Lista de verificación:
Actividades de control
ELEMENTOS | SI | NO | N/A | |||||||
Procedimiento de | ||||||||||
1 Los procedimientos de autorización y | ||||||||||
2 Los procedimientos de autorización y | ||||||||||
Segregación de funciones | ||||||||||
3 Las actividades expuestas a riesgos de error o | ||||||||||
4 Se efectúa rotación | ||||||||||
Evaluación | ||||||||||
5 El costo de los controles establecidos para sus | ||||||||||
6 Se toma en cuenta que el costo de establecer un | ||||||||||
7 Se han establecido políticas y | ||||||||||
8 El acceso a los recursos o archivos queda | ||||||||||
9 Periódicamente se comparan los recursos | ||||||||||
10 Se ha identificado los activos expuestos a | ||||||||||
11 Los documentos internos que genera y reciben | ||||||||||
Verificaciones y conciliaciones | ||||||||||
12 Las unidades orgánicas | ||||||||||
13 Periódicamente se comparan los | ||||||||||
Evaluación de | ||||||||||
14 La municipalidad cuenta con indicadores de | ||||||||||
15 La evaluación de desempeño se | ||||||||||
Rendición de cuentas | ||||||||||
16 La municipalidad cuenta con procedimientos y | ||||||||||
17 La administración municipal exige | ||||||||||
18 Conoce sus responsabilidades con respecto de | ||||||||||
Documentación de procesos, actividades y | ||||||||||
19 El personal conoce qué procesos | ||||||||||
20 Los procesos , actividades y tareas de la | ||||||||||
Revisión de procesos, actividades y | ||||||||||
21 Se revisan periódicamente con el fin de | ||||||||||
22 Se implementan las mejoras propuestas y en caso | ||||||||||
Controles para las tecnologías de | ||||||||||
23 Se cuenta con políticas y procedimientos | ||||||||||
24 Es restringido el acceso a la sala de computo, | ||||||||||
25 Los sistemas de información cuentan con | ||||||||||
26 La entidad cuenta con un Plan Operativo | ||||||||||
27 El Área de informática cuenta con | ||||||||||
28 Se han definido los controles de acceso general | ||||||||||
29 Se han creado perfiles de usuario de acuerdo | ||||||||||
30 Los programas informáticos (software) de | ||||||||||
31 La entidad cuenta con un adecuado servicio de | ||||||||||
32 Se lleva el control de los nuevos productos | ||||||||||
33 La entidad ha definido políticas sobre | ||||||||||
34 La entidad ha establecido controles para la |
Lista de verificación:
Información y comunicación
ELEMENTOS | SI | NO | N/A | ||||||||||
Funciones y características de la | |||||||||||||
1 La información municipal es seleccionada, | |||||||||||||
2 Se han definido niveles para el acceso del | |||||||||||||
Información y | |||||||||||||
3 Los titulares y funcionarios identifican las | |||||||||||||
4 Se cuenta con políticas y procedimientos | |||||||||||||
Calidad y suficiencia de la | |||||||||||||
5 La información interna y externa que | |||||||||||||
6 Se han diseñado, evaluado e implementado | |||||||||||||
Sistemas de información | |||||||||||||
7 La municipalidad está integrada a un solo | |||||||||||||
8 Periódicamente se solicita a los usuarios | |||||||||||||
Flexibilidad al cambio | |||||||||||||
9 Se revisan periódicamente los sistemas de | |||||||||||||
Archivo institucional | |||||||||||||
10 La municipalidad cuenta con una unidad | |||||||||||||
11 La administración de los documentos e | |||||||||||||
12 Los ambientes utilizados por el archivo | |||||||||||||
Comunicación interna | |||||||||||||
