Balance General
Estado de la Situación Financiera
Documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, evaluados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad y generalmente aceptados.
Compañía X
Balance General
I. ACTIVO
Activos corrientes, circulantes o de corto plazo
Activos fijos
Otros activos
II. PASIVO
Pasivo corriente, circulante o de corto plazo.
Pasivo a largo plazo
Otros pasivos
III. PATRIMONIO
Propiedad Individual o capital social
Superávit de capital
Utilidades apropiadas o reservas
Utilidades por distribuir
Utilidades del ejercicio.
… para análisis financiero se tiene:
Estado de Utilidades
Retenidas
Estado de Cambios en el Patrimonio
Reconcilia el ingreso neto obtenido durante un año determinado y cualesquiera dividendos pagados en efectivo, con el cambio en las utilidades retenidas entre el principio y el final de ese mismo año.
Estado de Cambios en
la Posición Financiera
O Estado de Flujos de Efectivo
Estado financiero que muestra el movimiento de ingresos y egresos y al mismo tiempo la disponibilidad de fondos de cierta empresa bajo estudio a una fecha determinada.
Los administradores
Accionistas
Acreedores
Otros usuarios externos
Seguridad
(Gp:) Auditor
Los Inversionistas y Acreedores
Dispuestos a:
comprar acciones o a otorgarles
prestamos a la compañía cuando
necesita capital adicional
Estados Financieros Auditados
Estados Financieros Auditados
La auditoria es muy
Pero sin la seguridad que brinda las compras y ventas
De acciones podrían verse…
Métodos de análisis e
Indicadores Financieros
MÉTODO HORIZONTAL Y VERTICAL
El método vertical
consiste en relacionar cada cuenta del Balance y del Estado de Ingresos y Egresos (perdidas y Ganancias) con una cifra base de dichos estados financieros.
En el método horizontal
se comparan entre sí los dos últimos períodos, es más dinámico ya que busca detectar los cambios que se han presentado en las cuentas a través del tiempo.
Análisis Vertical
Análisis Vertical
Análisis Vertical
(Gp:) El rubro de M.P. refleja una disminución porcentual en relación
Con el total de los activos durante 1989. Tal vez los problemas
De suministro son la causa de esta situación.
(Gp:) Los productos terminados representan un alza en 1989 que
Puede ser el resultado de un exceso de producción, un
Incremento en sus costos o una disminución de la demanda.
(Gp:) Los activos fijos presentan cierta estabilidad, no obstante, su
Participación se ve disminuida en relación con los activos
corrientes
Análisis Horizontal
Análisis Horizontal
Análisis Horizontal
(Gp:)
Las disminuciones notorias de los rubros de efectivo se debe
A una decisión administrativa y M.P obedece posiblemente a
Problemas de suministros
(Gp:)
El fuerte incremento de la inversión en productos terminados quizás
Sea consecuencia de una baja en la demanda esperada del producto
(Gp:)
Consecuencia del poco crecimiento en los ingresos por ventas, el alto
Aumento de los costos del producto vendido y en los intereses, se
Aprecia una notoria disminución en la utilidad neta de (47.6%)