar? - El financiamiento proyectado podrá ser
pagado por las operaciones actuales y futuras que dependen de
la inversión? - Los supuestos de las proyecciones resisten
rigurosidad? - Cuales son los rubros más
importantes?
¿Cómo utilizarlo?
- Anualmente, mensualmente, semanalmente, diariamente
tenemos que conocer cual es nuestra necesidad - Saber si la empresa es viable
operativamente - Definir cuando, cuanto, tipo de financiamiento es
necesario - Enfocar el problema en cuentas por
cobrar, cuentas por pagar, financiamiento y costo,
tributos,
inversiones, otros? - Muy importante : controlar previsto vs
real - Como herramienta de compromiso, de comunicación, de control, de
premiación también de
sanción. - Es un reporte de gestión que nos permite ex
– ante, tomar decisiones para mejorar ingresos reducir
egresos nos llama a ser creativos y buscar alternativas de
solución.
- Control y seguimiento al cumplimiento de las
cobranzas proyectadas comités de créditos y
cobranzas.
- Si bien la responsabilidad de la ejecución de
las cobranzas y el cumplimiento de las mismas es del jefe de
créditos y cobranzas, el tesorero debe de efectuar un
control y seguimiento de las cobranzas proyectadas realizadas
puesto que de su ejecución depende el cumplimiento de
los pagos programados. - Es importante que establezcamos un comité de
crédito y cobranzas, comercial y tesorería u
otras que consideremos conveniente, a fin de coordinar acciones o
tratar otros relacionados, temas de que finalmente tienen
implicaciones directa en el manejo de la
tesorería. - Estos acuerdos que tengamos en cada comité de
créditos y cobranzas deben de ser transcritos en un
documento resumen (acta), el cual será revisado como
primer punto en la reunión de la siguiente
semana.
- Gestión de facilidades crediticias en plazos y
tasas, ante entidades, financieras (pagares, adelantos en
cuenta, financiamiento de importaciones
exportaciones, cartas de
crédito, cartas fianzas, leasings etc)
Esta también es una función muy importante
del tesorero, quien tiene responsabilidad de ir evaluación
las necesidades financiera de su empresa y es a través del
flujo de caja, que el tesorero podrá anticipar su
decisión de solicitar un financiamiento bancario las
cuales pueden ser mediante.
- Crédito directos : Los cuales son desembolsos
físicos de dinero, los cuales pueden ser:
- A muy corto plazo, es decir menos de 30 días
(adelantados en cuenta, factoring,
descuento de letras) - A corto plazo, mínimo 30 días hasta un
año (pagares, factoring, descuentos de letras,
financiamiento de importaciones,
etc) - A mediano plazo, mas de un año hasta los cinco
años (leasing,
prestamos a mediano plazo para distintos fines) - A largo plazo, de cinco a más años
(adquisiciones de inmueble o grandes equipos)
- Créditos indirecto: Los cuales no son
desembolsos físicos de dinero, sino se refiere a
distintas operaciones en la que los bancos garantizan a sus
clientes ante un posible incumplimiento estas operaciones
indirectas, se dan a través de la apertura de cartas
de crédito, para la atención de importaciones o cartas
fianzas bancarias que pueden ser empleadas por ejemplo, para
solicitar un crédito o participar en una
licitación publica.
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