Controles en las ONG´s a los microcreditos otorgados a la banca comunal

Presentación

La investigación titulada: "IMPORTANCIA DE
MEJORAR LOS CONTROLES EN LAS ONG`S A LOS MICROCRÉDITOS
OTORGADOS A LA BANCA COMUNAL", tiene como objetivo establecer
los procedimientos de control que permitan canalizar y recuperar
los microcréditos otorgados en el marco de la
explotación de la llamada banca comunal.

Esta investigación es relevante porque
permitirá gerenciar los microcréditos en las
mejores condiciones, de tal modo que se dispongan de mayores
recursos para seguir facilitando dicho producto a la
comunidad.

Para el desarrollo de este trabajo se ha aplicado el
proceso y los procedimientos científicos; así como
la metodología, técnicas e instrumentos
establecidos en las normas de la Escuela de Post-Grado de nuestra
Universidad Nacional Federico Villarreal.

Para llegar solucionar la problemática y el
contraste de las hipótesis planteadas, el trabajo se ha
desarrollado en los siguientes capítulos:

El Capítulo I está referido al
Planteamiento Metodológico de la investigación, el
mismo que constituye la base del trabajo y comprende la
Delimitación de la Investigación, Planteamiento del
problema, justificación e importancia de la
investigación, objetivos, hipótesis y
metodología aplicada.

El Capítulo II, contiene el Planteamiento
Teórico y conceptual de la investigación:
Antecedentes relacionados con la investigación, Marco
Teórico y conceptual de las variables e
indicadores

El Capítulo III, está referido a
los Resultados de la investigación, comprende la
Presentación, análisis e interpretación de
la encuesta realizada, la Contrastación de las
hipótesis, Conclusiones Y recomendaciones.

Finalmente se presenta la bibliografía y anexos
del trabajo de investigación

EL AUTOR.

Resumen

En este trabajo se ha identificado la
problemática existente en cuanto a la falta de
gestión efectiva de los microcréditos de la Banca
Comunal que desarrollan las Organizaciones No Gubernamentales,
dichos problemas están centrados en la falta de orden,
normas, procesos y procedimientos; por tanto se plantea la
solución a través del mejoramiento del control
administrativo, financiero y contable; lo cual es factible de
acuerdo con la contrastación de la hipótesis
respectiva. En el trabajo se establece la forma como mejorar los
controles administrativo, financiero y contable como alternativa
para facilitar la gestión efectiva de los
microcréditos. Para llevar a cabo todo lo anterior se ha
desarrollado el marco metodológico, el marco
teórico y conceptual de la investigación y se
finaliza con los resultados del trabajo. Las variables sobre las
que gira todo el trabajo son el mejoramiento de los controles,
gestión efectiva de los microcréditos y la Banca
Comunal de las Organizaciones No gubernamentales. A partir de
estas variables se han utilizado sus principales indicadores,
para desarrollar el marco teórico y llevar a cabo el
trabajo de campo que requiere toda investigación. Por
último se concluye que llevando a cabo el mejoramiento de
los controles administrativo, financiero y contable es factible
contar con una gestión efectiva de los
microcréditos de la Banca Comunal de las Organizaciones No
Gubernamentales.

Palabras clave: Mejoramiento de los controles,
gestión efectiva de los microcréditos, banca
comunal, organizaciones no gubernamentales.

ABSTRACT:

In this work the existing problems has been identified
as for the absence of effective management of the microcredit"s
of the Communal Banking that Not governmental Organizations
develop, the above mentioned problems are centered on the absence
of order, norms, processes and procedures; therefore the solution
appears across the improvement of the administrative, financial
and countable control; which is feasible in accordance with the
contrastatión of the respective hypothesis. In the work
the form is established as improving the administrative,
financial and countable control panel as alternative to
facilitate the effective management of the microcredits. To carry
out everything previous there has developed the methodological
frame, the theoretical and conceptual frame of the investigation
and finishes with the results of the work. The variables on which
it turns all the work are the improvement of the control panel,
effective management of the microcredits and the Communal Banking
of not governmental Organizations. From these variables his
principal indicators have been used, to develop the theoretical
frame and to carry out the field work that needs any
investigation. Finally one concludes that carrying out the
improvement of the administrative, financial and countable
control panel it is feasible to be provided with an effective
management of the microcredit"s of the Communal Banking of Not
governmental Organizations.

Key words: Improvement of the control panel,
effective management of the microcredit"s, communal banking, not
governmental organizations.