13 La municipalidad ha elaborado y difundido | |||||||||||||
14 La administración mantiene actualizado a | |||||||||||||
15 La municipalidad cuenta con mecanismos y | |||||||||||||
Comunicación externa | |||||||||||||
16 La municipalidad cuenta con mecanismos y | |||||||||||||
17 El portal de transparencia de la municipalidad | |||||||||||||
18 La municipalidad cuenta con mecanismos y | |||||||||||||
Canales de comunicación | |||||||||||||
19 Se ha implementado alguna política que | |||||||||||||
20 Estos canales de comunicación permiten |
Lista de verificación:
Supervisión
ELEMENTOS | SI | NO | N/A | ||||||||
Actividades de prevención y | |||||||||||
1 En el desarrollo de las labores municipales, se | |||||||||||
2 Las unidades orgánicas municipales | |||||||||||
Seguimiento de resultados | |||||||||||
3 Las deficiencias y los problemas detectados en | |||||||||||
4 Cuando se descubre oportunidades de mejora | |||||||||||
5 Se realiza el seguimiento a la | |||||||||||
Compromiso de mejoramiento | |||||||||||
6 La municipalidad efectúa | |||||||||||
7 Se implementan las recomendaciones producto de | |||||||||||
8 Se implementan las recomendaciones que formulan |
PROGRAMA DE AUDITORIA
EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION
PRESUPUESTARIA
Período del 01 de Enero al 31
de Diciembre del 20XX
PROCEDIMIENTOS DE | HECHO POR: | FECHA | REF. P/T | |||||||||
OBJETIVO GENERAL Emitir Opinión sobre la Razonabilidad Procedimientos Generales:
| ||||||||||||
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
| ||||||||||||
Estructura Organizacional Estructura Funcional
SEGUIMIENTOS DE MEDIDAS 22. Del Reporte de Seguimiento 23. Emitir una conclusión |
Conclusiones
CONCLUSION GENERAL
El sistema de control interno es el instrumento
facilitador de la efectividad de las
municipalidades.
(RECOMENDACION GENERAL)
CONCLUSIONES ESPECÍFICAS:
1. La sinergia de componentes del sistema de
control interno facilita la eficiencia y economía de
las municipalidades (RECOMENDACION No.1)2. El control interno previo, simultáneo
y posterior facilita la mejora continua de las
municipalidades. (RECOMENDACION No.2)3. La evaluación y
retroalimentación del sistema de control interno
facilita la optimización de las municipalidades
(RECOMENDACION No.3)4. El ejercicio del control en las
Municipalidades se efectúa bajo la autoridad normativa
y funcional de la Contraloría General, la que
establece los lineamientos, disposiciones y procedimientos
técnicos correspondientes a su proceso.
(Recomendación No. 4).5. Es responsabilidad del Alcalde fomentar y
supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
interno para la evaluación de la gestión y el
efectivo ejercicio de la rendición de cuentas,
propendiendo a que éste contribuya con el logro de la
misión y objetivos de la entidad a su cargo.
(Recomendación No. 5).6. La acción de control es la
herramienta esencial del sistema de control interno,
efectúa la verificación y evaluación,
objetiva y sistemática, de los actos y resultados
producidos por la municipalidad en la gestión y
ejecución de los recursos, bienes y operaciones
institucionales. (Recomendación No. 6).
Recomendaciones
RECOMENDACION GENERAL:
Se recomienda a las autoridades municipales
diseñar, implementar y evaluar un sistema de control
interno que se constituya en el instrumento facilitador del logro
de las metas, objetivos y misión
institucional.