CAPITULO I:

Marco
metodológico de la investigación

• DELIMITACION DE LA INVESTIGACION

DELIMITACION ESPACIAL:

Este trabajo se ha desarrollado en las Organizaciones No
Gubernamentales que otorgan microcréditos en el marco de
la banca comunal.

DELIMITACION TEMPORAL:

Esta una investigación de actualidad. Aunque se
ha recabado información del pasado y las propuestas son
para el futuro de este tipo de actividades.

DELIMITACION SOCIAL:

Para desarrollar este trabajo, se ha contado con el
apoyo de gerentes, funcionarios, auditores, contadores,
trabajadores y clientes de los microcréditos que facilitan
las Organizaciones No Gubernamentales de Desarrollo.

DELIMITACION CONCEPTUAL:

Los pilares conceptuales, estarán dadas
por:

• Mejoramiento de los controles

• Gestión efectiva de los
  microcréditos

• Banca comunal

• Organizaciones No Gubernamentales.

• PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

• DESCRIPCION DE LA REALIDAD
  PROBLEMÁTICA

A nivel general, se ha determinado que en las
Organizaciones No Gubernamentales el Consejo de
Administración, la Dirección y el resto del
personal de la entidad, no han fortalecido el proceso de control
que permita proporcionar un grado de seguridad razonable en
cuanto a la consecución de la eficiencia y eficacia de los
microcréditos, fiabilidad de la información
financiera y cumplimiento de las normas aplicables.

Como consecuencia de lo anterior, el entorno de
control no aporta el ambiente adecuado en el que las personas
desarrollen sus actividades y cumplan con sus responsabilidades
de control de los microcréditos y por tanto no esta
sirviendo de base a los otros componentes del control interno
institucional. Dentro de este entorno los directivos no
evalúan los riesgos relacionados con el
cumplimiento de determinados objetivos de los
microcréditos. Las actividades de control son nulas
o mínimas y por tanto no ayudan a asegurar que se pongan
en práctica las directrices de la dirección para
hacer frente a los riesgos de los microcréditos. Mientras
tanto, la información no se capta y menos se
comunica o se capta pero no comunica por toda la
organización. Luego, todo el proceso de control de los
microcréditos no es supervisado ni modificado
según las circunstancias.

A nivel específico; en lo administrativo, se ha
determinado que no existen o están desfasados los
documentos normativos correspondientes como manuales de
políticas, riesgos, funciones, procesos y procedimientos;
lo que no permite tener un adecuado control de los
microcréditos que facilitan las Organizaciones No
Gubernamentales. En lo financiero, no se lleva a cabo en forma
detallada la conciliación de la información que
presentan los clientes con la información de otras
fuentes, lo que significa riesgos en la recuperación de
los microcréditos facilitados; igual tratamiento se les da
a las garantías facilitadas; no se controlan los plazos
para la cobranza dudosa ni las provisiones; no se calcula o se
hace en forma incorrecta el cálculo de los intereses
moratorios. En lo contable, se refleja todas las falencias
administrativas y financieras; además se ha determinado
que existen atrasos en los registros, pérdida de
documentos sustentatorios, falta de cuidado de títulos
valores (pagarés y otros), falta de registro
individualizado de los microcréditos, no se registra o
existe atrasos en el registro de la cobranza dudosa, asimismo no
se efectúa o se hace fuera de plazo las provisiones de
cobranza dudosa, no se registran los intereses moratorios,
etc.

Todo lo anterior conlleva a que pese al esfuerzo que
pueden desarrollar las Organizaciones No Gubernamentales; no
exista una gestión efectiva de los microcréditos
que otorgan estas entidades en el marco de la denominada Banca
Comunal.

• SISTEMATIZACION DE LOS PROBLEMAS

PROBLEMA PRINCIPAL:

¿De qué forma se puede facilitar la
gestión efectiva de los microcréditos de la Banca
Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales
(ONG`s)?

PROBLEMAS SECUNDARIOS:

• 1. ¿Qué elementos pueden
  facilitar el cumplimiento de los objetivos financieros que
  persigue la Banca Comunal gestionada por las Organizaciones
  No Gubernamentales?

• 2. ¿De qué manera se puede
  asegurar un impacto socioeconómico positivo en los
  microcréditos de la banca comunal de las
  Organizaciones No Gubernamentales?