(CONCLUSION GENERAL)
RECOMENDACIONES ESPECÍFICAS:
1. Se recomienda a las autoridades,
funcionarios, empleados y vecinos de las municipalidades,
establecer una sinergia entre los componentes del sistema de
control interno para facilitar la eficiencia y
economía de este tipo de entidades. (CONCLUSION
No.1)2. Se recomienda a los jefes de las
dependencias municipales aplicar el control interno previo y
simultáneo para facilitar la mejora continua
institucional. En ese mismo contexto se recomienda al Organo
de Control Institucional ejecutar el control interno
posterior como medio para entrar en un proceso de mejora
continua de las municipalidades (CONCLUSION No.2)3. Se recomienda al Organo de Control
Institucional llevar a cabo la evaluación del sistema
de control interno para facilitar la optimización de
las municipalidades; y, en ese mismo contexto se recomienda a
las autoridades municipales aplicar la
retroalimentación del sistema de control interno para
concretar la optimización institucional (CONCLUSION
No.3)4. Se recomienda a las autoridades municipales,
así como al Organo de Control Institucional llevar a
cabo el ejercicio del control interno en las Municipalidades,
con los lineamientos, disposiciones y procedimientos
técnicos correspondientes emanados de la
Contraloría General de la República.
(Recomendación No. 4).5. Se recomienda al Alcalde de la
municipalidad, fomentar y supervisar el funcionamiento y
confiabilidad del control interno para la evaluación
de la gestión y el ejercicio efectivo de la
rendición de cuentas, propendiendo a que dicho sistema
contribuya a la economía, eficiencia, efectividad y
transparencia institucional. (Recomendación No.
5).6. Se recomienda a los vecinos tener confianza
en las acciones de control realizadas para la
verificación y evaluación, objetiva y
sistemática, de los actos y resultados producidos por
la municipalidad en la gestión y ejecución de
los recursos, bienes y operaciones institucionales.
(Recomendación No. 6).
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12. Koontz, Harold & O´Donnell, Cyril
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método y principios jurídicos. Buenos Aires.
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Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora
continua y productividad. México. Universidad Nacional
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15. Stoner, Freeman Gilbert (2000)
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.
16. Terry George (1990) Principios de
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.
17. Valdivia Contreras, Emilio R. (2008) Normas
Municipales. Lima. Editorial Berrio
TESIS:
1. León Flores, Gilberto & Zevallos
Cardich, José (2005) Tesis: El proceso administrativo
de control interno en la gestión municipal. Presentada
para optar el Grado de Maestro en Administración en la
Universidad Nacional Federico Villarreal.
2. Guardia Huamaní, José Manual
(2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo Aplicado a los
Gobiernos Locales. Presentada en la Universidad Nacional
Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en
Administración.
3. Guardia Huamaní, José Manuel
(2006) Tesis: Gerenciamiento Corporativo con benchmarking
para la efectividad de los Gobiernos Locales. Presentada en
la Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el
Grado de Doctor en Administración.
4. Hernández Celis, Domingo (2008)
Control eficaz y Gerenciamiento corporativo aplicado a los
gobiernos locales. www.monografías.com
5. Pérez Reyes Fiorela (2004). Tesis
"Calidad de servicio al cliente. Evaluación y
aplicación. Universidad Nacional Mayor de San Marcos.
Presentada para optar el Grado de Maestro en
Administración.
6. Rázuri Laguna, Mario (2004). Tesis
"Los sistemas motivacionales su relación con las
expectativas de sus trabajadores y el cumplimiento de la
responsabilidad social". Universidad San Martín de
Porres. Presentada para optar el Grado de Maestro en
Administración.
7. Vega Ramírez, Mario (2004) Tesis:
"Satisfacción de los clientes a través de las
estrategias de calidad de servicio implementadas en los
bancos comerciales de santo domingo 2000-2003". Universidad
de Santo Domingo, presentada para optar el Grado de
Magíster en Administración.
8. Barco Celis, Olga Victoria (2008) Tesis: La
ética y la responsabilidad social empresarial en el
Perú frente a la colectividad. Presentada en la
Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado
de Doctor en Contabilidad.
Autor:
Domingo Hernández
Celis
[1] Guardia (2006) Tesis: Gerenciamiento
Corporativo con benchmarking para la efectividad de los
Gobiernos Locales. Presentada por José Manuel Guardia
Huamaní en la Universidad Nacional Federico Villarreal
para optar el Grado de Doctor en Administración.