• JUSTIFICACION E IMPORTANCIA

• JUSTIFICACION

• JUSTIFICACION TEORICA

Los microcréditos son la razón de ser de
las Organizaciones No Gubernamentales que explotan la denominada
Banca Comunal; por tanto es muy importante que los mismos sean
canalizados en el marco de una política, estrategia,
proceso y procedimientos de control efectivos; de tal modo que
aseguren su recuperación, para así disponer de la
fuente que facilite otros microcréditos a clientes o
usuarios.

Las Organizaciones No Gubernamentales, son Asociaciones
Civiles sin fines de lucro, legalmente constituidas, de
carácter social, promocional y educacional, orientadas a
promover las iniciativas y capacidades latentes de las capas no
afluentes de la sociedad, contribuyendo así al esfuerzo de
aumentar el potencial humano de la sociedad en su
conjunto.

Los microcréditos canalizan recursos financieros
principalmente a los sectores más pobres de las
microempresas en las zonas urbanos marginales, mediante el
otorgamiento de prestamos adecuados a sus necesidades y
característicos.

Un buen control de los microcréditos puede ayudar
a que las Organizaciones No Gubernamentales consigan sus
objetivos, organización, administración,
rentabilidad y a prevenir la pérdida de recursos. Asimismo
ayuda a obtener información financiera fiable.
También a reforzar la confianza que la entidad cumple las
políticas, estrategias, procesos, procedimientos y
especialmente las leyes y normas aplicables, evitando efectos
perjudiciales para la Organización.

En resumen un control efectivo de los
microcréditos puede ayudar a que la Organización No
gubernamental llegue a donde quiere ir y evite peligros y
sorpresas en el camino, todo lo cual se puede lograr mediante la
aplicación de actividades de control, que vienen a ser
políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se
lleven a cabo las instrucciones de la Dirección, ayudan a
asegurar que se tomen las medidas para controlar los riesgos
relacionados con la consecución de los objetivos de las
Organizaciones No Gubernamentales. Deben haber actividades de
control en toda la Organización, a todos los niveles y en
todas sus funciones; y, deben incluir una gama de actividades tan
diversa como: aprobaciones, autorizaciones, verificaciones,
conciliaciones, revisiones, salvaguarda de activos,
segregación de funciones y otras que fueran
necesarias.

• JUSTIFICACION METODOLOGICA

La investigación parte de la problemática
existente en el control de los microcréditos de la banca
comunal facilitada por las Organizaciones No Gubernamentales.
Sobre esta situación se presenta planteamientos
teóricos y experiencias sobre el tema, con el
propósito de solucionar dicha problemática,
llegando a la conclusión que si estas entidades llevan a
cabo el mejoramiento de los controles administrativo, financiero
y contable; entonces, se facilita la gestión efectiva de
los microcréditos.

Este trabajo, analiza la banca comunal, se centra
fundamentalmente en el mejoramiento de los controles, como la
forma de concretar una gestión efectiva de los
microcréditos.

• JUSTIFICACION PRACTICA

La aplicación de las alternativas de mejoramiento
de los controles administrativos, financieros y contables,
permitirá que la Banca Comunal de las Organizaciones No
Gubernamentales, alcance una gestión, primero eficiente,
luego económica y finalmente efectiva de los
microcréditos. Es de veras importante que las
Organizaciones No Gubernamentales lleven a cabo la gestión
de los microcréditos sobre la base de aprobaciones,
autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones,
rastreos, inspecciones y cualquier otra técnica que
resulte aplicable.

• IMPORTANCIA

Los microcréditos de la Banca Comunal que
canalizan las Organizaciones No Gubernamentales, es la
razón de ser de estas entidades; por tanto es necesario
que estos desembolsos financieros se lleven a cabo ponderando los
riesgos externos e internos; de modo que aseguren la
recuperación; para que se sigan facilitando dichos
microcréditos a los mismos clientes o a otros que los
requieran. En este marco la entidad debe comprobar que se
mantiene un adecuado funcionamiento del sistema de control a lo
largo del tiempo mediante actividades de supervisión
continuada, evaluaciones periódicas o una
combinación de ambas, todo lo cual va a contribuir a que
se disponga de una gestión efectiva de los
microcréditos.

Los microcréditos no solo tienen objetivos
financieros y económicos; si no esencialmente sociales,
por lo que es muy importante que se disponga de los controles
necesarios para alcanzar la efectividad en la gestión de
dichos microcréditos.

• OBJETIVOS

OBJETIVO PRINCIPAL O GENERAL:

Establecer la forma como mejorar los controles
administrativo, financiero y contable; como alternativa para
facilitar la gestión efectiva de los microcréditos
de la banca Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales
(ONG`s).

OBJETIVOS SECUNDARIOS O ESPECIFICOS:

• 1. Definir los elementos del control interno
  previo, concurrente y posterior; para que la Banca Comunal de
  las Organizaciones No Gubernamentales pueda cumplir sus
  objetivos financieros y de otro tipo.

• 2. Determinar los procedimientos,
  técnicas y prácticas de control, para que los
  microcréditos de la Banca Comunal de las
  Organizaciones No Gubernamentales tengan el impacto
  socioeconómico que persiguen.

• HIPOTESIS

HIPOTESIS PRINCIPAL:

Si se lleva a cabo el mejoramiento de los controles
administrativo, financiero y contable; entonces, se facilita la
gestión efectiva de los microcréditos de la Banca
Comunal de las Organizaciones No Gubernamentales
(ONG`s).

HIPOTESIS SECUNDARIAS:

• 1. Si la Banca Comunal gestionada por la
  Organizaciones No Gubernamentales aplica las herramientas de
  mejoramiento del control, como el control interno previo,
  concurrente y posterior; entonces, se podrán cumplir
  los objetivos financieros correspondientes.

• 2. Si la Banca Comunal de las Organizaciones No
  Gubernamentales aplica procedimientos, técnicas y
  prácticas de control efectivos; entonces, se asegura
  un impacto socioeconómico positivo de los
  microcréditos.

• METODOLOGIA

TIPO DE INVESTIGACIÓN:

La investigación es del tipo aplicada, en la
medida que las Organizaciones No Gubernamentales tengan a bien
implementar los controles administrativos, financiero y contable
y de esa forma gestionar en forma efectiva los
microcréditos de la Banca Comunal.

NIVEL DE INVESTIGACIÓN:

La investigación es del nivel
descriptiva-explicativa-correlacional, por cuanto se describe las
herramientas y procedimientos que conducen a obtener una mejora
en los controles de los microcréditos. Asimismo se explica
la forma como la mejora del control se convierte en la
herramienta que conducirá a las Organizaciones No
Gubernamentales a disponer de una gestión efectiva de los
microcréditos que administran.

MÉTODOS DE LA
INVESTIGACIÓN:

En esta investigación ha utilizado los siguientes
métodos:

• 1) Descriptivo.- Por cuanto se describen
  las herramientas y procedimientos de mejora del control que
  se aplicarán en las Organizaciones No Gubernamentales,
  como forma de alcanzar una gestión efectiva de los
  microcréditos que administran.

• 2) Inductivo.- Para inferir la
  información de la muestra en la población de la
  investigación. Mediante la aplicación de este
  método el resultado que se ha obtenido en la encuesta
  realizada, se infiere, es decir se traslada a la
  población, validando los resultados; tal como lo
  establece la ciencia estadística, considerando por
  cierto el margen de error correspondiente.

DISEÑO DE LA
INVESTIGACIÓN:

El diseño es el plan o estrategia que se ha
desarrollado para obtener la información de la
investigación. El diseño que se ha aplicado
será el No Experimental, Transeccional o transversal,
Descriptivo, Correlacional-causal. El diseño No
Experimental se define como la investigación que se
realiza sin manipular deliberadamente variables. En este
diseño se observan los fenómenos tal y como se dan
en su contexto natural, para después analizarlos. El
diseño de investigación Transeccional o transversal
aplicado consiste en la recolección de datos. Su
propósito es describir las variables y analizar su
incidencia e interrelación en un momento dado. El
diseño transeccional descriptivo aplicado, tiene como
objetivo indagar la incidencia y los valores en que se
manifiestan las variables de la investigación. El
diseño de investigación Transeccional
correlativo-causal, sirve para relacionar entre dos o más
categorías, conceptos o variables en un momento
determinado. Se trata también de descripciones, pero no de
categorías, conceptos, objetos ni variables individuales,
sino de sus relaciones, sean éstas puramente
correlacionales o relaciones causales. A través de este
tipo de diseño se asocian los elementos de la
investigación.