[2] Guardia (2006) Tesis: Gerenciamiento
Corporativo Aplicado a los Gobiernos Locales. Presentada por
José Manuel Guardia Huamaní en la Universidad
Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en
Administración.
[3] León Flores, Gilberto &
Zevallos Cardich, José (2005) Tesis: el proceso
administrativo de control interno en la gestión
municipal. Presentada para optar el Grado de Maestro en
Administración en la Universidad Nacional Federico
Villarreal.
[4] Hernández Celis, Domingo (2008)
Gerenciamiento corporativo aplicado a los gobiernos locales: el
caso de la municipalidad provincial de Huaraz.
www.monografías.com
[5] Barco Celis, Olga Victoria (2008) La
ética y la responsabilidad social empresarial en el
Perú frente a la colectividad. Tesis presentada en la
Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de
Doctor en Contabilidad.
[6] El denominado "INFORME COSO" sobre
control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgió
como una respuesta a las inquietudes que planteaban la
diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones
existentes en torno a la temática referida. Plasma los
resultados de la tarea realizada durante más de cinco
años por el grupo de trabajo que la TREADWAY COMMISSION,
NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING
creó en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO
(COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS). El grupo estaba
constituido por representantes de las siguientes
organizaciones: · American Accounting Association (AAA);
· American Institute of Certified Public Accountants
(AICPA); · Financial Executive Institute (FEI); ·
Institute of Internal Auditors (IIA); · Institute of
Management Accountants (IMA); La redacción del informe
fue encomendada a Coopers & Lybrand. Se trataba entonces de
materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco
conceptual del control interno, capaz de integrar las diversas
definiciones y conceptos que venían siendo utilizados
sobre este tema, logrando así que, al nivel de las
organizaciones públicas o privadas, de la auditoria
interna o externa, o de los niveles académicos o
legislativos, se cuente con un marco conceptual común,
una visión integradora que satisfaga las demandas
generalizadas de todos los sectores involucrados.
[7] Comisión de Normas de Control
Interno de la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
[8] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.
[9] Contraloría General de la
República (2004) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.
[10] Cepeda Alonso, Gustavo (1996)
Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial Mc
Graw Hill.
[11] Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú
[12] Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú
[13] Contraloría general de la
república (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú
[14] Osorio Sánchez Israel (2005)
Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de Estados
Financieros. Lima ECAFSA.
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España-Coopers & Lybrand SA. (2004) Los nuevos
conceptos del control interno – Informe COSO. Madrid.
Ediciones Dias de Santos SA.
[16] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[17] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[18] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[19] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[20] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
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Gráfica Bernilla.
[22] Aldave & Meniz (2005)
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Gráfica Bernilla.
[23] Aldave & Meniz (2005)
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Gráfica Bernilla.
[24] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.
[25] Aldave & Meniz (2005)
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Gráfica Bernilla.
[26] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.
[27] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.
[28] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.
[29] Aldave & Meniz (2005)
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[30] Aldave & Meniz (2005)
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[31] Aldave & Meniz (2005)
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[32] Aldave & Meniz (2005)
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[33] Aldave & Meniz (2005)
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[34] Aldave & Meniz (2005)
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[35] Aldave & Meniz (2005)
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[37] Aldave & Meniz (2005)
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continua y productividad. México. Universidad Nacional
Autónoma de México.
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Introducción a la Teoría General de la
Administración. México. Mc Graw Hill.
[45] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio
[46] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio
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(AMPE) Municipios. www.ampeperu.gob.pe. Fecha de visita:
25.01.2009
[48] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio
[49] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio
[50] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio
[51] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio
[52] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio
[53] Valdivia Contreras, Emilio R. (2008)
Normas Municipales. Lima. Editorial Berrio
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