En este trabajo, el diseño facilitará lo
siguiente:

Leyenda:

OG = Objetivo general

OE = Objetivos específicos

CP = Conclusiones parciales

CF = Conclusión final

HG = Hipótesis general

Este cuadro resume el diseño de
investigación. Indica que el Objetivo general se ha
formado a partir de los objetivos específicos, con los
cuales se ha verificado. A su vez los Objetivos
específicos, constituyen la base para las Conclusiones
Parciales del Trabajo de Investigación. Luego las
Conclusiones Parciales, se correlacionan adecuadamente para
formular la Conclusión Final de la Investigación,
la misma que es congruente con la Hipótesis General, que
constituye la respuesta a la problemática planteada en el
trabajo de investigación.

POBLACIÓN DE LA
INVESTIGACIÓN:

La población de la investigación estuvo
conformada en promedio por 4,000 personas entre gerentes,
funcionarios, trabajadores, clientes y sus familias de las
Organizaciones No Gubernamentales de Lima
Metropolitana.

CUADRO DE DISTRIBUCIÓN
POBLACIONAL:

Referencia: Elaboración realizada
por el autor.

MUESTRA DE LA INVESTIGACIÓN:

Para definir el tamaño de la muestra se ha
utilizado la fórmula para poblaciones finitas, menores de
100,000. Dicha fórmula es la siguiente:

Donde:

Sustituyendo valores en la fórmula,
tenemos:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 4,000) / (((0.09)2 x 3,999) +
(0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 100

La muestra de la investigación estuvo con formada
por 100 personas las cuales fueron seleccionadas por sus
conocimientos, comprensión y aplicación de los
procedimientos de control en las Organizaciones No
Gubernamentales, de acuerdo al siguiente detalle:

CUADRO DE ESTRATIFICACIÓN DE LA
MUESTRA:

Referencia: Elaboración
realizada por el autor

Fundamento de la
estratificación:

• a) Se ha considerado a cada uno de los gerentes
  de las Organizaciones No Gubernamentales, porque ellos son
  responsables de diseñar e implementar los controles
  administrativo, financiero y contable para facilitar la
  gestión efectiva de los microcréditos de la
  banca comunal.

• b) Se ha considerado a 24 funcionarios de las
  Organizaciones No Gubernamentales, que ocupan jefaturas en
  las áreas de Finanzas, Contabilidad, Presupuesto y
  Auditoría Interna; por ellos son responsables del
  control previo y simultáneo de las actividades que
  están a su cargo.

• c) Se ha considerado 36 trabajadores de las
  aéreas de finanzas, contabilidad, presupuesto y
  auditoria interna, porque ellos aplican los procesos y
  procedimientos de los microcréditos. El área de
  auditoria interna responde por el control posterior de los
  microcréditos otorgados por las Organizaciones No
  Gubernamentales.

• d) Por último se ha considerado a 28
  clientes de los microcréditos, en razón que
  demostraron tener mayores niveles de conocimiento sobre la
  importancia de mejorar los controles para facilitar la
  gestión efectiva de los microcréditos de la
  banca comunal de las Organizaciones No
  Gubernamentales.

TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN DE
DATOS:

Las técnicas que se han utilizado en la
investigación son las siguientes:

• 1) Encuestas.- Se aplicó con el
  objeto de obtener información sobre los aspectos
  relacionados con la investigación. Los temas
  preguntados son mejora de los controles y gestión
  óptima de los microcréditos.

• 2) Análisis documental.- Esta
  técnica se utilizó para analizar las normas,
  información bibliográfica y otros aspectos
  relacionados con la investigación.

INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE
DATOS:

Los instrumentos utilizados en la investigación,
están relacionados con las técnicas antes
mencionadas, del siguiente modo:

• a) Cuestionario.- Se ha utilizado este
  instrumento como parte de la encuesta realizada para
  preguntar sobre los controles y la gestión efectiva de
  los microcréditos.

• b) Guía de análisis
  documental.- Se ha utilizado como hoja de ruta para
  obtener la información de las normas, libros, textos,
  información de internet, otros sobre la mejora de los
  controles y la gestión efectiva de los
  microcréditos.

TÉCNICAS DE
ANÁLISIS:

Se han aplicado las siguientes
técnicas:

• a) Análisis documental.- Se
  utilizó para definir la información sobre
  controles y gestión efectiva de los
  microcréditos obtenida de diferentes
  fuentes.

• b) Indagación.- Se ha utilizado
  para obtener información directamente de las
  diferentes personas relacionadas con los microcréditos
  de las Organizaciones No Gubernamentales.

Partes: 1, 2, 3, 4, 5